Президент подписал закон о переходе на онлайн-кассы с 2017 года. Как их появление повлияет на схемы. Как подготовиться к переходу на новые кассы. Плюсы и минусы нового порядка.
Используйте пошаговые руководства:
Президент подписал Федеральный закон от 03.07.16 № 290-ФЗ о переходе на онлайн-кассы для интернет-магазинов. Подробнее о применение онлайн касс. Они будут формировать чеки в электронном виде и передавать их в инспекции незамедлительно. Рассмотрим, как контрольная техника нового образца повлияет на налоговые схемы и стоит ли чего-то опасаться.
Кто и с какого периода должен применять онлайн-кассы
С какого момента необходимо применять новые правила о переходе на онлайн-кассы? С 15 июля 2016 года компании и ИП вправе применять их в добровольном порядке (п. 5 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). С 1 февраля 2017 года все компании и ИП, применяющие ККТ, должны использовать онлайн-кассы. Исключение — вмененщики и патентщики, а также организации и ИП, оказывающие услуги населению (п. 7, 8 ст. 7 Закона от № 290-ФЗ). Субъекты ЕНВД и ПСН вправе работать без кассы до 1 июля 2018 года при условии выдачи по требованию покупателя товарного чека, квитанции и т. д. Налогоплательщики, оказывающие услуги населению, также могут работать без ККТ при условии выдачи БСО.
Старые кассы, которые налогоплательщики приобрели до 1 февраля 2017 года, можно будет использовать до 1 июля 2017 года. С 1 июля 2018 года онлайн-кассы обязаны применять субъекты ЕНВД и ПСН, налогоплательщики, оказывающие услуги населению, а также организации и ИП, использующие торговые автоматы (ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Кроме того, до 1 июля 2018 года сохраняется право не применять ККТ у тех лиц, у которых такая обязанность отсутствовала до дня вступления в силу Закона № 290-ФЗ (письмо Минфина России от 30.06.16 № 03-11-10/38206).
Для передачи в инспекцию сведений о наличных расчетах необходимо заключить договор с оператором на обработку фискальных данных (ст. 1 Закона № 290-ФЗ). Оператор должен уведомить об этом уполномоченный орган. Оператор не может отказаться от заключения договора при наличии технических возможностей для обработки данных.
Фискальные документы должны содержать сведения о расчетах (сумма платежа и НДС), об организации или ИП, о ККТ. Регистрацию (перерегистрацию) и применение онлайн касс можно осуществить в любом территориальном налоговом органе или через кабинет ККТ (ст. 1 Закона № 290-ФЗ, п. 1 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Для этого нужно подать заявление на бумаге или в электронной форме. В последнем случае ККТ не нужно привозить в инспекцию.
После регистрации новая ККТ будет формировать онлайн-чек в электронном виде и сразу же передавать его в инспекцию. Продавец обязан предоставить покупателю кассовый чек (БСО) на бумажном носителе. И по требованию покупателя направить его в электронном виде на электронную почту. Исключение — организации и ИП, осуществляющие расчеты через интернет (см. подробнее, как продавать товары через интернет: перевод бизнеса в онлайн). Они не обязаны представлять покупателю чек (БСО) на бумажном носителе.
Скачайте полезные документы:
Бланк договора на комплексное обслуживание онлайн-ККТЗаполненный образец договора на комплексное обслуживание онлайн-ККТ
Что грозит налогоплательщикам при переходе на онлайн-кассы с 2017 года
Закон № 290-ФЗ ужесточает административную ответственность за нарушения в сфере ККТ. Увеличен срок давности привлечения к ответственности с двух месяцев до одного года. Административный штраф для должностных лиц за неприменение ККТ составит от 25 до 50 процентов от суммы расчетов вне кассы, но не менее 10 тыс. рублей. Для компаний и ИП — от 75 до 100 процентов от суммы расчетов мимо кассы, но не менее 30 тыс. рублей. За повторное нарушение, при котором сумма расчетов вне кассы превысит 1 млн рублей, должностные лица будут дисквалифицированы на срок от одного года до двух лет. Для организаций и ИП предусмотрена приостановка деятельности на срок до 90 суток (ст. 3 Закона № 290-ФЗ).
Онлайн кассы как работать правильно. За применение ККТ, не соответствующей новым требованиям, за нарушение правил регистрации кассовых аппаратов также установлена административная ответственность. Для должностных лиц — предупреждение или штраф в размере от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей. Для компаний и ИП — предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. рублей.
Ненаправление покупателю кассового чека (БСО) в электронной форме влечет предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере 2 тыс. рублей. На юридических лиц — предупреждение или штраф в размере 10 тыс. рублей. Такая же ответственность предусмотрена за непередачу указанных документов на бумажном носителе покупателю по его требованию.
