Если нужно оценить эффективность работы филиалов компании, составьте отчет. Наши рекомендации подскажут, какие показатели в него включить, где взять исходные данные.
Используйте пошаговые руководства:
Как оценить эффективность работы филиалов
Чтобы сопоставить филиалы компании по эффективности, воспользуйтесь специальным отчетом. Составляйте его раз в квартал. Данные возьмите из квартального баланса и отчета о финансовых результатах филиалов. Если компания не формирует ежеквартальный баланс, воспользуйтесь информацией из оборотно-сальдовых ведомостей по соответствующим счетам.
Читайте также:
- ФНС обновила данные для оценки риска выездной проверки
- Налоговый стресс‑тест для системы внутреннего контроля
- Модель в Power BI поможет быстро оценить динамику продаж и установить адекватные KPI
- Приемы fast close, или Как быстро закрыть период
- Система управления дебиторкой: 10 шагов, чтобы получать деньги в срок
Такой отчет поможет определиться, какие из филиалов пора закрыть, для каких разработать антикризисный план.
Как составить основной отчет об эффективности сопоставимых филиалов
Чтобы сформировать отчет об эффективности работы филиалов, по вертикали перечислите показатели:
- выручка;
- маржинальный доход;
- рентабельность по маржинальному доходу;
- операционная прибыль;
- рентабельность по операционной прибыли;
- EBITDA.
В последней строке рассчитайте рентабельность по EBITDA.
Формула. Рентабельность по EBITDA
|
Используемые обозначения |
Расшифровка |
Единицы измерения |
Источник данных |
|---|---|---|---|
|
|
Рентабельность по EBITDA |
% |
Результат расчета |
|
|
Прибыль до вычета налогов, процентов, износа и амортизации |
руб. |
Рассчитывается по формуле |
|
|
Выручка от продаж |
руб. |
Отчет о финансовых результатах |
В графах по горизонтали укажите номер филиала, фактические и плановые данные за анализируемый период, факт прошлого периода. Рассчитайте процент выполнения плана и темп прироста по отношению к факту предыдущего периода.
Таблица 1. Отчет об эффективности работы сопоставимых филиалов за I квартал 2017 года
|
Показатель |
Филиал 1 |
Филиал 2 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
IV кв. 2016 факт |
I кв. 2017 факт |
I кв. 2017 план |
Темп прироста, % |
Выполнение плана, % |
IV кв. 2016 факт |
I кв. 2017 факт |
I кв. 2017 план |
Темп прироста, % |
Выполнение плана, % |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
1900 |
2000 |
1800 |
5,3 |
111,1 |
1850 |
2100 |
2000 |
13,5 |
105,0 |
|
Маржинальный доход, тыс. руб. |
550 |
600 |
600 |
9,1 |
100,0 |
680 |
775 |
700 |
14,0 |
110,7 |
|
Рентабельность по маржинальному доходу, % |
– |
30,0 |
33,3 |
– |
– |
– |
36,9 |
35,0 |
– |
– |
|
Операционная прибыль, тыс. руб. |
111 |
100 |
100 |
-9,9 |
100,0 |
100 |
120 |
100 |
20,0 |
120,0 |
|
Рентабельность по операционной прибыли, % |
– |
5,0 |
5,6 |
– |
– |
– |
5,7 |
5,0 |
– |
– |
|
EBITDA, тыс. руб. |
145 |
137 |
150 |
-5,5 |
91,3 |
111 |
130 |
156 |
17,1 |
83,3 |
|
Рентабельность по EBITDA, % |
– |
6,9 |
8,3 |
– |
– |
– |
6,2 |
7,8 |
– |
– |
Какие дополнительные данные помогут разобраться в эффективности работы филиалов
Сформируйте дополнительный отчет об эффективности работы филиалов, если показатели основного отчета ухудшились. В форму отчета включите:
- рентабельность собственного капитала;
- коэффициент покрытия инвестиций;
- период оборота дебиторской задолженности;
- период оборота кредиторской задолженности;
- период оборота товарно-материальных ценностей;
- финансовый цикл;
- фондоотдачу (см. формулу расчета коэффициента фондоотдачи);
- доход на одного сотрудника;
- долю продаж новым клиентам;
- уровень просроченной дебиторской задолженности в общей дебиторской задолженности.
Таблица 2. Дополнительный отчет об эффективности работы сопоставимых филиалов за I квартал 2017 года
|
Показатель |
Филиал № 1 |
Филиал № 2 |
|---|---|---|
|
Рентабельность собственного капитала, % |
2,6 |
4,2 |
|
Коэффициент покрытия инвестиций, ед. |
0,78 |
0,82 |
|
Период оборота дебиторской задолженности, дней |
83 |
70 |
|
Период оборота кредиторской задолженности, дней |
68 |
65 |
|
Период оборота товарно-материальных ценностей, дней |
58 |
54 |
|
Финансовый цикл, дней |
73 |
59 |
|
Выручка на одного сотрудника, тыс. руб. |
38,1 |
36,5 |
|
Операционная прибыль на одного сотрудника, тыс. руб. |
1,9 |
2,1 |
|
Фондоотдача, ед. |
3 |
2,7 |
|
Доля просроченной дебиторской задолженности в общей дебиторской задолженности, % |
16,2 |
24,6 |
|
Доля продаж новым клиентам, % |
15 |
16,7 |
Подготовлено по материалам ФСС «Система финансовый директор»