Открыть свежий номер журнала>> / Оформите подписку по праздничной цене >> ✆ 8 (800) 550-07-98
Журнал

Какой отчет поможет контролировать рентабельность розничных магазинов

В рамках разработки отчета о рентабельности розничных магазинов предстоит определиться с тем, какие показатели в него включить, как оценить эффективность работы торговых точек, насколько детально и по каким аналитическим признакам. Такой отчет поможет идентифицировать убыточные торговые точки, будет полезен в качестве статистики при планировании новых магазинов.

Какие основные показатели можно включить в отчет для контроля рентабельности розничных магазинов

Отчет о рентабельности розничных магазинов можно построить как в обобщенном, так и в детализированном виде. В первом случае приводятся сводные показатели по всей розничной сети. Во втором – данные конкретного магазина (см. пример в таблице 1). Независимо от детализации в качестве основных показателей можно, к примеру, рассмотреть следующие.

1. Валовая выручка (оборот) магазина с НДС – продажная стоимость реализованного товара.

2. Выручка (оборот) магазина без НДС.

3. Себестоимость реализованного товара.

4. Валовая прибыль (см. формулу 1).

Формула 1.  Расчет валовой прибыли

5. Рентабельность по валовой прибыли (см. формулу 2). Показывает, какой процент от выручки составляет прибыль непосредственно от торговых операций до вычета операционных расходов.

Формула 2.  Расчет рентабельности по валовой прибыли

6. Операционные расходы магазина – все расходы, связанные с его операционной деятельностью. В них не включаются амортизация основных средств и инвестиции в открытие магазина, административные и общехозяйственные расходы торговой сети. В отчете целесообразно детализировать операционные расходы по таким статьям:
– аренда и коммунальные услуги;
– зарплата (фонд оплаты труда и социальные взносы);
– выкладка товаров;
– продвижение товаров;
– реклама;
– расходы на эксплуатацию;
– расходы на инкассацию и эквайринг;
– потери, недостачи;
– доставка товара.

7. Прочие операционные доходы магазина (не связанные с основной деятельностью, например, субаренда площадей, установка банкоматов и платежных терминалов).

8. Операционная прибыль магазина (см. формулу 3). Минусовое значение этого показателя говорит о необходимости санации или закрытия магазина.

Формула 3.  Расчет операционной прибыли магазина

9. Операционная рентабельность магазина (см. формулу 4). Данный показатель позволяет сравнивать магазины одной сети, а также проводить сравнение с торговыми точками конкурентов.

Формула 4.  Расчет операционной рентабельности магазина

В сводный отчет о рентабельности торговой сети можно также добавить прирост выручки по сопоставимым магазинам (см. формулу 5). При этом под сопоставимыми магазинами понимаются торговые точки, работающие как в текущем, так и в предыдущем периоде, с примерно одинаковой площадью и ассортиментом товаров. Этот показатель позволяет определить тенденцию роста либо падения выручки по магазинам, а также сравнить динамику продаж в отдельном магазине со средней по сети.

Формула 5.  Расчет прироста выручки по сопоставимым магазинам


п/п
Показатели Отчетный период,
тыс. руб.
Предыдущий период,
тыс. руб.
Отклонение факта от плана отчетного периода,
%
Отклонение факта отчетного периода от факта предыдущего,
%
Факт План Факт План
1 Выручка с НДС 10 001 11 800 9559 10 030 -15,25 4,62
2 НДС 1526 1800 1458 1530 -15,25 4,62
3 Выручка без НДС
(стр. 1 – стр. 2)
8475 10 000 8101 8500 -15,25 4,62
4 Себестоимость товара 3899 4800 3807 3910 -18,78 2,40
5 Валовая прибыль
(стр. 3 – стр. 4)
4577 5200 4293 4590 -11,99 6,60
6 Рентабельность по валовой прибыли
(стр. 5 : стр. 3), %
54 52 53 54 3,8 1,9
7 Операционные расходы магазина, итого, в т. ч.: 3710 3905 3671 3755 -4,99 1,05
8 Арендная плата 1000 1000 1000 1000 0,00 0,00
9 Зарплата 1299 1500 1300 1400 -13,43 0,12
10 Выкладка товара 371 450 350 350 -17,56 6,00
11 Продвижение товара 350 350 350 350 0,00 0,00
12 Бонусы поставщикам 200 200 200 200 0,00 0,00
13 Ремонт магазинов 150 100 170 150 50,00 11,76
14 Эксплуатация 100 100 100 100 0,00 0,00
15 Охрана 50 50 50 50 0,00 0,00
16 Инкассация и эквайринг 34 45 34 45 -24,44 0,00
17 Недостачи (потери) товара 76 70 80 70 9,23 4,60
18 Доставка товара 17 20 19 20 -6,63 0,16
19 Прочие расходы 21 20 19 20 4,31 11,60
20 Прочие операционные доходы магазина 40 40 40 40 0,00 0,00
21 Операционная прибыль магазина
(стр. 5 – стр. 7 + стр. 20)
907 1335 662 875 -32,09 36,98
22 Операционная рентабельность магазина
(стр. 21 : стр. 3)
11% 13% 8% 10% -19,87 30,93

