Собственный капитал предприятия – это один из источников финансирования деятельности компании, который принадлежит самому предприятию. Формируется за счет вкладов собственников и полученной прибыли. Иностранные компании оперируют термином “Equity”, хотя вариантов перевода на английский язык несколько. Как определяют понятие “собственный капитал” зарубежные компании - в статье>>>
Все имущество компании формируется за счет двух источников: собственный и заемный капитал. Поэтому величина заемного капитала приравнивается к величине всех активов компании за вычетом заемного капитала.
Собственный капитал выполняет 4 основные функции: оперативная (приобретение активов и поддержка непрерывности деятельности), обеспечительная (гарантирует покрытие убытков и платежи по обязательствам), распределительная (дивидендные доходы учредителей), регулирующая (контроль деятельности организации).
Собственный капитал функционирует в четырех формах. Это нераспределенная прибыль и три вида капитала: уставный, добавочный и резервный.
Подробнее о функциях собственного капитала мы рассказали в статье>>> Там же ответы на актуальные вопросы про собственный капитал
Собственный капитал включает в себя четыре составляющих: уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал и нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
Каждый из этих составляющих имеет различия в источниках формирования. Так, уставный капитал формируется за счет вкладов учредителей, резервный капитал формируется за счет чистой прибыли компании, добавочный капитал формируется в результате изменения величины актива (переоценки активов), накопленная прибыль - это результат деятельности за все года существования компании.
Собственный оборотный капитал - это часть собственного капитала, вложенного в оборотные активы. Поэтому неверным будет отождествление этих понятий. Об этом читайте в статье>>>
Существует мнение, что чем выше величина собственного капитала, тем это выгоднее для собственников, поскольку в этом случае снижаются расходы на заемный капитал. Помимо этого, собственный капитал дает уверенность, не связан с рисками погашения и минимизирует возможность банкротства.
Собственный капитала имеет ряд недостатков: во-первых, это необходимость выплачивать дивиденды (чем выше собственный капитал, тем больше расходы на выплату дивидендов), во-вторых, это ограниченный объем и медленный прирост (собственный капитал растет, в основном, за счет чистой прибыли, которую нужно заработать).
Подробнее о преимуществах и недостатках собственного капитала мы рассказали в нашем материале>>>
Собственный капитал учитывается на четырех счетах бухгалтерского учета: 80 “Уставный капитал”, 82 “Резервный капитал”, 83 “Добавочный капитал” и 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”. О бухгалтерских проводках по учету собственного капитала читайте в нашем материале>>>
Счета пассивные, что означает увеличение собственного капитала проходит по кредиту счетов и формируют пассив баланса. Об этом - в статье>>>
В РФ нет специального положения по бухгалтерскому учету или федерального стандарта про учет собственного капитала. Однако есть федеральные законы, регулирующие правила документального оформления и написания проводок. Какие? читайте в статье>>>
Есть документы, которые не относятся к бухгалтерским, но без которых не принимаются никакие решения относительно изменения уставного капитала, выплаты дивидендов и формирования резервов. Это:
Подробнее о документальном оформлении учета собственного капитала мы рассказали в нашем материале>>>
Специального стандарта по учету собственного капитала в МСФО нет. Однако в некоторых стандартах даются определение капитала, раскрываются принципы его отражения в отчетности.
В каких стандартах МСФО? Об этом в статье>>>
Требования проводить инвентаризацию собственного капитала в российском учете нет. Но перед составлением годовой отчетности разумно проверить правильность сальдо на счетах учета собственного капитала.
Собственный капитал не имеет материальной формы. Поэтому контроль состоит в проверке правильности совершения бухгалтерских записей и их соответствии законам. Как проверить правильность определения величины собственного капитала мы рассказали в статье>>>
Собственный капитал может принимать отрицательное значение. Это говорит о том, что организация завершила один или несколько отчетных периодов с убытком. Ее расходы превышают доходы, а активы полностью финансируются за счет долгов. Подробнее об этом - в статье>>>
Для предприятия отрицательная величина собственного капитала всегда означает, что все текущие активы фирмы финансируются за счет заемных средств. ТО есть у компании высокая зависимость от обязательств компании. Чем это чревато и нужно ли принимать меры для исправления ситуации, читайте в нашем материале>>>
Полное отсутствие собственного капитала невозможно. Об этом - в статье>>>
Собственный капитал в бухгалтерском балансе раскрывается в III разделе «Капитал и резервы». Его итоговая строка с кодом 1300 показывает общую величину собственных источников. Как отразить величину собственного капитала в балансе, мы рассказали в нашем материале>>>
При этом должны соблюдать некоторые правила: величина уставного капитала должна соответствовать учредительным документам (даже в случае увеличения или уменьшение уставного капитала); добавочный капитал имеет несколько источников, которые распределяются по строкам 1340 и 1350 баланса; непокрытый убыток принимает отрицательное значение и показывается в круглых скобках и т.д.
