text
Журнал

Как разработать ключевые показатели эффективности для финансовых директоров дочерних компаний

Чтобы разработать ключевые показатели эффективности (Key Performance Indicators, KPI) финансовых директоров дочерних компаний, нужно сделать следующее:

Как определить задачи финансового директора дочернего предприятия

Задачи финансового директора дочерней компании напрямую зависят от целей, которые ставит перед «дочкой» головной офис, и его потенциального вклада в их достижение.

К примеру, цели «дочек» могут быть такими:

В зависимости от цели дочерней компании (специфики, сложности достижения, приоритетности, актуальности) можно обозначить перед ее финансовым директором как одну задачу, так и несколько (см. пример в таблице 1). Также возможен вариант, при котором цель будет совпадать с задачей.

Если цель дочерней компании – продажа строительного бизнеса, то задачи финансового директора для ее реализации могут быть, к примеру, такими:

И цели и задачи лучше всего зафиксировать на одинаковый промежуток времени (к примеру, на год).

Стратегическая цель дочерней компании Задачи финансового директора
Краснодар
Рост объема производства пшеницы 3-го класса на 5 ц/га Эффективное планирование ресурсов на производство пшеницы 3-го класса
Привлечение кредитов на пополнение оборотных средств и закупку техники
Владимир 
Рост объема производства пшеницы 5-го класса на 5 ц/га Эффективное планирование ресурсов на производство пшеницы 5-го класса
Привлечение кредита на пополнение оборотных средств
Пермь
Увеличение поголовья основного стада животных на 20 процентов Привлечение заемных средств на покупку племенных животных
Оценка эффекта от сохранности животных за счет проведения профилактических мероприятий по предупреждению заболеваний
Расширение ассортимента на две продуктовые линейки, модернизация молочного производства Оценка эффективности инвестиционных проектов по производству и реализации новых продуктов
Привлечение заемных средств на покупку дополнительного производственного оборудования
Организация финансирования за счет IPO

Как определить список ключевых показателей эффективности для финансовых директоров дочерних компаний

Ключевые показатели эффективности финансового директора дочерней компании определяются исходя из стратегических целей «дочки» и задач, стоящих перед ним для их достижения. Главное требование – показатели должны помочь оценить выполнение задач.

Для этого лучше всего определить три–пять ключевых показателей (см. пример в таблице 2). Они должны быть измеримыми, достижимыми, понятными, так как размер премии (бонуса) финансового директора чаще всего привязан к их выполнению.

Выбор ключевых показателей зависит от того, что в данный момент наиболее важно и актуально для руководства холдинга при выполнении конкретной задачи.

Ключевые показатели эффективности могут быть, к примеру, такими:

Цель дочерней
компании
Задачи
финансового директора
Ключевой показатель эффективности
Рост объема производства пшеницы 3-го класса на 5 ц/га Эффективное планирование ресурсов на производство пшеницы 3-го класса Рентабельность производства пшеницы 3-го класса
Привлечение кредитов на пополнение оборотных средств и закупку техники Привлечение кредита в срок
Средняя процентная ставка по привлеченным заемным средствам
Рост объема производства пшеницы 5-го класса на 5 ц/га Эффективное планирование ресурсов на производство пшеницы 5-го класса Рентабельность производства пшеницы 5-го класса
Привлечение кредита на пополнение оборотных средств Привлечение кредита в срок
Средняя процентная ставка по привлеченным заемным средствам
Увеличение поголовья основного стада животных на 20 процентов Привлечение заемных средств на покупку племенных животных Привлечение кредита в срок
Кредитная нагрузка на бизнес (долг/EBITDA)
Средняя процентная ставка по привлеченным заемным средствам
Оценка эффекта от сохранности животных за счет проведения профилактических мероприятий по предупреждению заболеваний Эффект от сохранности за счет дополнительных затрат на предупреждение заболеваний
Расширение ассортимента молочной продукции Оценка эффективности инвестиционных проектов по производству и реализации новых продуктов Дополнительная прибыль от расширения ассортимента молочной продукции
Привлечение заемных средств на покупку дополнительного производственного оборудования Средняя процентная ставка по привлеченным заемным средствам
Организация финансирования за счет IPO Объем финансирования, привлеченный за счет публичного размещения акций

Можно разработать карту ключевых показателей для каждого финансового директора дочерней компании. Ее нужно сформировать на определенный период времени (к примеру, на год, квартал), желательно согласовать с сотрудником. Также в карте можно закрепить максимальный размер премии финансового директора при условии 100-процентного выполнения ключевых показателей, диапазон условий их выполнения.

Как установить целевые значения ключевых показателей эффективности финансового директора дочернего предприятия

Целевые значения ключевых показателей деятельности финансовых директоров дочерних предприятий могут быть как в абсолютном, так и в относительном выражении. Их можно установить исходя из статистики прошлых периодов, цели «дочки», стратегии холдинга.

Например, если головной офис ставит перед своей «дочкой» цель увеличить EBITDA на 5 процентов, задача финансового директора совпадает с ней, то целевое значение KPI «Прирост EBITDA» для ее достижения можно установить также на уровне 5 процентов.

Если цель – расширение ассортимента молочной продукции, задача – оценка эффективности инвестиционных проектов по производству и реализации новых продуктов, то целевое значение ключевого показателя эффективности «Дополнительная прибыль от расширения ассортимента молочной продукции» можно установить на таком уровне, который поможет максимально оценить эффективность выполненной работы финансового директора по этой задаче (например, не менее 100 млн руб./год).

После того как установили целевые значения ключевых показателей на определенный период времени, распределили их удельные веса по степени их важности и значимости для компании, зафиксировали фактическое выполнение KPI, можно рассчитать фактический бонус финансового директора дочерней компании (см. пример в таблице 4). Желательно установить максимальный его размер при 100-процентном выполнении ключевых показателей эффективности. Для большей наглядности и прозрачности расчета премии хорошо бы закрепить диапазон возможных значений ключевых показателей (см. пример в таблице 3).

Ключевой показатель эффективности Максимальный размер премии при 100-процентном выполнении ключевых показателей Уд. вес ключевого показателя, % Фактический результат работы Фактическое выполнение ключевого показателя, %

Фактическая сумма премии, руб.

(гр. 2 × гр. 5)

1 2 3 4 5 6
Дополнительная эмиссия, равная 50% от существующего акционерного капитала 100 000 50 Привлечено 30% от существующего акционерного капитала 50 50 000
Рентабельность инвестиций – 15% 30 000 15 Рентабельность инвестиций – 12% 80 24 000
Дополнительная прибыль от расширения ассортимента молочной продукции – не менее 100 млн руб./год 30 000 15 Прирост дополнительной прибыли составил 80 млн руб. 50 15 000
Снижение себестоимости кормовых культур на 10% 20 000 10 Снижение себестоимости кормовых культур составило 5% 0 0
Рентабельность собственного капитала без учета дополнительной эмиссии – 15% 20 000 10 Рентабельность собственного капитала без учета дополнительной эмиссии – 10% 50 10 000
Итого 200 000 100     99 000
Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.