3 месяца подписки в подарок | ✆ 8 (800) 550-07-98 Присоединяйтесь
Журнал

С чего начать усовершенствование системы внутреннего контроля в компании

Чтобы усовершенствовать систему внутреннего контроля, прежде всего необходимо:

Как проанализировать текущее состояние системы внутреннего контроля

Чтобы оценить текущее состояние системы внутреннего контроля («как есть»), нужно изучить по отдельности каждую из ее составляющих:

Для такой диагностики можно создать рабочую группу, например, из привлеченных экспертов (внутренних аудиторов), специалистов финансовой службы.

В рамках оценки предстоит:

Отчеты, подготовленные по результатам такой оценки, послужат основой для разработки плана усовершенствования системы внутреннего контроля. В план нужно будет включить перечень выявленных недостатков, корректирующие мероприятия, сроки и ответственных.

Как оценить состояние контрольной среды в компании

В ходе диагностики контрольной среды предстоит проверить все связанные с ней регламенты: долгосрочную стратегию развития, кодекс этики, кадровую политику, положение об организационной структуре и подразделениях, должностные инструкции сотрудников. Важно убедиться, что эти документы не просто существуют на бумаге, но и применяются на практике.

Кроме того, нужно выяснить, как по факту распределена ответственность руководителей в рамках системы внутреннего контроля, не пересекаются ли критические полномочия. Для этого достаточно взять интервью у сотрудников компании и выяснить у них, кто именно отвечает за каждую из контрольных процедур.

Данила Актянов , внутренний аудитор дивизиона «Наука и инновации» госкорпорации «Росатом», член Международного института внутренних аудиторов

В ходе диагностики контрольной среды компании специалисты проверили наличие внутренних документов, регламентирующих этику бизнеса, организационную структуру, распределение полномочий и ответственности и кадровую политику. Они опросили сотрудников:

Этика бизнеса. Проверяющие обнаружили очевидные недостатки в документах, регламентирующих этику деловых отношений сотрудников:

Кадровая политика. При оценке состояния текущей контрольной среды было выявлено, что:

Рекомендуемые мероприятия по оптимизации контрольной среды. В состав этих мер включили следующие действия:

Как оценить качество управления рисками

При оценке эффективности риск-менеджмента нужно разобраться, насколько система принятия управленческих решений в компании базируется на мониторинге и анализе рисков, влияющих на достижение ее целей.

Для этого предстоит изучить документы, регламентирующие этот процесс, например: политику в области управления рисками, карту рисков, положение об отделе управления рисками, отчеты по итогам оценки рисков, положения и должностные инструкции. Также рекомендуется выяснить, как фактически выполняются требования этих документов. Это можно сделать, изучив протоколы и сопутствующие документы к заседаниям органов управления компании. Например, насколько учитываются риски в рамках цикла принятия управленческих решений.

Данила Актянов , внутренний аудитор дивизиона «Наука и инновации» госкорпорации «Росатом», член Международного института внутренних аудиторов

Чтобы модернизировать систему внутреннего контроля, в компании оценили контрольную среду и процесс управления рисками. По итогам анализа последнего компонента выявили следующие признаки некорректной работы:

По итогам диагностики процесса управления рисками выработали следующие мероприятия по его оптимизации:

Как оценить эффективность контрольных процедур в компании

Контрольные процедуры должны быть документированы и интегрированы в бизнес-процессы. Поэтому для их оценки необходимо изучить существующие регламенты процессов, описание сопутствующих им рисков, структуру контрольных процедур и при необходимости провести интервью с сотрудниками, задействованными в их выполнении.

Оценка включает:

По итогам проверки определяют признаки неправильной работы контрольных процедур и разрабатывают мероприятия по их коррекции.

Данила Актянов , внутренний аудитор дивизиона «Наука и инновации» госкорпорации «Росатом», член Международного института внутренних аудиторов

После диагностики таких компонентов, как контрольная среда и процесс управления рисками, в компании приступили к оценке текущих контрольных процедур. Удалось выявить следующие признаки их некорректной работы:

Далее разработали следующие меры по коррекции текущих контрольных процедур:

Как оценить доступность информации в рамках внутреннего контроля

Оценка системы внутреннего контроля части информационных потоков и коммуникационных каналов подразумевает их тестирование по критериям безопасности, надежности и производительности. Понадобится удостовериться в наличии необходимых регламентов, формализующих внутренние и внешние информационные потоки, проверить содержание существующих документов. А кроме того, выборочно опросить сотрудников о том, своевременно ли до них доводят регламенты и содержание корпоративных политик, распорядительных документов и т. д. На основании проведенной проверки можно выявить недостатки в работе этого компонента внутреннего контроля и разработать мероприятия по их исправлению.

Данила Актянов , внутренний аудитор дивизиона «Наука и инновации» госкорпорации «Росатом», член Международного института внутренних аудиторов

В ходе диагностики системы внутреннего контроля после диагностики контрольной среды, процесса управления рисками, контрольных процедур оценили еще один компонент системы – доступность информации и коммуникации. Выявили следующие признаки некорректной работы этого компонента:

На основании результатов проведенной оценки выбрали следующие меры, необходимые для коррекции этого компонента:

Как оценить качество мониторинга в рамках внутреннего контроля компании

Чтобы оценить качество мониторинга в рамках внутреннего контроля компании, стоит проверить регламенты и должностные инструкции всех сотрудников, а также изучить годовые отчеты о результатах деятельности подразделения внутреннего аудита. Это позволит выяснить, какие способы мониторинга имеют место в компании, насколько эффективно построена работа службы внутреннего аудита, достаточно ли мотивированы исполнители контрольных процедур и т. д. По итогам проверки можно разработать меры по коррекции качества мониторинга в рамках внутреннего контроля компании.

Данила Актянов , внутренний аудитор дивизиона «Наука и инновации» госкорпорации «Росатом», член Международного института внутренних аудиторов

Для совершенствования системы внутреннего контроля провели диагностику контрольной среды, процесса управления рисками, контрольных процедур, доступности информации и коммуникации, а также оценили еще один компонент системы – качество ее мониторинга. В рамках этой оценки рассмотрели положения о внутреннем аудите, годовые отчеты о результатах деятельности этого подразделения и выявили следующие признаки некорректной работы:

Необходимые корректирующие мероприятия:

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

"Финансовый директор" - единственный профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соц сети
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войдите через соц.сети
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Простите, что прерываем чтение

"Финансовый директор" - профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами находятся в закрытом доступе. Зарегистрируйтесь или войдите через соцсеть, чтобы прочитать эту статью бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войдите через соц сети
Зарегистрироваться
×

Мы подобрали для вас книги:

Цель-2 | Дело не в везении Учитесь видеть бизнес-процессы. Построение карт потоков создания ценности Постороение бизнес-моделей. Настольная игра стратега и новатора
Скачать бесплатно Скачать бесплатно Скачать бесплатно
Как решать нерешаемые задачи, посмотрев проблему с другой стороны Управление финансовой службой по KPI Как не потерять на налогах: проверенные способы
Скачать бесплатно Скачать бесплатно Скачать бесплатно
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.