Объясняем простыми словами, что такое дебиторская задолженность, чем она отличается от кредиторской, какие виды дебиторки бывают. Рассказываем, как ей управлять — снижать или списывать.
- Состав дебиторской задолженности
- Анализ дебиторской задолженности
- Управление дебиторской задолженностью
- Оценка дебиторской задолженности
- Контроль дебиторской задолженности
- Взыскание дебиторской задолженности
- Продажа дебиторской задолженности
- Закрытие долга дебиторской задолженностью
- Страхование дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей или заказчиков за поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, а также задолженность поставщиков или исполнителей за товары, работы, услуги, не предоставленные в счет выплаченных авансов.
Читайте также: Миноритарные доли: возможность для роста в мир крупных инвестиций
Состав дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность подразделяется на две категории: внутренняя и внешняя.
Внутреннюю дебиторскую задолженность формируют долги персонала компании по излишне выплаченной заработной плате, по подотчетным суммам, по недостачам.
Внешняя дебиторская задолженность формируется из долгов покупателей, поставщиков по выплаченным авансам, переплаты в бюджет по налогам и взносам.
В основе классификаций дебиторской задолженности лежат различные критерии.
В зависимости от основания возникновения выделяют торговую и прочую дебиторскую задолженность, по срокам погашения – краткосрочная и долгосрочная и т. д.
Подробнее о классификации дебиторской задолженности читайте в статье>>>
Расчет дебиторской задолженности
Величина дебиторской задолженности определяется по счетам бухгалтерского учета.
Рассчитать ее можно по формуле:
ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 68 + сч. 69 + сч. 70 + сч. 71 + сч. 73 + сч. 76) – сч. 63.
Средняя величина дебиторской задолженности рассчитывается как сумма величин на начало и конец анализируемого периода, разделенная на 2. Для анализа используются годовой период, а также месяц, квартал. Рассчитать среднегодовую величину дебиторской задолженности по бухгалтерскому балансу можно по формуле:
СГдз = (Строка 1230нп+Строка 1230кп)/2.
Подробнее о расчете среднегодовой дебиторской задолженности читайте в статье>>>
Читайте также: Сравнительный анализ: как выбрать лучший инвестиционный проект
Анализ дебиторской задолженности
Анализ дебиторской задолженности проводится с целью оценки платежной дисциплины контрагентов, а также, чтобы установить риски невозврата средств, оптимизировать политику управления задолженностью.
Анализ дебиторской задолженности включает несколько этапов:
- Оценка состава и структуры, движения задолженности дебиторов;
- Анализ сроков возникновения;
- Расчет темпов роста и их анализ.
Период погашения
Для анализа ликвидности и финансовой стабильности компании рассчитывает срок погашения дебиторской задолженности.
Срок погашения дебиторской задолженности ― это показатель работы с клиентами, отражающий скорость закрытия финансовых обязательств.
О том, как рассчитать срок погашения дебиторской задолженности, читайте в статье>>>
Анализ динамики
Ключевым показателем для анализа дебиторской задолженности является ее темп роста. Рассчитывается как отношение величины дебиторской задолженности текущего периода к предыдущему, выраженное в процентном соотношении.
Значение этого показателя позволяет оценивать финансовое состояние компании и успешность ведения хозяйственной деятельности.
О значении темпов роста дебиторской задолженности читайте в статье>>>
Коэффициент закрепления дебиторской задолженности
Коэффициент закрепления дебиторской задолженности относится к показателям деловой активности организации. Определяется как отношение дебиторской задолженности к выручке для организации.
Коэффициент закрепления дебиторской задолженности ― показатель, обратный оборачиваемости, характеризующий величину дебиторской задолженности на одну единицу выручки от продаж.
Формула расчета и пример – в статье>>>
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности используется при оценке финансовой деятельности компании.
То, как соотносятся между собой дебиторская и кредиторская задолженность, показывает, как относится объем средств, причитающихся компании в будущем, к объему заимствованных средств, которые предстоит вернуть.
Формула
Коэффициент соотношения рассчитывают по формуле: К = ДЗ/КЗ,
где используются средние значения или дебиторская и кредиторская задолженность на определенную дату.
По бухгалтерскому балансу формула принимает вид: К = Строка 1230/Строка 1520.
