Отчет о движении денежных средств: как составить и проанализировать

Что такое отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) представляет собой финансовый документ, отражающий изменения в наличности и эквивалентах наличности за определенный период времени. Он позволяет управляющим оценить и контролировать потоки денежных средств, определить их источники и использование, а также представить в наглядной форме.

Структура управленческого отчета о движении денежных средств:

• Операционная деятельность: потоки денежных средств, связанные с основной деятельностью компании, включая поступления от продаж, оплату зарплат и закупку материалов.
• Инвестиционная деятельность: потоки денежных средств, связанные с инвестициями в долгосрочные активы, такие как приобретение или продажа оборудования, недвижимости или ценных бумаг.
• Финансовая деятельность: потоки денежных средств, связанные с финансированием деятельности компании, такие как привлечение заемных средств, выплата дивидендов или выкуп собственных акций.

Читайте в рекомендациях Системы Финансовый директор, что показывает ОДДС. 

Читайте также: Секреты снижения себестоимости: Эффективные стратегии для производителей

Кто и зачем заполняет ОДДС

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) является важным документом в финансовой отчетности компании. Он подготавливается финансовым отделом или специалистами по учету и финансам компании с целью отслеживания денежных потоков и представления информации о движении наличных средств и их эквивалентов. Давайте рассмотрим конкретно, кто и зачем заполняет ОДДС.

Главным образом, управленческого ОДДС заполняется финансовым отделом компании или специалистами по учету и финансам. Они отвечают за регистрацию и анализ денежных потоков компании.

Как часто нужно составлять ОДДС? Отвечают эксперты Системы Финансовый директор. 

Зачем заполнять отчет о движении денежных средств:

1. Управление финансовыми рисками: ОДДС позволяет компании оценить и контролировать свои финансовые риски, связанные с денежными потоками.
2. Планирование финансовых потоков: ОДДС помогает предсказывать будущие денежные потоки и разрабатывать стратегии управления ими.
3. Предоставление финансовой информации: ОДДС является частью финансовой отчетности компании и предоставляет информацию о финансовом состоянии компании за определенный период времени.
4. Принятие управленческих решений: на основе анализа ОДДС руководство компании может принимать обоснованные решения по управлению финансами.

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) является важным инструментом финансового учета и отчетности компании, который помогает отслеживать денежные потоки, управлять рисками и принимать обоснованные управленческие решения. Заполнение ОДДС обычно выполняется финансовым отделом или специалистами по учету и финансам с целью обеспечения финансовой прозрачности и контроля в организации.

Читайте также: Субсидиарная ответственность: риски для руководителей компаний в условиях банкротства

Когда нужно сдавать отчет

Срок сдачи отчета о движении денежных средств (ОДДС) зависит от законодательства страны, типа компании и ее внутренних процедур. Однако, обычно отчет готовится и представляется ежемесячно или квартально в рамках финансовой отчетности компании.

В большинстве стран общепринятой практикой является представление отчета о движении денежных средств одновременно с другими финансовыми отчетами (например, отчет о прибылях и убытках, балансе) по окончании периода, за который составляется отчетность.

Компании, работающие с банками, инвесторами или государственными органами, могут иметь уточненные сроки представления отчета о движении денежных средств в соответствии с требованиями своих контрагентов или регуляторов.

Читайте также: Банкротство в деталях: разбор ключевых этапов процесса

Управленческий и бухгалтерский ОДДС

Отчет о движении денежных средств может быть представлен в двух различных формах: управленческий и бухгалтерский. Каждый из них имеет свои особенности и цели использования.

Управленческий ОДДС предназначен для внутреннего использования руководством компании с целью анализа и управления денежными потоками, принятия стратегических решений и планирования дальнейших действий.

Как детализировать управленческий ОДДС - читайте в рекомендациях Системы Финансовый директор. 

Фокус на анализе и контроле денежных потоков внутри компании. Может быть подготовлен с использованием дополнительных аналитических данных и отчетно-аналитических инструментов. Индивидуализирован для удовлетворения конкретных информационных потребностей руководства.

Управленческий ОДДС используется для принятия оперативных решений, планирования долгосрочной финансовой стратегии, анализа эффективности использования денежных средств и оптимизации финансовой деятельности компании.

Бухгалтерский ОДДС предназначен для внешней финансовой отчетности компании и подлежит обязательной представлению, согласно требованиям бухгалтерской отчетности и финансовой отчетности.

Отчет отражает все операции по движению денежных средств за определенный период времени, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) или национальными стандартами бухгалтерского учета. Подлежит аудиту и внешнему проверке со стороны независимых аудиторов или контролирующих органов.

