Как составить идеальное положение о премировании

12385
Как составить идеальное положение о премировании
Вопрос премирования может стать конфликтным, если руководство не позаботилось юридически грамотно составить положение о премировании работников организации. Как избежать вопросов со стороны профсоюза, контролирующих и налоговых органов — читайте в этом материале.

Законодательное поле не дает однозначного определения термину «премия», но упоминает его Трудовом кодексе. Так в статье № 129 «Основные понятия и определения» она относится к стимулирующим выплатам, которые вместе с вознаграждением за труд и компенсационными выплатами формируют заработную плату сотрудника. Статья № 191 ТК РФ «Поощрения за труд» говорит о том, что работодатель может поощрять за добросовестную работу — награждать подарком, почетной грамотой, объявлять благодарность или выдавать премию. Также там указано, что иные виды поощрений определяются коллективным договором или внутренними локальными правилами распорядка.

Что учесть, составляя положение о премировании сотрудников

Правила премирования и порядок выплаты необходимо оформлять документально. В противном случае у налоговых органов могут возникать вопросы о правомерности тех или иных проводок, а также достаточности оснований о снижении налогооблагаемой базы и включении или невключении определенных выплат в фонд оплаты труда. Анализ судебных решений показывает, что без этих правил налоговики легко доказывают свои штрафные санкции даже в судебном порядке. Таким образом, необходимо обезопасить себя и прописать основания и порядок премирования.

Эти сведения могут быть указаны в трудовом договоре, коллективном договоре или в виде отдельного положения (см. также, как избежать признания гражданско-правового договора трудовым). Некоторые работодатели указывают правила премирования в трудовых и коллективных договорах. Однако многие эксперты рекомендуют создать отдельное приложение о премировании, а в указанных договорах ссылаться на это положение. Если предприятие имеет большое количество сотрудников, различных отделов и подразделений, в каждом из которых предусматривается различные условия премирования, то имеет смысл для каждого случая разрабатывать собственное положение.

При подготовке положения необходимо учесть следующие важные особенности:

  • премирование — это право, а не обязанность работодателя, а ее начисление и выплата находится в прямой зависимости от финансовых результатов работы компании;
  • все основания для выплаты премии, а также причины, по которым сотрудник ее лишается должны быть указаны в положении о премировании работников четко и однозначно.

Согласно статье № 74 Трудового кодекса РФ «Изменение определенных сторонами условий трудового договора по причинам, связанным с изменением организационных или технологических условий труда», необходимо уведомить работников о нововведениях, если само положение о премировании, разрабатывается впервые, дополняется или преобразуется. Работодателю достаточно издать соответствующий приказ о вводе нового положения, с которым под роспись ознакомить персонал компании.

Скачайте полезные документы:

Иконка WordОбразец положения о премировании

Иконка WordПоложение по оплате труда и премиальным выплатам

Иконка WordПример заполнения приказа о поощрении работников

Содержание положения о премировании работников

Закон не устанавливает строгую форму указанного документа, нет и обязательных пунктов, которые там могут быть. Обычно оно содержит следующие разделы.

Общие положения документа о премировании сотрудников

Указываются основные сведения о положении — цель его введения, на кого оно распространяется, статус документа.

Виды премий

 Здесь возможны следующие варианты:

  • общая или коллективная. Начисляется за персональные достижения или за успехи отдела, подразделения или всей компании;
  • денежная или в виде ценного подарка;
  • устанавливается в фиксированном размере или в процентном от оклада с учетом надбавок и процентов;
  • регулярная, начисляемая по итогам определенного периода — месяц, квартал, год либо разовая;
  • порядок финансирования премии — фонд оплаты труда или прибыль компании. Кроме того, финансирование может вестись из других средств. Это могут быть целевые поступления или специальные фонды. Однако в этом случае, их нельзя учитывать как расходы компании при определении налогооблагаемой базы — таково требование статьи № 270 Налогового кодекса РФ;
  • производственная или поощрительная. Начисляется за трудовые достижения, либо в связи с определенной датой, к празднику либо знаковому событию;

Также в этом разделе указываются общие требования к сотрудникам для премирования — минимальный стаж, пропорциональность премирования в случае неполного рабочего месяца и другие ограничения или дополнительные условия.

Основания для начисления премии

В этом разделе необходимо прописать показатели, на которые будет ориентироваться работодатель при ее начислении. Рекомендуется устанавливать четкие, обоснованные и измеряемые значения, которые легко проверить. Следует избегать размытых формулировок наподобие «за значительное улучшение...» или «проявленный профессионализм». В случае обращения работников в суд, такие формулировки трактуются в их пользу. Достаточно написать, например «за повышение плана продаж на 10%», «снижение расходов отдела на 1000 рублей» или «привлечение на работу 20 специалистов». Таким образом, и работник и работодатель будут четко понимать, когда наступает основание для премирования.

