Редакция подготовила два плана действий – как быстро и без ошибок составить ОДДС прямым и косвенным методами. Скачайте настроенные формы отчетов в Excel и образцы регламентов.
Определите, для чего составляете отчет о движении денежных средств – проконтролировать исполнение бюджета, проанализировать денежные потоки или отчитаться перед собственниками. От этих целей зависит глубина детализации и способ формирования документа. Выберите прямой метод, чтобы выяснить, откуда компания получает денежные средства, на что их расходует и придерживается ли бюджета. Если не располагаете подробными данными о поступлениях и выплатах или хотите проследить, как начисленная чистая прибыль трансформируется в денежный поток, подготовьте отчет косвенным методом.
Какую детализацию предусмотреть в отчете о движении денежных средств
Детализация, периодичность, дополнительные аналитики в отчете о движении денежных средств зависят от задач, которые ставите перед документом. Разделите поступления и платежи по статьям и видам деятельности – так определите, откуда получили и на что потратили денежные средства. Чтобы проконтролировать их целевой расход и выявить, где отклонились от бюджета, сформируйте план-факт отчет. Разрабатывайте список аналитических признаков под специфику компании – учитывайте профиль деятельности, участие в группе, статистику прошлых лет и т. п.
Какую детализацию предусмотреть в ОДДС
Какими показателями дополнить отчет о движении денежных средств
Основной показатель отчета о движении денежных средств – чистый денежный поток. Если он оказался отрицательным – компания потратила денег больше, чем получила. Такая ситуация допустима в сезонном бизнесе или при крупных единовременных запасах. В остальных случаях отрицательный денежный поток говорит о том, что предприятие живет за счет заемных средств собственников и других кредиторов. Не пропустить эту негативную тенденцию помогут индикаторы, которые покажут, хватает ли компании чистого денежного потока от основной деятельности.
Как составить отчет о движении денежных средств прямым методом
Чтобы составить отчет о движении денежных средств прямым методом, понадобится информация о поступлениях и платежах компании за отчетный период. Распределите все денежные средства по статьям движения и видам деятельности. Скорректируйте в отчете нетипичные операции и рассчитайте чистый денежный поток.
Составить отчет прямым методом
Как сформировать отчет о движении денежных средств косвенным методом
Отчет о движении денежных средств косвенным методом показывает, какая часть начисленной прибыли осталась у компании в виде реальных денег. Он отражает не направление денежных потоков, а то, как их использовали – вложились в имущество, нарастили запасы, увеличили дебиторку, погасили обязательства, рассчитались с собственниками.
Читайте также: Прямой ОДДС с элементами косвенного
Чтобы составить отчет о движении денежных средств косвенным методом, подготовьте бухгалтерскую или управленческую финансовую отчетность за прошедший период. Определите изменения статей активов и пассивов баланса и скорректируйте денежные потоки по видам деятельности. Заполните отчетную форму и рассчитайте чистый денежный поток.
Сформировать отчет косвенным методом
Больше полезной информации по теме Бюджетирование, читайте по ссылке>>>