Финансовый анализ – это вид экономического анализа, связанный с оценкой финансовой деятельности организации. Позволяет проанализировать достаточность и эффективность использования активов компании, финансовую состоятельность и рентабельность бизнеса.
Финансовый анализ – это расчет, интерпретация и оценка показателей, которые характеризуют деятельность предприятия.
Финансовый анализ проводится с целью принятия качественных управленческих решений, которые позволят эффективно развивать бизнес компании. Будет интересено как для внутренних пользователей, так и внешних.
Цель финансового анализа определяет его задачи: оценить финансовые показатели и их динамику, выявить тенденции развития и определить основные проблемы, найти резервы для улучшения текущей ситуации.
Пошаговая инструкция проведения финансового анализа приведена в статье>>> Вы узнаете, как выполнить конкретные задачи финансового анализа предприятия
Предметом финансового анализа являются финансовые коэффициенты. А вот объектами являются все активы и обязательства, доходы и расходы, денежные потоки и финансовый результат компании. Анализ позволяет сделать выводы о финансовом состоянии компании и принимать управленческие решения по исправлению текущей ситуации.
Анализ финансового состояния проводится в семь этапов:
Подробнее об этапах проведения финансового анализа предприятия мы привели в статье>>>
Основные методы, которые применяются в целях финансового анализа предприятия следующие: горизонтальный и вертикальный анализ, сравнительный, коэффициентный и факторный. Как эти методы применяются на практике поэтапно, покажем на примере компании ОАО “РЖД”.
Финансовый анализ - это не только оценка деятельности компании, но и финансовой отчетности, составленной по результатам деятельности за период.
Цель анализа финансовой отчетности - провести оценку изменения величины активов и пассивов, денежных потоков и изменения финансового результата за несколько отчетных периодов. По сути, анализ сводится к исследованию четырех форм бухгалтерской отчетности.
В анализе финансовой отчетности используются те же методы, что и в финансовом анализе.
Как провести анализ финансовой отчетности предприятия, читайте в статье>>>
Финансовые коэффициенты – это показатели, которые характеризуют эффективность использования ресурсов, зависимость компании от заемных средств, способность бизнеса генерировать доходы и прибыль.
Обычно они рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности как отношение одного ее показателя к другому. Иногда у них есть нормативы. А главное преимущество в том, что это относительные величины. Значит, с их помощью можно сравнивать одно предприятие с другим или с целой отраслью.
Анализ финансовых результатов предполагает оценку и анализ изменения показателей прибыли как итогового финансового результата деятельности компании.
Финансовый результат – это расчетный показатель. Он вычисляется как разница между доходами и расходами. Цель анализа состоит в том, чтобы понять насколько определенные доходы перекрывают определенные расходы и как ситуация меняется во времени. Если перекрытия нет, тогда компания получает убыток, а не прибыль. Задача аналитика в этом случае – увидеть причины ситуации.
Подробнее о том, как провести анализ финансовых результатов, мы рассказали в статье>>>
Чтобы провести факторный анализ финансовых результатов, нужно определить факторную модель и метод оценки влияния факторов. Подробнее о факторном анализе финансовых результатов мы рассказали в статье>>>
Источниками информации для проведения финансового анализа является бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств и пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах), данные управленческого учета и управленческой отчетности, иные сведения из внешних и внутренних источников.
Существует много сервисов, которые позволяют провести финансовый анализ в режиме он-лайн. Один из них - сервис “Финансовый анализ” Системы Финансовый директор. Предлагаем также воспользоваться сервисом “Финансовый директор. Контрагенты” - он позволит провести финансовый анализ по 18 параметрам и сопоставить значения со среднеотраслевыми параметрами. Как пользоваться сервисами Системы Финансовый директор для финансового анализа - в статье>>> Там же все о преимуществах онлайн-сервиса
Как научиться проводить финансовый анализ на предприятии - тема актуальная во все времена. Теоретическая база не меняется со временем. Существуют много учебников по финансовому анализу, которые стоит изучить прежде чем приступать к финансовому анализу. Перечень наиболее обстоятельных и полезных источников литературы мы привести в статье>>>
Финансовый анализ тесно взаимосвязан с управленческим анализом. И вот почему: они оба являются составными частями анализа хозяйственной деятельности, использует одни и те же источники информации и схожие методы анализа. Главное отличие между ними заключается в целевой направленности и пользователях результатов анализа. Как различать финансовый и управленческий анализ, мы рассказали в нашем материале
Финансовый анализ является частью аудиторской проверки. Применять его обязывает международный стандарт аудита (МСА) 520 “Аналитические процедуры”.
Аудиторы при проведении проверок обязаны применять элементы финансового анализа для поиска странных соотношений и показателей, которые укажут на недостоверность бухгалтерской отчетности. Подробнее о соотношении финансового анализа и аудита читайте в статье>>>
Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости - это два разных направления финансового анализа, хотя и тесно связанные между собой. Оценка платежеспособности позволяет понять, насколько активы компании покрывают ее обязательства. Финансовая устойчивость характеризует, в том числе структуру пассивов – соотношение между заемным и собственным капиталом. Как провести анализ платежеспособности и финансовой устойчивости, мы рассказали в статье>>>
Чтобы провести анализ финансово-хозяйственной деятельности, нужно правильно определить исходные данные, провести расчет финансовых коэффициентов и сделать выводы по полученным результатам. Подробнее об этом - в статье>>>
Формы для анализа исключения финансовых рисков нет. Форма для анализа составляется индивидуально для компании и предполагает включение анализа ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности, денежных потоков и так далее. Как провести анализ исключения финансовых рисков, мы рассказали в статье>>> Там же пример анализа и результатов.
Финансовый анализ должника требуется, чтобы ответить узнать, достаточно ли у несостоятельной компании средств, чтобы покрыть процедурные расходы на банкротство и сможет ли компания восстановить свою платежеспособность или банкротство неизбежно.
Такой анализ проводится в четыре этапа. Про них написано в статье>>>
Анализ влияния инфляции проводится для того, чтобы провести корректировку доходов и расходов компании на уровень инфляции.
Финансовый результат вычисляется как разница между ними. Поэтому если учесть инфляционное влияние в доходах и расходах, то оно автоматически окажет воздействие на прибыль или убыток. Какие нюансы следует учесть при анализе влияния инфляции на финансовый результат компании, мы рассказали в статье>>>
Финансово-экономический анализ проекта заключается в оценке финансирования, срока окупаемости проекта и ожидаемого дохода. Что входит в каждую из этих групп, мы рассказали в статье>>>
В Системе Финансовый директор есть готовый Excel-расчетчик, который позволяет провести финансовый анализ проекта. Скачать его можно также в статье>>>