Читайте также: Стратегии успешного управления: от теории к практике в организации
Управление дебиторской задолженностью
Работа с дебиторской задолженностью предполагает действия, направленные на уменьшение, своевременное погашение, взыскание, списание дебиторской задолженности в установленном порядке.
Управление подразумевает планирование, организацию работы с дебиторской задолженностью, оценку и анализ, а также контроль над дебиторской задолженностью.
Подробнее о том, как управлять дебиторской задолженностью, читайте в статье>>>
Отчет по дебиторской задолженности
Ведение отчетности по дебиторской задолженности является главным элементом системы управления дебиторской задолженностью.
Отчет по дебиторской задолженности позволяет отслеживать сроки погашения, анализировать просроченные долги, строить работу с проблемными контрагентами.
Регламент по работе с дебиторской задолженностью
При организации управления дебиторской задолженностью на предприятии необходимо составить регламент по работе с дебиторской задолженностью.
Регламент принимается в обязательном порядке, если компания имеет большое количество дебиторов, в том числе, в рамках разных структурных подразделений компании.
О нюансах составления регламента по управлению дебиторской задолженности читайте в статье>>>
Должностная инструкция менеджера по работе с дебиторской задолженностью
Для осуществления управления дебиторской задолженности в компании необходим специальный сотрудник, наделенный полномочиями по работе с дебиторами.
Письмо контрагенту о дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность подлежит возврату должником в установленные сроки. Когда необходимо напомнить о предстоящем истечении срока погашения или предупредить о намерении взыскивать дебиторскую задолженность в судебном порядке, составляется письмо контрагенту.
Письмо контрагенту о дебиторской задолженности, как правило, подписывается генеральным директором предприятия. Составляется в произвольной форме, но должно содержать ряд обязательных блоков.
Претензия по дебиторской задолженности
Что делать, если должник не согласен с суммой дебиторской задолженности или не считает свой долг просроченным?
В рамках досудебного урегулирования необходимо составить претензию по дебиторской задолженности.
Составить ее может как кредитор, так и должник В зависимости от составителя, содержание претензии будет разным.
Тем не менее, такой документ должен быть оформлен надлежаще и содержать обязательные реквизиты.
Читайте также: OIBDA и EBITDA: как правильно интерпретировать финансовые показатели?
Оценка дебиторской задолженности
Оценка дебиторской задолженности проводится не только при анализе существующей дебиторской задолженности, но и при судебном взыскании у должников.
Оценка осуществляется одним из трех методов: доходный, затратный, сравнительных продаж.
Подробнее о методах оценки дебиторской задолженности читайте в статье>>>
Инкассация дебиторской задолженности
Коэффициент инкассации дебиторской задолженности отражает, какая часть уже реализованных товаров будет оплачена в текущем периоде, а какая ― в последующих. Показатель используется для анализа дебиторской задолженности компании и прогнозирования денежных потоков.
Формула расчета
Коэффициент вычисляется по формуле: Ки = ОДЗn/Вt*100%,
ОДЗn ― оплаченная дебиторская задолженность в периоде n,
Вt ― выручка текущего периода по отгрузке.
Коэффициент инкассации равен 100%, если отгрузка товаров и их полная оплата происходят в пределах одного расчетного периода.
Подробнее о расчете коэффициента инкассации дебиторской задолженности читайте в статье>>>
Контроль дебиторской задолженности
Контроль дебиторской задолженности предполагает учет и регулирование всего объема долгов дебиторов перед организацией с целью повышения эффективности финансовой деятельности.
Подробнее о мерах контроля дебиторской задолженности читайте в статье>>>
Взыскание дебиторской задолженности
Работа по взысканию дебиторской задолженности предполагает досудебные и судебные меры по урегулированию спора. В досудебном порядке предпринимаются попытки урегулирования взыскания путем направления претензий, сбор документов по подтверждению факта возникновения дебиторской задолженности.
В случае отсутствия возможности споры с должником без привлечения судебных органов, подается исковое заявление в судебные органы.
О том, как составить иск о взыскании дебиторской задолженности, читайте в статье>>>
Мероприятия по взысканию дебиторской задолженности
Взыскать дебиторскую задолженность после окончания судебного производства можно двумя способами: исполнение судебного решения или признание должника банкротом.