Читайте также:
Как переход повлияет на схемы
Главное отличие новой контрольной техники от старой — невозможность скорректировать фискальную память. Это теперь нецелесообразно — вся информация о расчетах уже находится в распоряжении налоговых органов.
Переход на онлайн-кассы с 2017 года позволит существенно сократить теневой оборот наличных денежных средств. С помощью новых чеков добросовестные налогоплательщики смогут подтвердить обоснованность расходов и вычетов. Ведь продавцы будут передавать все данные о расчетах в налоговые органы в режиме реального времени. Сейчас у проверяющих нередко возникают сомнения в достоверности кассовых чеков.
Введение нового порядка отразится на плательщиках ЕНВД и ПСН. Сейчас у этих категорий налогоплательщиков отсутствует обязанность по применению ККТ (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Зачастую субъекты ЕНВД и ПСН прибегают к сокрытию наличной денежной выручки, полученной от покупателей. Налоговикам нелегко выявить и доказать получение неофициальной выручки. Теперь вмененщикам и патентщикам придется искать иные методы минимизации налогообложения (см. подробнее об оптимизации налогов в 2017 году и что учесть в налоговой политике).
Плюсы и минусы нового порядка применения ККТ
Законодатели упростили порядок регистрации и перерегистрации новых ККТ. Эти действия можно осуществлять через сайт ФНС России. При этом налогоплательщику не нужно привозить аппарат в инспекцию и обращаться в центр технического обслуживания. Закон № 290-ФЗ не предусматривает обязательного обслуживания кассовых аппаратов в центрах технического обслуживания. Поэтому соответствующие расходы отсутствуют.
Появление онлайн-касс обеспечит прозрачность расчетов. Количество кассовых проверок сократится. Новый порядок позволит лицам, применяющим ККТ, доказать отсутствие нарушений кассовой дисциплины.
В то же время возрастет финансовая нагрузка на бизнес. Придется заменить старые ККТ на новые либо модернизировать старые кассовые аппараты. У пользователей ККТ появятся затраты на обеспечение бесперебойно работающего интернет-соединения, а также на услуги операторов фискальных данных. Значительным недостатком является ужесточение административной ответственности за нарушения кассовой дисциплины.
Официальное мнение
Юлия Сидненко, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:
Законодатели ожидают увеличения поступлений в бюджет после перехода на онлайн-кассы с 2017 года. Новый порядок направлен и на повышение защиты прав потребителей. Теперь покупатель сможет найти свой чек с помощью специального сервиса на сайте ФНС или воспользовавшись мобильным приложением. Финансовая нагрузка на бизнес снизится. Это произойдет за счет упрощения регистрации ККТ и сокращения ежегодных расходов, связанных с ее использованием. Переход в большинстве случаев не потребует замены старых аппаратов. Достаточно будет их модернизировать.
Количество проверок сократится. Инспектор будет видеть все расчеты и определять целесообразность проверки на этапе дистанционного мониторинга. Предполагается переход с массовых проверок на точечные. Инспектора может заинтересовать отсутствие активности в какой-то промежуток времени.
Мнение эксперта
Анастасия Рыжанкова, ведущий юрист АКГ «Уральский союз»:
Организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего факт осуществления расчета (ст. 1 Закона № 290-ФЗ). Такой порядок действовал и ранее. А вот новеллой стала возможность не применять онлайн-кассы в местностях, отдаленных от сетей связи. Перечень таких местностей власти субъекта РФ должны разместить на своем сайте.
Закон № 290-ФЗ обязывает использовать онлайн-кассы. Но предоставляет возможность не передавать данные об операциях в тех местностях, которые не покрыты сетями связи. Часто проблемой является не отсутствие покрытия, а низкая скорость или сбои в передаче данных. Однако законодатель такого основания для непривлечения к ответственности не предусмотрел.
Мнение практика
Елена Руцкова, главный бухгалтер ООО «Кристалл»:
Налогоплательщики не часто «скручивают» показания фискальной памяти кассовых аппаратов. Проще проводить операции мимо кассы, чем потом лезть в «мозги» кассовых аппаратов. Существенный недостаток нового порядка — необходимость нести затраты на приобретение онлайн-кассы или модернизацию старой.
Лицам, которые сейчас не обязаны применять ККТ, также придется выделить средства на покупку онлайн-кассы и ее обслуживание. А это немалые затраты, особенно для малого бизнеса. Не у всех налогоплательщиков бесперебойно работает интернет. У проверяющих могут быть аналогичные проблемы с интернетом. Как фискалы будут принимать информацию? Оператор, с которым нужно будет заключать договор на обработку фискальных данных, может не справиться с потоком клиентов.
Подготовлено по материалам журнала