Бухгалтерский ОДДС используется для публичного раскрытия финансовой информации об использовании денежных средств компанией и предоставления инвесторам, кредиторам и другим стейкхолдерам надежного и объективного отчета о финансовом состоянии компании.

Управленческий и бухгалтерский Отчет о движении денежных средств (ОДДС) представляют важные инструменты финансового анализа и отчетности. Управленческий ОДДС используется для внутреннего управления и принятия решений, в то время как бухгалтерский ОДДС служит для внешней финансовой отчетности и обязательной представления. Каждый из них имеет свои уникальные характеристики и цели использования, которые помогают компаниям эффективно управлять своими денежными потоками и обеспечивать прозрачность финансовой отчетности.

Читайте также: Обналичивание денег: ответственность и последствия за нарушения законодательства

Как правильно заполнить отчет о денежных средствах

Управленческий отчет о движении денежных средств является важной финансовой документацией, поэтому его заполнение требует точности, внимательности и соблюдения стандартов. Ниже приведены шаги, которые помогут вам правильно заполнить отчет о движении денежных средств:

Шаг 1: Укажите даты начала и окончания отчетного периода, за который будет составлен отчет о движении денежных средств.

Шаг 2: Отчет о движении денежных средств обычно состоит из трех основных разделов: операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность.

Шаг 3: Соберите информацию о всех денежных операциях компании за отчетный период, включая поступления и расходы денежных средств.

Шаг 4: Отразите полученные данные в соответствии с классификацией денежных потоков: операционные, инвестиционные и финансовые.

Шаг 5: Определите начальный и конечный остатки денежной наличности и эквивалентов наличности за отчетный период.

Шаг 6: Заполните таблицу отчета о движении денежных средств, отражая все поступления и расходы денежных средств в соответствии с их классификацией.

Шаг 7: После заполнения отчета тщательно проверьте данные на ошибки и противоречия, а затем проанализируйте информацию о денежных потоках с целью выявления трендов, аномалий и ключевых финансовых показателей.

Шаг 8: После завершения проверки и анализа подпишите отчет о движении денежных средств и представьте его руководству компании для принятия решений.

Правильное заполнение отчета о движении денежных средств играет важную роль в финансовом управлении компании. Следование вышеуказанным шагам поможет вам точно и своевременно составить отчет, предоставив необходимую информацию о денежных потоках и обеспечивая прозрачность финансовой отчетности компании.

Читайте также: Защита компании от рейдеров: юридические и практические меры

Как учитывать операционный денежных поток

Денежные потоки от операционной деятельности являются ключевым показателем финансового состояния компании. Этот раздел отчёта позволяет оценить, насколько успешно компания управляет своими операционными активами и пассивами.

Прямой способ отражения денежных потоков позволяет быстро оценить общую картину поступлений и платежей. Однако, он не предоставляет достаточно детальной информации для анализа. Подробный алгоритм заполнения ОДДС прямым методом - в Системе Финансовый директор. 

Косвенный способ позволяет более детально изучить каждую статью поступлений и платежей, что делает его более предпочтительным для аналитики и инвесторов.

Подробнее о составлении ОДДС косвенным методом - в рекомендациях Системы Финансовый директор. 

Анализ денежных потоков от операционной деятельности помогает выявить проблемные области в управлении финансами компании и принять меры для их устранения. Например, если компания постоянно испытывает дефицит денежных средств из-за длительных сроков оплаты поставщикам, это может свидетельствовать о проблемах в управлении кредиторской задолженностью.

Денежные средства по инвестиционной деятельности

В разделе по инвестиционной деятельности отражены потоки денежных средств, которые связаны с различными операциями компании. Этот раздел играет важную роль в финансовой отчетности, поскольку позволяет оценить эффективность инвестиций и управление денежными потоками.

Один из основных видов потоков денежных средств, отражаемых в данном разделе, - это приобретение и выбытие основных средств. Это включает в себя покупку и продажу оборудования, машин, зданий и других материальных активов, необходимых для производственной деятельности компании. Приобретение нового оборудования может потребовать значительных инвестиций, в то время как продажа устаревшего оборудования может принести дополнительные денежные средства.

Кроме того, в разделе отражаются потоки денежных средств, связанные с приобретением и выбытием нематериальных и прочих внеоборотных активов. Нематериальные активы, такие как патенты, лицензии, технологии, играют важную роль в деятельности компании и могут быть приобретены как путем покупки, так и путем развития внутри компании. Потоки денежных средств, связанные с этими операциями, также отражаются в инвестиционной деятельности.

Другим важным аспектом инвестиционной деятельности является приобретение и выбытие ценных бумаг. Компания может инвестировать свободные денежные средства в ценные бумаги, такие как акции или облигации, для получения дополнительного дохода. При продаже ценных бумаг компания может получить выгоду или понести убытки в зависимости от изменения их рыночной стоимости.