Следует исключить дискриминацию при начислении премий. Некоторые работодатели сотрудникам на одной должности и при достижении одинаковых показателей выплачивают разные премии, мотивируя это тем, что вправе сами устанавливать их размер. Проверяющие органы обнаруживают в этом дискриминацию в сфере оплаты труда и могут привлечь работодателя к административной ответственности.

Основания для невыплаты премии

Включите в положения основания для невыплаты или снижения премии:

  • невыполнение установленных условий для премирования;
  • срыв сроков выполнения поставленных трудовых задач или необходимых работ;
  • несоблюдение дисциплины труда и рабочего распорядка;
  • утрата имущества или материальных ценностей по вине сотрудника;
  • другие нарушения, предусмотренные в качестве оснований для дисциплинарного взыскания.

Перечисленные нарушения необходимо фиксировать в письменном виде, в установленном законом порядке. Это позволит использовать их в качестве обоснования при невыплате или снижении премии, а также при необходимости доказать свою правоту в суде или перед контролирующими органами.

Порядок премирования

Здесь необходимо прописать процедуру премирования. Указать должностных лиц, которые наделяются полномочиями инициировать начисление премии. Это могут быть начальники и руководители отделов или подразделений. Обычно лицо, принимающее решение о премировании — представитель исполнительного органа организации – президент компании, генеральный директор, либо специально созданный экономический или координационный совет. В ведении указанных представителей и находится вопрос о начислении премии. В случае положительного решения, издается приказ, на основании которого бухгалтерия проводит начисление премии и ее выдачу. Также здесь указывается периодичность премирования — ежемесячно, ежеквартально, либо устанавливается иной срок.

Заключение

В этом разделе содержатся сведения о порядке вступления положения в силу, время его действия. Традиционно указывается, что разработанное положение применяется до тех пор, пока не будет отменено, либо пока не будет принято новое положение. В противном случае считается, что срок действия положения — неограничен.

Образец положения о премировании 2017

Положение о премировании образец 2017

Образец положения о премировании

Положение о премировании сотрудников

Положение о премировании работников

Можно ли учесть премию в расходах

Статья № 255 НК РФ «Расходы на оплату труда» раскрывает, какие начисления относятся к расходам налогоплательщика, а какие нет. В частности премия, предусмотренная законодательством, трудовым или коллективным договором, относится к расходам на оплату труда и соответственно снижает налогооблагаемую базу. С начисленной премии работодатель обязан удержать НДФЛ и страховые взносы. Премия может быть освобождена от налогообложения только в случае, указанной в статье № 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» — если она оформлена как подарок и стоит не более четырех тысяч рублей, а также при иных обстоятельствах. Учитывая, что премию можно выдавать и в виде материальной ценности, то работодатель должен оформить ее как нетрудовой тип премии, а также заключить письменный договор дарения согласно статье № 574 Гражданского кодекса РФ «Форма договора дарения».

Внимание

Включение премии в фонд оплаты труда позволяет снизить налоговую базу, но не освобождает работодателя от удержания НДФЛ и выплаты страховых взносов.

Отличие премии от материальной помощи

Самое важное отличие – премия и материальная помощь по-разному учитываются при определении налогооблагаемой базы.

Материальная помощь не является составляющей заработной платы сотрудника. Поэтому она не снижает налогооблагаемую базу. Материальная помощь выдается работодателем по основаниям не связанным с трудовой деятельностью сотрудника, расходы на материальную помощь не являются расходами на ведение бизнеса. Об этом указано в статье № 270 НК РФ «Расходы не учитываемые в целях налогообложения», пункт 23. Для точного понимания, когда материальная помощь облагается налогом, стоит обратиться к указанной выше статье № 217 НК РФ, она содержит и ряд исключений, при которых выплата материальной помощи не облагается налогом.

Таким образом, если налоговые органы посчитают, что работодатель уменьшил налогооблагаемую базу на размер премии необоснованно и обнаружат, что она относится к материальной помощи, то они могут применить санкции к предприятию. Возможна и иная ситуация. Компания указывает, что определенная выплата — это материальная помощь, а следовательно не уплачивает с нее налог на доходы физических лиц и взносы. В этом случае налоговая может обнаружить, что указанная материальная помощь носит признаки выплат связанных с выполнением трудовых функций, и тоже применяет санкции за невыплату НДФЛ и страховых взносов.

Следовательно, когда в компании будет разрабатываться образец положения о премировании работников, необходимо строго и четко прописать, что премия выдается исключительно за выполнение трудовых функций и в качестве поощрения за труд. Такой документ облегчит жизнь и работодателю, и сотрудникам организации.

ВИДЕО: Самые важные локальные нормативные акты компании

О правилах составления самых важных локальных нормативных актов компании, среди которых положение об оплате труда и премировании, рассказывает Иван Шкловец, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль