Налог на вклады: нюансы в 2024г

Налог на депозит – одна из ключевых тем, затрагивающих финансовое благополучие граждан и банковскую систему. Этот вид налогообложения имеет как свои сторонники, так и противники, и его введение или изменение всегда вызывает оживленные дискуссии. Депозиты являются популярным способом сохранения сбережений и получения дохода в большинстве стран мира, поэтому любые изменения в налогообложении этого инструмента могут серьезно повлиять на экономическую ситуацию.

История и суть налога на депозит

Налог на депозит – это обязательный платеж, взимаемый с вкладов граждан или компаний в банках. История данного налога насчитывает довольно много лет. Он возник в целях регулирования финансового рынка страны и стимулирования граждан к инвестированию в экономику.

Суть налога на депозит заключается в том, что владельцы сбережений обязаны уплачивать некоторый процент от своих вкладов в качестве налога. Это может быть фиксированная сумма или пропорциональный процент от общей суммы вклада. Налог на депозит обычно взимается государством для покрытия бюджетных нужд и финансирования социальных программ.

В разных странах налог на депозит может иметь различные ставки и правила взимания. Например, в одних странах налог взимается только с дохода от депозита, в других – с общей суммы вклада.

Основные принципы и правила налогообложения депозитов

Основными принципами налогообложения депозита являются прозрачность, справедливость и эффективность.

Ставки налога на депозиты обычно определяются в зависимости от суммы депозита, его срока и других факторов.

Важным аспектом налогообложения депозитов является также учет и декларирование полученных доходов, что требует соблюдения строгих правил и требований налогового законодательства. Невыполнение этих обязательств может повлечь за собой серьезные штрафы и санкции со стороны налоговых органов.

Когда можно не платить налог на депозит

Когда данный налог не обязательно платить:

• доход от вклада не превышает определенного порога - 1%;
• эскроу счета;
• вклады по наследству:если гражданин унаследовал банковский вклад и получает процентный доход от него, то в этом случае не требуется уплата налога с полученных процентов. Однако, если проценты начали поступать после перехода наследства, то такой доход облагается налогом на общих основаниях, поскольку он уже считается доходом наследника.

Как рассчитать налог

В соответствии со статьей 214 Налогового кодекса РФ, при расчете налога на процентный доход по вкладам учитываются не только доходы от банковских вкладов, но и от других финансовых инструментов, которые приносят гражданину доход в виде процентов. Сюда входят доходы по накопительным и карточным счетам, банковским картам и другим финансовым продуктам. Налог уплачивается как на доходы от депозитов в рублях, так и в иностранной валюте.

Для расчета налоговой базы необходимо суммировать полученный за год процентный доход по всем банковским инструментам и сравнить эту сумму с установленным лимитом, зависящим от ключевой ставки Центрального банка.

Если общая сумма процентных доходов не превышает установленного необлагаемого порога или равна ему, налог не взимается. Однако, если сумма процентных доходов по всем депозитам и счетам превышает установленный законом уровень, то сумма, превышающая этот лимит, облагается налогом на доход физических лиц. Ставка данного налога составляет 13% (или 15%, если годовой доход гражданина превышает 5 миллионов рублей).

Каким будет налог за 2024 г

В 2024 году впервые вкладчикам начнут начислять налог с доходов в виде процентов по вкладам в банках. Налог будет взиматься с части дохода, превышающей произведение 1 миллиона рублей и максимальной ключевой ставки Банка России, действовавшей на первое число каждого месяца в течение года (в 2023 году - 15%).

Таким образом, необлагаемая сумма дохода составит 150 тысяч рублей (1 миллион * 15% = 150 тысяч рублей). Налогом будет облагаться только та часть процентов по вкладам гражданина за 2023 год, которая превышает 150 тысяч рублей.

Информация о выплаченных процентах будет передана налоговым органам банками не позднее 1 февраля 2024 года и отобразится в Личных кабинетах налогоплательщиков.

Налог на доходы с банковских вкладов, рассчитанный налоговыми органами по ставке 13%, будет включен в налоговое уведомление для оплаты не позднее 2 декабря 2024 года (согласно статье 214.2 Налогового кодекса РФ).

О том, какие платежки оформлять при уплате налогов и взносов в 2024 году, читайте в Системе Финансовый директор. 

Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату фактического получения доходов в виде процентов. Следует учитывать, что положения статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации применяются к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2021 года (в редакции Федерального закона от 1 апреля 2020 года № 102-ФЗ).

В рамках поддержки граждан было предусмотрено освобождение от налогообложения в отношении доходов в виде процентов, полученных в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации (пункт 91 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно новым планам, расчет налога будет основываться на общей сумме средств на депозите в конце года. Планируется введение прогрессивной шкалы налогообложения, где более крупные депозиты будут облагаться налогом с более высокой ставкой. Это позволит создать более справедливую систему налогообложения и более эффективно использовать ресурсы государства.

Также планируется увеличение налоговых льгот для физических лиц, размещающих депозиты в банках среднего и малого размера. Это способствует развитию банковской системы и укреплению финансовой стабильности. В целом, новая система налогообложения депозитов будет ориентирована на стимулирование сберегательной активности населения с учетом его финансовых возможностей.

Однако, необходимо отметить, что каким будет конечный налог за 2024 год точно определить пока сложно из-за изменчивости финансовой ситуации в стране и мировой экономике. Уровень инфляции, ставки по кредитам, а также другие факторы могут повлиять на формирование конечного размера налога на депозиты. Важно следить за новостями и обновлениями в данной области для более точного прогнозирования своих финансовых планов на следующий год.

Подготовлено экспертами Актион Финансы