При перемещении товаров через границу, бизнес обязан уплачивать таможенные платежи и сборы. Какие существуют виды платежей, какие действуют ставки и как перечислять денежные средства в бюджет - читайте в статье.
Что такое таможенные пошлины
Таможенные пошлины – платежи, которые взимаются государством при пересечении границы товаров. Эти пошлины обычно взимаются в виде процента от стоимости товара, ввозимого в страну, их назначение может быть защитное (в целях защиты отечественного производителя) или фискальное (для получения доходов в пользу государственного бюджета).
Что считают внешнеэкономической деятельностью? Читайте в рекомендациях Системы Финансовый директор.
Виды таможенных пошлин
Существует несколько видов платежей, которые уплачиваются бизнесом при перемещении товаров через границу:
Таможенный сбор — это один из обязательных платежей, который взимается таможенными органами при ввозе или вывозе товаров через границу. Этот сбор является оплатой за услуги, предоставляемые таможенными службами, в том числе за проверку товаров, документов и деклараций, а также за другие операции, связанные с таможенным контролем.
Подробнее - читайте в Системе Финансовый директор.
Таможенные пошлины, в свою очередь, представляют собой дополнительные платежи, которые взимаются при ввозе или вывозе определенных товаров. Они могут быть установлены для защиты внутреннего рынка от дешевых импортных товаров, поддержания конкурентоспособности отечественных производителей, а также для регулирования внешнеторговой деятельности.
В странах ЕАЭС применяются следующие виды ввозных таможенных пошлин:
- адвалорные, начисляемые в процентах от таможенной стоимости облагаемых товаров;
- специфические, начисляемые за единицу облагаемых товаров;
- комбинированные, сочетающие адвалорную и специфическую составляющие.
Таможенный НДС, или налог на добавленную стоимость, также является обязательным платежом при ввозе товаров на территорию РФ. Этот налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и взимается таможенными органами вместе с другими таможенными платежами.
Акцизы, в свою очередь, устанавливаются на определенные виды товаров, спрос на которые остается стабильным независимо от изменения их цены. Эти платежи предназначены для регулирования потребления таких товаров и приносят дополнительные доходы в бюджет.
Антидемпинговые пошлины вводятся в случае, если стоимость импортных товаров ниже их рыночной стоимости на внутреннем рынке. Цель таких пошлин — защитить отечественных производителей от недобросовестной конкуренции и сохранить конкурентоспособность национального рынка.
Специальные пошлины могут быть введены в случае угрозы серьезного ущерба для отдельных отраслей национальной экономики от увеличенных поставок иностранных товаров. Эти меры направлены на защиту интересов отечественных производителей и поддержание стабильности отраслей экономики.
Компенсационные меры, в свою очередь, могут быть применены в случае, если производство или транспортировка определенной продукции финансируется иностранным государством. Эти меры направлены на предотвращение недобросовестной конкуренции и поддержание равных условий для всех участников рынка.
Ставки таможенных пошлин в 2025
Ввозные пошлины рассчитываются исходя из таможенной стоимости товаров и (или) их физической характеристики в натуральном выражении и соответствующей ставки (п. 2 ст. 51, п. 7 ст. 52 ТК ЕАЭС). Ставки ввозных пошлин утверждены Единым таможенным тарифом ЕАЭС, который утвержден решением Совета ЕЭК от 14.09.2021 № 80 (ст. 42 Договора о ЕАЭС, п. 2 ст. 53 ТК ЕАЭС).
Размер таможенных пошлин смотрите в правовой базе Системы Финансовый директор.
Если товар происходит из развивающихся стран, наименее развитых стран или стран, в торгово-экономических отношениях с которыми Союзом (государством-членом) применяется режим свободной торговли, могут быть применены тарифные преференции (ст. 36 Договора о ЕАЭС).
Перечень товаров, происходящих из развивающихся стран или из наименее развитых стран, в отношении которых при ввозе предоставляются тарифные преференции, утвержден решением Совета ЕЭК от 13.01.2017 № 8 (ст. 45 Договора о ЕАЭС, ст. 49 ТК ЕАЭС).
Товары, в отношении которых применяются тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины или снижения ее ставки, а также условия применения тарифных льгот, поименованы в пункте 3 приложения 6 к Договору о ЕАЭС и пункте 7.1 решения Комиссии ТС от 27.11.2009 № 130. Порядок применения освобождения от уплаты таможенных пошлин при ввозе отдельных категорий товаров на таможенную территорию ЕАЭС утвержден решением Комиссии ТС от 15.07.2011 № 728 (ст. 43 и 45 Договора о ЕАЭС, ст. 49 ТК ЕАЭС).
При ввозе товаров из Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС взимаются косвенные налоги: НДС и акцизы по подакцизным товарам (п. 1 ст. 71 Договора о ЕАЭС). Порядок взимания косвенных налогов и механизм контроля за их уплатой прописаны в разделе III приложения 18 к Договору о ЕАЭС (п. 1 ст. 7 НК). Помимо косвенных налогов, в ряде случаев надо заплатить утилизационный сбор. При ввозе товаров из стран ЕАЭС таможенные пошлины и сборы не взимаются.
Что влияет на размер платежей
Факторы, которые напрямую влияют на ставки таможенных платежей, включают тип товара, страну происхождения или назначения, ценовую категорию, торговые соглашения, национальное законодательство, код ТН ВЭД и таможенную стоимость.
Один из ключевых факторов - тип товара. Например, ставки акцизов могут быть разными для различных алкогольных напитков. Это связано с тем, что некоторые напитки могут быть более вредными для здоровья, и поэтому на них могут быть установлены более высокие ставки.
Как в Excel распределять таможенные расходы? Читайте в Системе Финансовый директор.