Руслан Шведков , финансовый директор компании «БНС Груп»

Компания «Детская радость» занимается торговлей детскими товарами (одежда и игрушки), у нее 50 мультибрендовых универмагов в Москве и регионах России. Отчет о рентабельности магазинов составляют раз в месяц. На его основе финансовый директор принимает решения о закрытии нерентабельных точек продаж.

Основные показатели отчета:

Вспомогательные показатели:

Какие вспомогательные показатели можно включить в отчет для контроля розничных магазинов

Отчет о рентабельности розничных магазинов можно дополнить вспомогательными показателями, характеризующими эффективность работы торговой точки (см. пример в таблице 2). Это позволит понять причины упущенной выручки, дополнительно контролировать продажи.

В отчете можно отразить, к примеру, следующие показатели.

1. Трафик (посещаемость) – количество посетителей магазина за отчетный период. Этот показатель зависит от местоположения магазина. Его необходимо отслеживать, чтобы понимать дальнейшую тенденцию посещаемости торговой точки.

2. Средний чек (см. формулу 6). По нему можно определить позиционирование бренда или отдельных магазинов, оценить эффект от проведенных акций по продвижению товара, эластичность покупательского спроса. Средний чек может быть далее декомпозирован на более детальные показатели (при их перемножении получается средний чек):
– среднее количество позиций в чеке (чек/вещь – см. формулу 7);
– средняя цена товара (см. формулу 8).

Формула 6.  Расчет среднего чека

Формула 7.  Расчет среднего количества единиц в чеке

Формула 8.  Расчет средней цены товара

3. Коэффициент обслуживания (конверсии) (см. формулу 9) – процент посетителей, совершивших покупку. Характеризует качество работы торгового персонала в магазине. По статистике этот показатель стабилен, поэтому любые его резкие колебания означают нештатную ситуацию, с которой нужно разбираться.

Формула 9.  Расчет коэффициента обслуживания

4. Выручка на 1 кв. м, характеризует эффективность использования торговых площадей.

Формула 10.  Расчет выручки на 1 кв. м

5. Период оборота товаров в магазине (см. формулу 11). Показатель можно считать за любой промежуток времени (расчетный период) от месяца до года. Он позволяет оценить эффективность управления товарными запасами. Значительные остатки могут привести к снижению ликвидности, поэтому важно следить за тем, чтобы оборачиваемость товара не выходила за пределы установленных нормативов.

Формула 11.  Расчет периода оборота товаров в магазине

Руслан Шведков , финансовый директор компании «БНС Груп»

Отчет о рентабельности розничного магазина стоит анализировать начиная с рентабельности по операционной прибыли. Если она отрицательная, то магазин следует санировать либо закрыть. Далее нужно определить отклонения выручки от плана и факта прошлого года как по торговой точке, так и по сети в целом. Лучшие результаты, чем в среднем по сети, могут говорить как об эффективности работы магазина, так и о его заниженных планах. Выручку желательно анализировать вместе со вспомогательными показателями – трафиком и коэффициентом обслуживания. Резкие изменения в трафике обычно свидетельствуют о колебаниях потребительского спроса, в то время как коэффициент обслуживания обычно достаточно стабилен и его скачки часто связаны с качеством работы персонала магазина. Значительное отклонение фактической рентабельности по валовой прибыли от плана может говорить о неэффективной работе с товарным ассортиментом, невыгодной для компании ценовой политике.

Существенные план-факт отклонения по таким статьям затрат, как зарплата и аренда, свидетельствуют о том, что нужно пересмотреть штатное расписание магазина и обсудить с арендодателем существующие условия договора аренды.

Величина убытков от недостачи либо списания товара, превышающая нормативное значение, вместе с падением коэффициента обслуживания и ростом возврата товара указывает на то, что нужно усилить меры безопасности в магазине.

Алексей Гребенников , исполнительный директор ГК «Резон»

Если торговая сеть оказывает магазинам услуги по транспортировке товаров, хранению их на центральном складе, продвижению и рекламе, то эти косвенные для торговых точек расходы нужно учесть при расчете операционной рентабельности и включить в одноименный отчет (см. пример в таблице 3). Потребуется выбрать базу для распределения таких затрат.