Рассчитать общую величину собственного капитала по бухгалтерскому балансу очень просто: смотрим в строки III раздела баланса и складываем их значения. Только учитываем один момент: если цифра заключена в круглые скобки, значит, эта величина вычитается, так как она отрицательная. Формула расчета собственного капитала приведена в статье>>>
Существует и иной подход к определению собственного капитала - дивидендный. Стоимость собственного капитала определяется как величина дивидендов, которую необходимо выплатить собственнику за пользование их средствами. В этом и заключается дивидендный подход к определению стоимости собственного капитала. О нем мы рассказали в статье>>>
Собственный оборотный капитал – это расчетный показатель. Найти его в бухгалтерском балансе нельзя. для расчета собственного оборотного капитала можно применить одну из двух формул, в зависимости от имеющихся данных. Как рассчитать собственный оборотный капитал, мы рассказали в нашем материале>>>
Анализ собственного капитала предприятия проводится по нескольким направлениям. Это оценка структуры, динамики, расчет коэффициентов. источниками информации служат бухгалтерский баланс, отчет об изменении капитала, отчет о финансовых результатах. Подробная инструкция об анализе собственного капитала - в статье>>>
Все сводится к расчету удельных весов отдельных элементов в общей сумме.
Например, необходимо определить долю уставного капитала в совокупной величине собственного капитала. Как это сделать, мы рассказали в статье>>>
Проводится вертикальный и горизонтальный анализ (в его основе расчет темпов роста и темпов прироста). Увеличение собственного капитала означает снижение зависимости от кредиторов. И наоборот - снижение капитала свидетельствует о растущей закредитованности, получении убытков.
Коэффициент прироста собственного капитала и темп его роста – это разные величины. Однако они очень тесно связаны между собой. О взаимосвязи показателей читайте в статье>>>
Коэффициентов, с помощью которых проводится анализ собственного капитала, много: это и коэффициент оборачиваемости собственного капитала, рентабельность собственного капитала (ROE), коэффициент концентрации собственного капитала и т.д. Расскажем о некоторых из них.
В некоторых показателях финансового анализа используется средняя величина собственного капитала. Чтобы рассчитать среднюю величину собственного капитала за год нужны минимум две цифры: на начало и конец периода. Как рассчитать среднюю величину собственного капитала, мы рассказали в статье>>>
Доходность собственного капитала является аналогом рентабельности собственного капитала. Рассчитывается как отношение чистой прибыли к капиталу собственников.
Как ее рассчитать и проанализировать, читайте в статье>>>
Коэффициент концентрации собственного капитала характеризует, насколько компания независима от кредиторов. Другие название этого показателя: коэффициент финансовой независимости и коэффициент автономии. Как рассчитать показатель и провести его анализ, мы рассказали в статье>>> Там же пример расчета и нормативное значение.
Рентабельность собственного капитала характеризует инвестиционную привлекательность бизнеса. Рентабельность собственного капитала определяется как отношение прибыли к собственному капиталу. Причем для числителя и знаменателя формулы есть две особенности. Какие? Читайте в статье>>>
Рассчитать показатель рентабельности можно по чистой прибыли. Для чего применяется рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, мы рассказали в статье>>>
Единого нормативного значения для рентабельности собственного капитала не существует. Причина заключается в том, что речь идет о прибыльности бизнеса. А она очень зависит от сферы деятельности компании. Об этом мы рассказали в статье>>>
Увеличить рентабельность собственного капитала можно за счет роста чистой прибыли или сокращения собственного капитала. Об этом - в статье>>>
Рентабельность собственного капитала снижается, если чистая прибыль увеличивается медленнее, чем собственный капитал, чистая прибыль сокращается быстрее, чем собственный капитал, чистая прибыль уменьшается, а собственный капитал растет. О причинах снижения рентабельности собственного капитала читайте в нашем материале>>>
Рост рентабельности собственного капитала происходит в трех случаях: чистая прибыль увеличивается быстрее, чем собственный капитал; чистая прибыль уменьшается медленнее, чем собственный капитал; чистая прибыль растет, а собственный капитал сокращается. Об этом - в статье>>>
Для оценки долговой нагрузки компании рассчитывается соотношение долга к собственному капиталу. По-другому этот показатель называется коэффициент соотношения заемных и собственных средств или коэффициент финансового рычага.
Он вычисляется как отношение совокупных обязательств компании к капиталу собственников. Формула расчета и пример - в статье>>>
Коэффициент позволяет отследить, насколько «обновился» собственный капитал компании за период. Рассчитывается как отношение прироста собственного капитала за период к величине собственного капитала собственников на конец периода. Об этом - в статье>>>
Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом показывает, какая часть внеоборотных активов покрывается собственными и долгосрочными заемными источниками. Именно за их счет финансируется имущество компании со сроком использования более года. О расчете коэффициента мы рассказали в статье>>>
Период окупаемости собственного капитала определяется так же, как и срок окупаемости всех средств, инвестированных в проект. Формул несколько. Они зависят от того, какие вводные параметры использует аналитик. О них мы рассказали в статье>>>
Коэффициент сохранности показывает, как изменились собственные источники финансирования бизнеса за анализируемый период. Как его рассчитать, мы рассказали в нашем материале>>>
Аудит собственного капитала позволяет оценить, насколько правдивы сведения о собственном капитале в бухгалтерской отчетности.
Проверка состоит из четырех основных этапов: проверка учетной политики, проверка документального оформления операций в отношении элементов собственного капитала, проверка корректности бухгалтерских проводок, проверка правильности отражения данных в бухгалтерской отчетности. Пошаговая инструкция по проведению аудита собственного капитала - в статье>>>