Страна происхождения или назначения также играет важную роль. Например, товары из определенных стран могут быть облагаемы антидемпинговыми пошлинами, в то время как из других стран такие пошлины могут отсутствовать. Это может быть связано с тем, что некоторые страны могут сознательно продавать товары по более низким ценам, чтобы вытеснить конкурентов с рынка.
Ценовая категория также влияет на ставки таможенных платежей. Например, для товаров массового потребления могут быть установлены более низкие ставки пошлин, чем для товаров премиум-класса. Это может быть связано с желанием снизить цену для потребителей или поддержать отечественных производителей.
Торговые соглашения и национальное законодательство также оказывают влияние на ставки таможенных платежей. Некоторые соглашения могут предоставлять льготы или снижать ставки для определенных категорий товаров и стран. Например, товары, импортируемые из стран, с которыми заключены соглашения о свободной торговле, могут быть освобождены от уплаты ввозной пошлины.
Код ТН ВЭД также играет важную роль в определении таможенных платежей. От кода ТН ВЭД зависят тарифные ставки, размер сборов, пошлин и других таможенных платежей. Правильное определение кода позволяет декларанту правильно применить соответствующие таможенные правила и сделать правильные расчеты.
Таможенная стоимость является основой для расчета таможенных платежей. Хотя таможенная стоимость не оказывает прямого влияния на ставки платежей, от нее зависит правильность расчета суммы платежей. Поэтому таможенные органы тщательно контролируют определение таможенной стоимости, чтобы избежать недостоверных или заниженных сумм в декларациях, что может привести к уклонению от уплаты необходимых таможенных платежей.
Как рассчитываются таможенные пошлины в 2025
Для расчета таможенных пошлин необходимо учитывать различные факторы, включая тип применяемой ставки, базу для исчисления платежа и действующий тариф. В зависимости от типа товара и страны происхождения, таможенные пошлины могут быть рассчитаны по разным формулам. Например, для товаров с адвалорной ставкой необходимо умножить таможенную стоимость на тариф, в то время как для товаров с специфической ставкой используется количество ввозимого товара.
В общем случае формула расчета таможенных пошлин:
Сумма пошлины = База расчета * Тариф,
где база расчета - это таможенная стоимость или количество единиц импортируемых товаров.
Как платить авансовые таможенные платежи - читайте в Системе Финансовый директор.
Кроме того, важно учитывать возможные льготы и скидки, которые могут применяться при расчете таможенных пошлин. Например, существуют различные торговые соглашения между странами, которые предусматривают особые условия для определенных категорий товаров. Такие соглашения могут снизить стоимость таможенных пошлин или даже исключить их полностью.
Нарушение законодательства в сфере таможенного контроля может привести к серьезным штрафам и последствиям для компании. Поэтому рекомендуется внимательно изучить все правила и процедуры, связанные с таможенными пошлинами, перед началом внешнеторговой деятельности.
Как заплатить пошлины в бюджет
Для исчисления таможенной пошлины применяются ставки, которые действуют на день регистрации декларации таможней. Таможенные пошлины уплачиваются декларантом в виде аванса и должны поступить на Единый лицевой счет (ЕЛС) до момента подачи декларации.
Шаблон декларации на товары можно скачать в Системе Финансовый директор.
Процесс уплаты таможенной пошлины состоит из нескольких шагов. Первым шагом является расчет суммы к уплате в декларации. Затем необходимо внести деньги на ЕЛС до подачи декларации, заполнив платежное поручение и отправив деньги на соответствующий счет.
После этого следует подать декларацию на товары, заполнив соответствующие документы и отправив их в таможенные органы для проверки и принятия решения. Инспектор проведет проверку декларации и списывает платежи с ЕЛС декларанта перед тем, как разрешить ввоз товаров.
Способы оптимизировать таможенные пошлины
Существует несколько способов уменьшить сумму таможенной пошлины. Один из основных способов - правильно определить код ТН ВЭД. Это поможет избежать завышенных пошлин, применить соответствующие льготы и снизить стоимость таможенной пошлины. Правильное определение кода ТН ВЭД является ключевым моментом при оформлении таможенной декларации. Важно учитывать все нюансы и особенности товара, чтобы избежать ошибок и дополнительных расходов.
Кроме того, следует обратить внимание на курс валюты. Изменение курса валюты может повлиять на стоимость товара и, соответственно, на таможенную пошлину. Важно следить за текущими изменениями курсов валют и адаптировать свои стратегии импорта и экспорта под эти изменения.
Однако, необходимо помнить, что таможенные органы контролируют такие ситуации, чтобы предотвратить злоупотребления и неправомерные действия. Поэтому важно быть внимательным и следовать всем правилам и требованиям при оформлении таможенных документов.
Декларант также может воспользоваться льготами при уплате таможенных пошлин, НДС и других сборов. Например, некоторые товары могут быть освобождены от уплаты налога при ввозе на территорию РФ. Для таких товаров НДС может быть установлен на уровне 0%. Важно знать все законодательные нормы и правила, чтобы правильно воспользоваться льготами и сэкономить на таможенных платежах.
Льготы также могут применяться при ввозе сырья и комплектующих для производства определенных товаров, которые не производятся на территории РФ. В этом случае необходимо предоставить соответствующие документы и подтверждения, чтобы получить льготы и снизить таможенные расходы.
Выводя товары на территорию свободной экономической зоны или ввозя комплектующие для производства оборудования, предназначенного на экспорт, также можно воспользоваться льготами и уменьшить таможенные издержки. Важно иметь четкий план действий и знать все нюансы законодательства, чтобы успешно применить льготы и сэкономить на таможенных платежах.
Подготовлено экспертами Актион Финансы