Оборачиваемость дебиторской задолженности - это показатель эффективного управления задолженностью клиентов, бравших товар в рассрочку или с последующей оплатой. Рассмотрим особенности ее расчета.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
В Системе Финансовый директор есть Excel-модель для оценки оборачиваемости дебиторки. Модель автоматически рассчитывает коэффициент оборачиваемости и период оборота. Оформите доступ подписчика и воспользуйтесь разработками практикующих финансистов. Обратите внимание, что в решении Системы представлен отчет для контроля качества управления дебиторской задолженностью, формулы и примеры расчета и анализа оборачиваемости.
Оборачиваемость дебиторки: Excel-модель, отчет, формулы и примеры анализа
Рекомендации Системы Финансовый директор по управлению оборачиваемостью активов:
- Как рассчитать и повысить оборачиваемость активов
- Оборотный капитал: как посчитать и как эффективнее управлять
- Какую отчетность формировать для контроля оборотных активов
- Оптимизация внеоборотных и оборотных активов. Чек-лист
- Оборачиваемость запасов: как нормировать для незавершенного производства
- Как компании из розницы ускорить оборачиваемость активов за счет выручки
- Как компании из розницы ускорить оборачиваемость активов за счет сокращения их стоимости
- Как нормировать оборачиваемость незавершенного производства
- Как нормировать оборачиваемость запасов сырья и материалов по данным отчетности
- Как прогнозировать возврат дебиторки с помощью коэффициента оборачиваемости
Оборачиваемость дебиторской задолженности измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации и показывает, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.
Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула
Формула расчета оборачиваемости дебиторской задолженности (ОДЗ):
ОДЗ = выручка/средний остаток дебиторской задолженности
В этой формуле выручка берется за определенный период, например, за год.
Средний остаток дебиторской задолженности равен сумме дебиторских долгов на начало и на конец отчетного периода, деленных пополам:
ДЗ ср = (ДЗ нг + ДЗ кг)/ 2
где:
ДЗ ср - средняя годовая дебиторская задолженность;
ДЗ нг - дебиторская задолженность на начало года;
ДЗ кг - дебиторская задолженность на конец года.
Годовой период здесь приведен для примера. Это могут быть другие сроки, например, месяц, квартал. Часто сравнивают фактические показатели с запланированными.
Например, в ООО «Мечта» на начало 2021 г. долги дебиторов составляли 1 661 тыс. руб. Через полгода – на конец июня – 1 104 тыс. руб. Выручка в искомый период - 17 320 тыс. руб.
ДЗ ср = (1 661 000 + 1 104 000)/ 2 = 1 382 500 руб.
ОДЗ = 17 320 000/1 382 500 = 12,5
Полученное значение (12,5) - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Он показывает, что ДЗ обернулась за 6 мес. двенадцать с половиной раз.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по балансу:
ОДЗ = стр.2110/(стр.1230 на начало года +стр.1230 на конец года)/2
где:
Стр. 2110 — выручка из формы № 2;
Стр. 1230 — дебиторская задолженность из формы № 1.
Следует учесть, что по строке 1230 отражается вся дебиторская задолженность (включая, к примеру, выданные авансы и переплату в бюджет). Поэтому для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности следует показатель строки 1230 пересмотреть. То есть в расчет брать только задолженность покупателей и заказчиков.
Однако условность коэффициента оборачиваемости от этого не снижается, ведь в числителе все равно отражается выручка-нетто, т. е. без НДС, в то время как в балансе задолженность покупателей показывается в полной сумме.
Читайте в журнале «Финансовый директор», как повысить оборачиваемость собственного капитала. Сделать это можно в два захода. Для начала выберите показатели, влияющие на нее. А затем продумайте, как оптимизировать процесс.
Период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях
Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях показывает, сколько дней в среднем составляет оборот ДЗ.
Период оборачиваемости дебиторской задолженности определяется как отношение количества дней к коэффициенту ОДЗ:
Период оборота дебиторской задолженности = количество дней/ ОДЗ
Если нас интересует этот показатель за год, то оборачиваемость дебиторской задолженности в днях будет иметь вид:
Период оборота дебиторской задолженности = 365/ ОДЗ
В нашем примере в ООО «Мечта» за 6 мес. 2021 года оборот долгов дебиторов составил: 181/ 12,5 = 14,5. В среднем компания получает денежные средства в счет погашения долга за отгруженные товары за 14,5 дней.
Как установить норматив для оборачиваемости дебиторской задолженности
Есть ли норма оборачиваемости дебиторской задолженности? Нет, определенного нормативного значения у коэффициента нет. Проводится анализ показателя в динамике.
Чем выше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, тем выше скорость оборота денежных средств между предприятием и покупателями товаров, работ и услуг. То есть покупатели быстрее погашают свою задолженность.
Снижение значения данного коэффициента говорит о задержке оплаты контрагентов.