Срок уплаты налога на имущество в 2020 году

Кто платит налог на имущество

Налог на имущество должны платить компании на разных системах обложения. Объектом обложения является недвижимость. Но дифференциация этой недвижимости довольно существенная:

• компании на ОСНО платят по всей недвижимости, которая подпадает под налог;
• те, кто применяет упрощенку или вмененку — только по «кадастровой» недвижимости;
• аграрии на ЕСХН — плательщики по имуществу, которое не используют для производства сельхозпродукции и ее обработки.

Для тех, кто применяет УСН и ЕНВД, плохая новость. Хотя, учитывая, рост налога в связи с размером кадастровой стоимости, компаниям на ОСНО изменение тоже будет не по душе. Перечень имущества, которое может облагаться по кадастровой стоимости, с нового года расширился. Если власти региона примут закон, то платить «кадастровый» налог придется по объектам, приведенным в таблице.

Подскажем, как оспорить завышенную кадастровую стоимость и частично вернуть налог на имущество и земельный налог

Как планировать выплаты налога на имущество с помощью Excel

Воспользуйтесь специальной моделью в Excel от "Системы Финансовый директор". Вы сможете быстро и точно составить прогноз выплат.

Скачать модель в Excel

Налог на имущество организаций: кто не платит

Имущества, за которое нужно заплатить налог, в 2020 году станет больше. При этом, как и в 2019 году, юрлицам не нужно уплачивать налог с движимого имущества. См. подробнее: Движимое и недвижимое имущество>> В перечне объектов, за которые не нужно платить:

• земли и другие природные объекты, в том числе и многолетние насаждения;
• некоторое имущество федеральных органов власти и федеральных госорганов;
• памятники истории и культуры федерального значения (так называемые объекты культурного наследия);
• специфические: ядерные установки, ледоколы, космические объекты;
• суда, зарегистрированные в спецреестре судов.

С 1 января этот список пополнится для некоторых компаний в Калининградской области и в Приморском крае. Им не нужно платить за водные суда и гражданские воздушные суда, которые зарегистрированы в специальных реестрах.

Куда платить налог на имущество

Налоги в основной массе компания уплачивает в инспекцию, где состоит на учете. Платежи за имущество в некоторых случаях делают по другим адресам:

• имущество по местонахождению компании — перечисляйте в свою ИФНС;
• там же, где зарегистрировано обособленное подразделение, на балансе которого и числится — в налоговую, где стоит на учете подразделение;
• в других случаях — по месту нахождения недвижимости.

Для «кадастровой» недвижимости есть особенность. За нее налог уплачивается в инспекцию по месту нахождения самого объекта.

Те, у кого есть обособленные подразделения в разных регионах, могут платить централизованно — в одну инспекцию. Выбрать, в какую именно, компания может на свое усмотрение. Отчетность сдать тоже надо в избранную ИФНС. Такая поблажка возможна, если:

• вся недвижимость находится в одном регионе;
• расчет производится по балансовой стоимости недвижимости;
• налог полностью идет в регион, в местные бюджеты не отделяют часть;
• компания вовремя предупредила ИФНС о своем выборе подачей уведомления.

Форму уведомления можно скачать в статье. В 2020 году будет действовать новая. Ее направить контролерам нужно до 1 марта года, в котором компания будет централизованно отчитываться. В 2020 году — до 2 марта, ведь 1 марта – выходной.

Срок уплаты налога на имущество организаций

Срок для уплаты отличается в зависимости от субъекта РФ. Учитывая, что налог пополняет местные бюджеты, регионы могут самостоятельно определять конкретные даты. Наличие авансовых платежей и их даты тоже во власти региональных чиновников. 

На практике от авансовых выплат мало где отказались. Компании платят три авансовых платежа и последний - по итогу года.

Иногда налог за год можно перечислить досрочно. Например, если недвижимость выбыла, и на учете больше нет облагаемого имущества.

С 2020 года сдавать в налоговую расчет авансового платежа больше не нужно. Но на необходимость платежей это не влияет. Перечислить их все равно надо, если авансы предусмотрены региональным законом.

Срок уплаты налога на имущество в Москве

Срок уплаты налога на имущество юридических лиц в Москве на 2020 год не стали корректировать. В новом году действуют сроки, прописанные в кодексе, они же действовали и в 2019 году.

Это значит, что уплатить налог на имущество юрлиц за 2019 год нужно до 30 марта 2020 года. На оплату авансовых платежей в столице дают 30 дней после окончания отчетного квартала. Изменений для платежей за 2020 год на данный момент не утверждено.

Сроки уплаты налога на имущество в регионах России

Большинство регионов отталкивались от дат подачи налоговых деклараций из кодекса, когда устанавливали сроки. Но некоторые субъекты РФ проявили выдумку — есть даты уплаты и 25 марта и 1 апреля.

Подробную информацию по срокам уплаты имущественного налога для организаций в 2020 году, то есть по итогу 2019 года, можно посмотреть в таблице. Кроме того, на официальном сайте ФНС можно найти сервис, который подскажет даты, действующие в регионе. Называется он «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/Tax/).

Ответственность за неуплату налога на имущество

За неуплату налогов и просрочки для компаний могут применить сразу несколько наказаний:

• штрафы;
• пени;
• административные санкции в отношении руководства;
• уголовная ответственность.

Налоговый штраф зависит от того, докажут ли фискалы умышленное нарушение закона. Если да, компании это будет стоить 40% от неуплаченной суммы. При отсутствии умысла нарушение срока обойдется в 20% недоимки.

Кроме штрафа при нарушении срока уплаты, инспекция начислит пени. Их размер считают от ставки рефинансирования. За первые 30 дней просрочки пеня в день составит 1/300 ставки Центробанка. Просрочка дольше этого времени обойдется уже в 1/150 ставки в день.

Административная ответственность грозит руководителю, как должностному лицу. Штраф могут назначить, если неуплата налога связана с грубыми нарушениями в бухучете. Размер штрафа: 5 тыс. руб. — 10 тыс. руб. Повторное нарушение будет стоить от 10 тыс. до 20 тыс. руб., возможна дисквалификация до двух лет.

Уголовный кодекс применяется, если инспекторы сочтут, что имеет место уклонение от уплаты налогов или другие преступления в рамках этого кодекса. При таком положении дел информацию направят следователю. Ответственность зависит от размера недоплаты — крупный или особо крупный размер. 

При недоплате в крупном размере последствия могут быть в виде:

• штрафа 100 тыс. руб. — 300 тыс. руб.;
• принудительных работ до 2 лет с дисквалификацией до 3 лет или без такого условия;
• ареста до полугода;
• лишения свободы до 2 лет без права занимать должности или заниматься определенной деятельностью до 3 лет.

Подробнее об ответственности за неуплату налогов в 2020 году>>

Особо крупный размер может стоить:

• штрафа до полумиллиона рублей;
• принудительных работ до 5 лет с дисквалификацией  до 3 лет;
• лишения свободы до 6 лет без права занимать должности или заниматься определенной деятельностью до 3 лет или без этого условия.