Как перейти на АУСН: правила и условия применения

Условия применения автоматизированной УСН

Автоматизированная упрощенка - это режим налогообложения, который позволяет бизнесу сократить объем оформляемых документов и сдаваемых налоговых отчетов. На этом режиме нет страховых взносов, но ставки налога выше, чем на обычной УСН.

Какой бизнес может применять АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) предоставляет новым и действующим российским организациям и индивидуальным предпринимателям возможность добровольно перейти на этот налоговый режим.

Чем АУСН отличается от обычной упрощенки - читайте в Системе Финансовый директор. 

Для этого необходимо быть зарегистрированным в регионе эксперимента и соответствовать определенным критериям, таким как вид деятельности, доходы, численность персонала, стоимость основных средств и другие. Организации и ИП не могут одновременно использовать АУСН и другие налоговые режимы.

Специальный режим действует в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. АУСН будет действовать с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Налогоплательщики могут использовать этот режим, пока их доходы не превысят 60 000 000 рублей с начала года. Размер доходов до перехода на АУСН не имеет значения.

Средняя численность работников на АУСН не должна превышать пяти человек за налоговый период. Если этот лимит будет превышен, налогоплательщик потеряет право на использование данного налогового режима. Остаточная стоимость основных средств на УСН не должна превышать 150 000 000 рублей.

Российские организации могут использовать АУСН, если доля участия других организаций в их уставном капитале не превышает 25 процентов. Большинство видов деятельности, такие как торговля, общественное питание, сфера услуг и другие, могут перейти на автоматизированный упрощенный налог.

Запрет на использование АУСН для производителей подакцизных товаров не распространяется на организации, занимающиеся выращиванием подакцизного винограда и производством вина, игристого вина, виноматериалов и виноградного сусла из собственного сырья.

Читайте также: Разбираемся в ROI: Как правильно оценить прибыльность проектов?

Ставки налогов на АУСН

Налог при АУСН взимается с доходов или разницы между доходами и расходами в соответствии с законодательством. Налоговая база и ставка по налогу на АУСН зависят от выбранного объекта налогообложения. Существует два объекта налогообложения на АУСН: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.

При выборе объекта "доходы", налог на АУСН взимается по ставке 8 процентов, а при выборе объекта "доходы минус расходы" – по ставке 20 процентов. Минимальный налог на АУСН при объекте "доходы минус расходы" составляет 3 процента с доходов. Законодатели не имеют права повышать ставки налога на АУСН до 31 декабря 2027 года.

Как оформлять налоговые платежи при АУСН - читайте в рекомендациях Системы Финансовый директор. 

Выбранный объект налогообложения можно изменить ежегодно с начала налогового периода, но в течение календарного года изменение объекта не допускается. Для смены объекта налогообложения на АУСН необходимо подать соответствующее уведомление до 31 декабря года, предшествующего году, с которого планируется применять другой объект. Уведомление о выборе объекта налогообложения на АУСН подается в налоговую инспекцию через личный кабинет на сайте ФНС или банк.

Читайте также: От Waterfall к Agile: Трансформация Команд и Процессов

Страховые взносы на АУСН

С 1 января 2023 года в периоде АУСН для организаций и ИП – работодателей действует нулевая ставка единого пониженного тарифа страховых взносов с выплат работникам. Работодатели будут освобождены от уплаты страховых взносов на выплаты своим сотрудникам, что, безусловно, является положительной новостью для бизнеса.

Данное решение было принято в соответствии с пунктом 1.1 статьи 18 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Компании и индивидуальные предприниматели смогут сэкономить значительные средства, которые ранее уходили на уплату страховых взносов.

Кроме того, взносы «на травматизм» при АУСН в 2024 году будут фиксированными и составят 2434 рубля в год. Независимо от численности работников, компании будут обязаны уплачивать данную сумму ежемесячно в течение года. Сумма взносов будет ежегодно индексироваться, что также следует учитывать при планировании финансов.

Читайте в рекомендациях Системы Финансовый директор, как планировать страховые взносы при составлении бюджета. 

Страхователям на АУСН не будут устанавливаться скидки и надбавки к тарифу, что означает, что все они будут платить одинаковые суммы в рамках данной системы. Это способствует справедливому распределению финансовых обязательств и упрощает процесс уплаты страховых взносов.

Для индивидуальных предпринимателей на АУСН уплата взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование «за себя» зависит от характера их деятельности. Если ИП не ведет деятельность адвоката, нотариуса, оценщика и т. д., то размер взносов составит 0 рублей, независимо от дохода. Однако, если предприниматель осуществляет указанную деятельность, то ему придется уплачивать взносы в размере 1 процента с дохода свыше 300 000 рублей.

Если предприниматель утратит право на АУСН, то расчетный период для страховых взносов начинается с даты утраты этого права. Это означает, что предприниматель должен будет внести все необходимые платежи с момента утраты льготного статуса.

Читайте также: Понимание дебиторской задолженности: как оптимизировать финансовые потоки

Отчетность при автоУСН

Плательщики, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), не обязаны предоставлять специальные декларации для данного режима (согласно статье 13 Федерального закона от 25.02.2022 года № 17-ФЗ).

Также нет необходимости представлять отчетность по форме 6-НДФЛ, РСВ и разделу 2 формы ЕФС-1 (в соответствии с пунктом 11 статьи 17 Федерального закона от 25.02.2022 года № 17-ФЗ и пунктом 1.6 статьи 24 Федерального закона от 24.07.1998 года № 125-ФЗ).