Подробнее о мероприятиях по взысканию дебиторской задолженности читайте в статье>>>
Арест дебиторской задолженности
Арест дебиторской задолженности должника ― это объявление запрета на совершение любых действий, приводящих к изменению или прекращению правоотношений, из которых возникла задолженность, а также уступку права требования. Это мера обеспечения в судебном процессе о взыскании задолженности, при которой накладывается запрет на активы должника.
Подробнее об аресте дебиторской задолженности читайте в статье>>>
Ликвидация юридического лица с дебиторской задолженностью
Наличие дебиторской задолженности не влияет на возможность ликвидации юридического лица. При этом должникам заявляются требования по взысканию задолженности в добровольном или судебном порядке. Долги можно списать, если нет возможности взыскать, или заключить договор купли-продажи, уступки право требования третьему лицу.
Подробнее о ликвидации компании с дебиторской задолженностью читайте в статье>>>
Читайте также: Понимание финансового здоровья: Методики анализа состояния должника
Продажа дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность – это актив, а значит, ее можно продать.
Продажа дебиторской задолженности — это передача прав требования денежных средств или других активов третьему лицу.
Продать дебиторскую задолженность можно с дисконтом (скидкой), если существует необходимость получить денежные средства в текущем, а не будущем периоде.
Если дебиторская задолженность продается в рамках судебного взыскания, она реализуется через торги.
Подробнее о способах продажи дебиторской задолженности читайте в статье>>>
Договор купли-продажи дебиторской задолженности
В случае продажи дебиторской задолженности необходимо составить отдельный договор. В нем необходимо указать помимо обязательных реквизитов, цену договора и порядок передачи прав и требований.
Подробнее о составлении договора купли-продажи дебиторской задолженности читайте в статье>>>
Право требования дебиторской задолженности
При заключении договора купли-продажи дебиторской задолженности передаче подлежит право требования дебиторской задолженности.
По общему правилу, согласие должника на передачу прав не требуется, но если в первоначальном договоре прописан запрет на передачу прав или такой запрет установлен законом, то сделка не может быть совершена, а заключенная может быть признана ничтожной.
Подробнее о передаче права требования дебиторской задолженности читайте в статье>>>
Договор цессии дебиторской задолженности
Переход права дебиторской задолженности от одного кредитора (цедента) к другому (цессионарию) оформляется договором цессии. Соответствующий договор уступки прав требования фиксирует замену кредитора в правоотношениях по задолженности.
Заключить такой договор можно между физическими и \ или юридическими лицами, но с учетом двух нюансов: уступка возможно только с согласия должника, и передаче не подлежат долги, связанные неразрывно с личностью кредитора (например, алименты, возмещение вреда жизни и здоровью и т.д.).
Факторинг дебиторской задолженности
Факторинг дебиторской задолженности ― услуга по продаже дебиторской задолженности, которую оказывает лицензированная организация или банк. Фактор приобретает задолженность дебитора и самостоятельно взыскивает с него денежные средства.
Продать по договору факторинга можно только те денежные обязательства, срок платежа по которым не наступил.
Подробнее о факторинге дебиторской задолженности читайте в статье>>>
Договор залога дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность может быть предметом залога.
Право собственности на предмет залога при этом не переходит, но в случае неисполнения заемщиком обеспеченного залогом обязательства на принятое в залог право требования может быть обращено взыскание.
Закрытие долга дебиторской задолженностью
После окончания судебного взыскания дебиторской задолженности и возврата долга, его необходимо закрыть. Для этого необходимо, чтобы должник не находился в процессе ликвидации или банкротства, не истек срок исковой давности взыскания.
Подробнее о порядке закрытия долга дебиторской задолженности читайте в статье>>>
Страхование дебиторской задолженности
Страхование дебиторской задолженности ― это альтернативный инструмент обеспечения сделок, позволяющий минимизировать убытки и избежать рисков.
Дебиторская задолженность предполагает риск задержки оплаты или потери выручки. Страховка выступает финансовой защитой имущественных интересов компании в случае отгрузки товаров/выполнения работ/предоставления услуг с отсрочкой платежа от рисков неисполнения обязательств либо банкротства должника.
О том, как застраховать дебиторскую задолженность, читайте в статье>>>
Подготовлено экспертами Актион Финансы