Помимо этого, в разделе инвестиционной деятельности отражаются потоки денежных средств от получения процентных доходов и дивидендов. Компания может получать проценты по размещенным займам или дивиденды от инвестиций в другие компании. Эти доходы также учитываются в финансовой отчетности и влияют на общую прибыль компании.

Наконец, в разделе отражаются потоки денежных средств от выдачи займов и их погашения. Компания может предоставлять заемные средства другим организациям или физическим лицам, что также отражается в инвестиционной деятельности. Погашение займов также важно для оценки финансового состояния компании и ее способности управлять долговой нагрузкой.

Заполнение раздела о финансовой деятельности бизнеса

В разделе финансовой деятельности в ОДДС компании отражаются все финансовые операции, связанные с привлечением и использованием капитала. Сюда включаются поступления и погашения кредитов и займов, поступления от акционеров и выплаты им дивидендов, а также процентные расходы, которые не были учтены в разделе операционной деятельности.

Кредиты и займы – это один из способов для компании привлечь дополнительные средства для развития бизнеса. Поэтому важно отслеживать как поступления, так и погашения кредитов и займов, чтобы поддерживать здоровую финансовую структуру компании.

Поступления от акционеров и выплаты им дивидендов также играют важную роль в финансовой деятельности компании. Дивиденды – это часть прибыли компании, которая распределяется между акционерами. Выплата дивидендов позволяет компании удерживать и привлекать инвесторов, которые заинтересованы в получении дохода от своих инвестиций.

Процентные расходы также важны для финансовой отчетности компании. Они могут возникать как результат кредитования или займов, и учитываются в расходах компании. Отслеживание процентных расходов поможет компании понять, какие финансовые ресурсы уходят на обслуживание долговых обязательств.

Как проанализировать данные ОДДС

Отчет о движении денежных средств предоставляет информацию о денежных потоках компании за определенный период времени. Проанализировать данные ОДДС поможет понять эффективность управления денежными средствами и выявить финансовые тенденции. Вот некоторые шаги для анализа данных ОДДС:

1. Проанализируйте основные разделы ОДДС: операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность.
2. Сравните общий объем поступлений и расходов денежных средств в каждом разделе для определения основных источников и использования денежных средств.
3. Подсчитайте коэффициенты ликвидности (например, текущее отношение, быстрое отношение) на основе данных ОДДС для оценки способности компании погасить текущие обязательства.
4. Сравните начальные и конечные остатки наличности и эквивалентов наличности для оценки того, как изменялась наличность за отчетный период.
5. Проведите трендовый анализ для оценки изменений в денежных потоках с течением времени.
6. Сравните данные ОДДС с данными предыдущих периодов, других компаний или отраслевыми стандартами для выявления отклонений и трендов.
7. Определите финансовые риски, которые могут быть связаны с денежными потоками компании и разработайте стратегии по их управлению.
8. Проведите дополнительный анализ, включая средневзвешенные ставки по займам и кредитам, оборачиваемость денежных средств и другие показатели для более глубокого понимания финансового состояния компании.

После проведения анализа данных ОДДС следует сделать выводы, выявить ключевые финансовые показатели и рекомендации для улучшения управления денежными потоками компании.

Пример план-факт анализа ОДДС читайте в Системе Финансовый директор. 

Ключевые ошибки в отчете о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств является важным финансовым документом, поэтому существует несколько ключевых ошибок, которые могут возникнуть при его подготовке. Ниже приведены некоторые из них:

• Одной из основных ошибок является неправильная классификация денежных потоков в разные категории (операционная, инвестиционная, финансовая деятельность), что может привести к искажению общего понимания финансового состояния компании.
• Неполнота данных может привести к пропуску важных операций по движению денежных средств, что также искажает положение дел в отчете.
• Отсутствие документации или подтверждающих документов о денежных операциях может затруднить аудит и проверку финансовой отчетности.
• Математические ошибки при расчете сумм денежных потоков или остатков наличности могут привести к неточным данным в отчете.
• Несоблюдение стандартных форматов отчетности или требований бухгалтерской отчетности может привести к непониманию отчета или его неправильной интерпретации.
• Если компания внесла изменения в методы учета или отчетности, но не отразила их в отчете о движении денежных средств, это может привести к ложному представлению о финансовых результатах.
• Отсутствие ясных комментариев, анализа и объяснений к данным в отчете делает сложным их понимание и интерпретацию.

Корректное заполнение отчета о движении денежных средств требует внимательности, точности и соблюдения бухгалтерских стандартов. Избегайте вышеупомянутых ошибок, чтобы обеспечить надежность и достоверность финансовой отчетности компании.

Подготовлено экспертами Актион Финансы