text
Журнал

Как регламентировать порядок закрытия периода в управленческом учете

Чтобы установить порядок закрытия периода в управленческом учете, разработайте два документа: порядок передачи первичных документов финансовой службе и график закрытия периода.

 

Образец документа. Подставьте свои данные в порядок передачи первичных документов и скачайте документ

 

 

Образец документа. Подставьте свои данные в график закрытия периода и скачайте документ

 

Как утвердить порядок передачи первичных документов в финансовую службу

Прежде чем разработать и утвердить порядок передачи первичных документов финансовой службе, подготовьте их подробный список. Классифицируйте документы по категориям – к примеру, как в таблице 1.

Категории Документы
Кадровые документы – Приказы на отпуск, прием и увольнение сотрудников;
– табели учета рабочего времени;
– приказы о переводе, премировании и депремировании
Документы от поставщиков, покупателей – Накладные на товары и материалы;
– акты выполненных работ;
– счета-фактуры;
– прайс-листы;
– акты сверок;
– документы на бонусы и скидки;
– документы на возвраты продукции
Документы складского учета – Приходные ордера;
– акты списания товарно-материальных ценностей;
– документы перемещения товарно-материальных ценностей;
– ведомости по инвентаризации
Документы по основным средствам – Акт о приеме-передаче объекта основных средств;
– акт ввода в эксплуатацию;
– документы на перемещение и выбытие;
– сличительная ведомость результатов инвентаризации
Документы на операции с сотрудниками – Авансовые отчеты;
– документы на компенсации при увольнении;
– больничные листы;
– расчет отпускных;
– документы на удержания из зарплаты
Документы по внутригрупповым операциям – Документы купли-продажи между юридическими лицами одной группы компаний;
– акты сверок

Установите, какие обязательные реквизиты должны включать первичные документы, например:

Порядок передачи документов в финансовую службу оформите в виде таблицы – см.  пример. Включите в нее такие столбцы:

О том, как указать в регламенте срок представления документов, см.  Как быстро закрыть период в управленческом учете.

Действие, документ Срок представления Формат документа Ответственный за представление документа Получатель
Передача всех документов по хозяйственным операциям в бухгалтерию В течение первого рабочего дня после даты совершения операции, счета-фактуры – не позднее пятого рабочего дня с даты совершения операции Типовой бухгалтерский формат Все инициаторы сделок Бухгалтерия
Приказы на отпуск За четыре дня до отпуска Типовой бухгалтерский формат Начальник отдела кадров Бухгалтер по учету зарплаты
Приказы на увольнение сотрудников Не позже дня увольнения Типовой бухгалтерский формат Начальник отдела кадров Бухгалтер по учету зарплаты
Кадровые приказы о переводе, приеме на работу В течение одного рабочего дня с момента перевода или приема сотрудника Типовой бухгалтерский формат Начальник отдела кадров Бухгалтер по учету зарплаты
Табели учета рабочего времени Второй рабочий день после отчетного периода Типовой бухгалтерский формат Руководители всех подразделений Начальник отдела кадров
Накладные на сырье В течение одного рабочего дня с даты совершения операции Типовой бухгалтерский формат Начальник технологического цеха Бухгалтер по учету сырья
Приказ об изменении цен на сырье За один рабочий день до ввода новой цены на сырье Внутренний документ предприятия Начальник службы закупок Бухгалтер по учету сырья
Приказы на премии Первый рабочий день месяца, следующего за отчетным Типовой бухгалтерский формат Начальник отдела кадров Бухгалтер по учету зарплаты
Акты на услуги Одновременно со счетом-фактурой Типовой бухгалтерский формат Все инициаторы сделок Бухгалтерия
Акты на списание товарно-материальных ценностей Последнее число отчетного периода Типовой бухгалтерский формат Руководители всех подразделений Бухгалтерия

Не упустите из внимания документы, которые поступают в компанию со значительной задержкой, в том числе уже после закрытия периода: к примеру, акты выполненных работ от энергетиков, связистов. Установите сроки, в которые сотрудники подразделений должны представлять такие бумаги.

Обяжите бухгалтерию своевременно отражать в учетной системе поступающие первичные документы. Назначьте ответственных, которые будут ежедневно контролировать участки с самым объемным и проблемным документооборотом.

Закрепите в регламенте правила подготовки к закрытию периода. Ее нужно начинать заранее – в последнюю неделю отчетного месяца. Желательно, чтобы в конце каждого месяца финансовая служба представляла ответственным менеджерам подразделений оборотно-сальдовую ведомость в детализации по поставщикам. При этом сотрудник, отвечающий за работу с конкретным контрагентом, должен подтвердить его сальдо и уточнить сроки представления документов. Так решите проблему с недостающей первичкой.

Утвердите порядок передачи первичных документов приказом генерального директора – см.  пример.

Чтобы оперативно закрывать период в управленческом учете, регламентируйте сроки передачи в финансовую службу не только первичных документов, но и внутренних документов компании, например:

Если регламентируете формы внутренней отчетности, порядок ее формирования, это позволит избежать многих внутренних конфликтов в компании.

 

Пример регламента. Скачайте методику заполнения форм управленческой отчетности по исполнению планов и бюджетов

 

 

Как регламентировать график закрытия периода в управленческом учете

Разработайте и утвердите график закрытия периода в управленческом учете. Назначение этого документа – регулировать проведение всех хозяйственных операций, закрепить ответственных лиц и сроки выполнения работ. Отразите в документе (см.  рисунок):

Включите в график закрытия периода столбцы, в которых предстоит указывать плановые и фактические даты отражения операций в учете. Предусмотрите столбец для комментариев.

Последовательность операций по закрытию периода в управленческом учете может быть, например, такой:

Ограничьте доступ в учетную систему для всех сотрудников на время закрытия периода. Это снизит риск того, что они изменят данные задним числом.

Утвердите график закрытия периода в управленческом учете приказом генерального директора.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
×

Вам предоставлен неограниченный доступ к «Системе Финансовый директор»

Активируйте доступ прямо сейчас.
Завтра он сгорит!

 
10:11:49


Также, вы сможете прочитать свежий номер журнала Финансовый Директор, архив с 2008 года, скачать книги и формы документов, а также воспользоваться всеми сервисами  для подписчиков.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.