Аккредитив что это простыми словами. Виды аккредитивов

Что такое аккредитив

Банковский аккредитив – сделка, по условиям которой банк-эмитент (со стороны покупателя) и подтверждающий или финансирующий банк (со стороны поставщика) оплачивают поставщику партии товаров, доставляемых покупателю. Подтверждающий или финансирующий банк, как правило, предоставляет отсрочку платежа банку-эмитенту. Последний вправе назначить покупателю срок возмещения по аккредитиву в пределах этого периода.

Зачем он нужен

Всегда есть опасность, что продавец или покупатель могут оказаться ненадежными. Покупатель может не отправить деньги после получения товара, а продавец наоборот — не отправить товар после получения оплаты. Чтобы обезопасить себя от неисполнения договора они привлекают финансового посредника, которым выступает банк. Так и появляется аккредитив. Банк является гарантом перевода средств – это и называется оплата аккредитивом.

Аккредитив нельзя отозвать – если продавец поставил товар и представил финансовому посреднику все документы, банк перечислит деньги, даже если покупатель захочет отменить сделку после получения товара. Но если товар не поставлен или не представлен необходимый пакет документов, то деньги отправлены не будут.

Простыми словами, аккредитив – это обязательство банка, специальный банковский счет, форма, инструмент или способ расчета, поручение между банками.

Законодательное регулирование операций с аккредитивом

Компании, совершающие международные сделки, руководствуются «Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов» от 2007 года, которые определены Международной торговой палатой в публикации № 600. Английское название правил — «Uniform Customs and Practice for Documentary Credits», сокращенно UCP 600.

В России операции регламентируются в главе шестой Положения о правилах осуществления перевода денежных средств № 383-П, которое утверждено ЦБ РФ 19 июня 2012 года.

Как работает аккредитив

Допустим, существуют две компании из разных стран. Одна хочет поставить продукцию, другая — купить. Понятно, что в этих странах различные правила экономических взаимоотношений. Поэтому каждый раз составлять договор поставки с учетом всех страновых особенностей, особенно если таких международных партнеров несколько, крайне нерационально. Плюс надо учитывать возникающие риски, указанные выше — непоставка товара при его оплате или наоборот, неоплата при поставке. В любом случае компаниям удобнее и проще руководствоваться UCP 600. Тогда компании смогут обратиться к единым стандартизированным правилам и не пытаться разобраться в нюансах законодательства другой страны.

Читайте также: Кредит-нота в российском законодательстве

Итак, традиционно процедура работы с аккредитивом выглядит следующим образом:

1. Компании заключают договор, в котором указывается, что для оплаты будет использован аккредитив, а также прописываются все его условия. Следует понимать, что договор и аккредитив — это две независимые сделки, кроме того, на финансовых посредников не распространяются обязанности по основному договору о купле-продаже товаров или договору об оказании услуг.
2. Покупатель обращается в банк, обычно в тот, в котором у него есть расчетный счет с просьбой открыть аккредитивный счет в банке. Тот открывает соответствующий счет и либо резервирует средства клиента, либо предоставляет кредит, либо иным образом предоставляет необходимое обеспечение для сделки. Такой банк покупателя называется эмитентом.
3. Далее банк связывается с банком продавца и сообщает, что данный счет создан. Банк продавца уведомляет об этом продавца.
4. Продавец проверяет условия аккредитива, и, если все верно, отгружает продукцию и уведомляет свой банк об этом, а также предоставляет необходимые документы о том, что свою часть договора он выполнил.
5. Банк продавца проверяет документы и пересылает их эмитенту. Банк-эмитент проверяет документы, перечисляет деньги в банк продавца.
6. Банк продавца выплачивает деньги своему клиенту. Покупатель рассчитывается с банком-эмитентом и получает документы на продукцию.

Когда стороны решают использовать данный способ оплаты, продавец получает деньги за поставку товара от своего банка, а не от покупателя. В этом и заключается главное отличие данного инструмента. Банк покупателя направляет деньги банку продавца, принимая по существу все риски обеспечения сделки на себя.

Рисунок. Процесс оплаты аккредитивом

Необходимо отметить, что в зависимости от условий договора, продавец может предоставлять документы об исполнении сделки напрямую в банк покупателя. Соответственно, и деньги он может получать от него. В любом случае платеж выполняет финансовый посредник.

Кроме того, правила UCP 600 определяют, что банки не отвечают за товар или услуги и их качество. Они контролируют документы, связанные с данной сделкой. Кроме того, они не несут ответственности за подлинность предоставляемых документов.

Виды аккредитивов

1. С немедленным платежом – деньги перечисляются исполнителем немедленно после проверки полученных документов.
2. С отсроченным платежом – средства перечисляются в установленный договором срок, который может быть прописан в договоре, либо быть определен в зависимости от срока поставки товара, либо в зависимости от иных условий, принятые как покупателем, так и продавцом.
3. Негоциация с правом возвратного требования  – продавца может принять решение перевести причитающуюся продавцу сумму по условиям договора до того, как получит эти средства от банка-эмитента. Данная практика применяется только в том случае, если имеется достаточно оснований полагать, что банк-эмитент выполнит свои обязательства. В любом случае негоциация предоставляется с правом возвратного требования — выплаченные средства могут быть истребованы назад.
4. Акцептование — продавец может выпустить вексель, который должен принять к оплате (акцептовать) банк-эмитент. Если продавец захочет получить деньги за товар раньше, он может реализовать вексель третьему лицу.

Некоторые специалисты указывают, что аккредитивы являются отзывными и безотзывными. Имеется в виду, что при отзывном аккредитиве условия могут быть изменены покупателем в одностороннем порядке либо отменены вовсе. Однако современная практика в рамках норм UCP 600 не предусматривает такого сценария. Таким образом, в настоящее время все аккредитивы – безотзывные, любые изменения могут быть внесены только согласия продавца и покупателя.

Кроме того различают следующие типы аккредитивов:

• подтвержденный — продавцу средства выплатят в любом случае, либо банк-эмитент, либо банк продавца. Возникающие при этом разногласия между ними продавца не касаются;
• переводной - применяется в случае, если получатель платежа не сам поставщик, а другое лицо. Такой способ обычно используют при посреднических услугах;
• револьверный - возобновляемый аккредитив на тех же условиях и с теми же участниками. Применяется при поставке одинаковых партий товаров;
• с красной полосой (условием, оговоркой) - в этом случае часть средств переводится продавцу в качестве аванса;
• покрытый - в этом случае средства для расчета по договору между покупателем и продавцом сразу направляются в банк продавца.

Договор аккредитива

Договор аккредитива обычно помогает составить банк. Тем более, что аккредитивы должны быть идентичны между участниками разных стран. Согласно UCP 600 в договоре рекомендуется указывать следующие сведения:

1. Описание товара.
2. Количество товара.
3. Цена товара.
4. Существенные сведения о товаре, которые требуют, например, особых условий транспортировки.
5. Дата отгрузки и отправки продукции, вид транспорта место приема и выдачи товара, прочие условия поставки груза.
6. Условия оплаты товара — немедленный платеж или иной способ, кроме того, необходимо указать тип аккредитива — подтвержденный, переводной и так далее.
7. Перечень документов, которые должен предоставить продавец в качестве доказательства, что он свои обязательства по договору выполнил.
8. Финансовые посредники, обеспечивающие сделку — банк который открывает аккредитив (эмитент) и банк, обслуживающий интересы продавца.

Шесть контрольных точек для проверки аккредитива

Больше полезной информации по теме Бюджетирование, читайте по ссылке>>>