Персонифицированную отчетность по АУСН предоставляется в рамках единой формы ЕФС-1. Отчетность по НДФЛ будет формироваться налоговой инспекцией на основании данных, предоставленных банком.

Справки о доходах и уплаченных суммах НДФЛ будут доступны налогоплательщикам в их личных кабинетах на портале АУСН и налогоплательщикам-физическим лицам. Применяя автоматизированную упрощенную систему налогообложения в СФР представляются только подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1 единой формы ЕФС-1. Информация за периоды до 2023 года может быть скорректирована или отменена с использованием старых форм СВЗ-СТАЖ и СЗВ-ТД.

Кому выгодно перейти на новую упрощенку

Экспериментальный налоговый режим является наиболее выгодным для начинающих предпринимателей с небольшими оборотами и штатом. В данном случае им не нужно привлекать бухгалтера или самостоятельно разбираться в налоговой отчетности.

Например, если индивидуальный предприниматель работает на упрощенной системе налогообложения по доходам, где налоговая ставка составляет 6%, и его доход за 2025 год составит 2 миллиона рублей, не имея сотрудников, то на упрощенной системе налогообложения он заплатит 120 тысяч рублей.

Как выбрать оптимальный режим налогообложения? Читайте в рекомендациях Системы Финансовый директор. 

Фиксированный взнос на себя для индивидуального предпринимателя в 2025 году составит 53 658 рублей. Страховые взносы с дохода, превышающего 300 тысяч рублей, будут равны (2 000 000 - 300 000) х 1% = 17 000 рублей. Налог на Упрощенной системе налогообложения после вычета страховых взносов составит 70 658 рублей.

Если же предприниматель перейдет на АУСН, то сумма налога составит 160 000 рублей (2 000 000 х 8%), что на 40 тысяч рублей больше, чем на упрощенной системе налогообложения. При этом все расчеты и заполнение деклараций будут производиться налоговой службой.

Если у этого же индивидуального предпринимателя будет один сотрудник с зарплатой 60 тысяч рублей, то на упрощенной системе налогообложения он заплатит уже 286 658 рубля. На АУСН сумма налога при наличии сотрудников не изменится и составит те же 160 000 рублей.

Читайте также: Типовой образец расписки о получении денежных средств: пошаговое руководство

Пошаговая инструкция: как перейти на АУСН

Как перейти на АУСН начинающему предпринимателю

Новый предприниматель обязан уведомить налоговую службу о переходе на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) в течение 30 дней после регистрации своей организации в ЕГРЮЛ или индивидуального предпринимателя в ЕГРИП. Для этого необходимо выполнить следующие шаги:

1. Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика, используя ЛК для индивидуальных предпринимателей или ЛК для юридических лиц.
2. Заполнить уведомление о переходе на АУСН и отправить его в налоговую службу. Для этого перейдите в раздел "Система налогообложения" и выберите пункт "Сменить/уточнить систему налогообложения" → "АУСН".
3. В этом же разделе можно выбрать банк из списка уполномоченных кредитных организаций для осуществления расчетов по упрощенной системе налогообложения.

Не забудьте выполнить все необходимые действия в установленные сроки, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой службой. В случае возникновения вопросов или затруднений, обратитесь за консультацией к специалистам или юристам, чтобы быть уверенным в правильности проведенных процедур.

Читайте также: Как правильно рассчитать выручку: Советы для владельцев бизнеса

Алгоритм перехода на АУСН для действующего бизнеса

Действующий предприниматель обязан подать заявление в ФНС до завершения текущего года. Например, если вы планируете перейти на упрощенную систему налогообложения с 2025 года, вам необходимо успеть выполнить следующие шаги до 31 декабря 2024 года:

1. перевести расчетный счет в уполномоченный банк, если ваша компания хранит средства в банке, который не участвует в эксперимента с АУСН;
2. отправить уведомление в налоговую службу через личный кабинет налогоплательщика или банковское приложение. В уведомлении необходимо указать, что вы отказываетесь от применения упрощенной системы налогообложения или единого налога на вмененный доход, если ранее пользовались этими специальными режимами.

В случае невозможности перейти на упрощенную систему налогообложения до конца года, вам придется ждать до следующего периода. Однако, если вы не хотите откладывать этот процесс, есть возможность зарегистрировать новое юридическое лицо или восстановить индивидуального предпринимателя.

Главное о переходе на АУСН

Если ваша компания или ИП зарегистрированы в Москве, Московской области, Калужской области или Республике Татарстан, вы можете перейти на АУСН. Для этого необходимо выполнить следующие шаги:

1. Проверьте, соответствует ли ваш бизнес условиям для перехода на АУСН. Для этого необходимо убедиться, что ваш оборот не превышает установленные законодательством лимиты и что вы не занимаетесь определенными видами деятельности, исключенными из перехода на данный режим налогообложения.
2. Посчитайте, будет ли вам выгодно перейти на АУСН. На данном режиме налогообложения ставка налога составляет 8%, что может быть выгоднее для вашего бизнеса, чем упрощенная система налогообложения с налоговой ставкой 6%. Проанализируйте свои доходы и расходы, чтобы определить, какой режим налогообложения будет наиболее выгодным для вас.
3. Отправьте уведомление о переходе на АУСН в налоговую службу. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы или через банк, в котором у вас открыт расчетный счет. Убедитесь, что все необходимые документы заполнены правильно и отправлены в соответствии с требованиями налоговой службы.

Переход на автоматизированную упрощенку может значительно упростить ведение бухгалтерии и снизить налоговую нагрузку на ваш бизнес.

Подготовлено экспертами Актион Финансы