Показатели Магазин
№ 1
Магазин
№ 2
Магазин
№ 3
Магазин
№ 4
Итого
Выручка, тыс. руб. 4500 3700 2600 3800 14 600
Себестоимость реализованного товара, тыс. руб. 3200 2500 1800 2600 10 100
Валовая прибыль, тыс. руб. 1300 1200 800 1200 4500
Валовая рентабельность продаж, % 28,9 32,4 30,8 31,6 30,8
Прямые расходы итого, тыс. руб.,
в т. ч.:
505 433 376 506 1821
– зарплата сотрудников магазинов 200 180 150 220 750
– отчисления с фонда зарплаты сотрудников магазина 52 46 39 57 195
– арендная плата 80 65 60 75 280
– коммунальные услуги 20 15 17 18 70
– товарные потери и списания 40 60 35 45 180
– выкладка товара 15 12 10 13 50
– охрана магазина 25 20 20 25 90
– расходные материалы и хозрасходы 10 7 9 11 37
– ремонт и обслуживание оборудования 36 16 18 24 94
– транспортные расходы магазинов 12   8   20
– амортизация основных средств 15 12 10 18 55
Косвенные расходы итого, тыс. руб.,
в т. ч.:
238 186 149 210 783
– косвенные расходы коммерческие 108 89 62 91 350
– косвенные расходы на закупку товара 30 22 20 28 100
– косвенные расходы на хранение товара 100 75 67 91 333
Операционная прибыль магазинов,
тыс. руб.
557 580 275 484 1896
Операционная рентабельность магазинов, % 12,4 15,7 10,6 12,7 13,0

Маркетинговые расходы по всей розничной сети (к примеру, реклама по радио, на телевидении, в Интернете) и доставку товаров с центрального склада можно распределить между магазинами по доле выручки последних в общем обороте сети.

Косвенные расходы на закупку товаров можно поделить между торговыми точками двумя способами:

1) по доле затрат на закупку в объеме реализации товаров;

2) пропорционально отгрузке в количественном выражении (в тоннах, килограммах, штуках) за отчетный период с центрального склада компании в конкретный розничный магазин.

Косвенные расходы на обработку и хранение товаров на центральном складе компании можно распределить между магазинами так: их общую сумму поделить на общую отгрузку покупателям в количественном выражении (в штуках, тоннах) и умножить на удельный вес отгрузки в конкретный розничный магазин также в количественном выражении.

Елена Шабанова , партнер компании ORRLA, к. э. н.

В компании «Альфа» отчет о рентабельности розничного магазина формируется ежемесячно. Он включает показатели:

Пример отчета можно посмотреть в таблице 4.

Показатели Апрель 2015 г. Факт за апрель 2014 г.,
тыс. руб.
Отклонение факта за апрель 2015 г. от факта за апрель 2014 г., %
Факт, тыс.
руб.
План, тыс.
руб.
Отклонение,
%
Выручка 440 810 445 000 -0,94 437 000 0,87
Себестоимость 227 811 185 455 22,84 178 840 27,38
Доставка товара 4986 3819 30,56 3795 31,38
Таможенные расходы 19 152 15 080 27,00 15 670 22,22
Итого себестоимость 251 949 204 354 23,29 198 305 27,05
Списание брака 1589 1234 28,77 1218 30,46
Инвентаризация 243 308 -21,10 250 -2,80
Скидки персоналу 441 380 16,05 266 65,79
Валовая прибыль 186 588 238 724 -21,84 236 961 -66
Расходы итого, в т. ч.: 101 213 109 595 -7,65 136 396 -25,79
Аренда торговой площади 64 559 64 931 -0,57 69 828 -7,55
Зарплата продавцов магазина 29 493 32 705 -9,82 28 105 4,94
Зарплата охранников 1002 1062 -5,65 1215 -17,53
Зарплата куратора магазина 80 80 0,00 29 320 -99,73
Инвестиционные расходы 102 798 -87,22 909 -88,78
Амортизация основных средств 1953 3203 -39,03 3216 -39,27
Расходы дизайнеров 1811 2203 -17,79 1217 48,81
Обслуживание ККМ 50 50 0,00 151 -66,89
Услуги связи 182 931 -80,45 151 20,53
Расходы департамента строительства и эксплуатации 1312 2868 -54,25 218 501,83
Управленческие расходы 451 565 -20,18 415 8,67
Комиссия банков 218 199 9,55 1651 -86,80
Операционная прибыль 85 375 129 129 -33,88 100 565 -15,10
Рентабельность торговых залов 19,37 29,02 -33,26 23,01 -15,84
Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Зарегистрируйтесь или войдите на сайт!

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×

Вам предоставлен неограниченный доступ к «Системе Финансовый директор»

Активируйте доступ прямо сейчас.
Завтра он сгорит!

 
10:11:49


Также, вы сможете прочитать свежий номер журнала Финансовый Директор, архив с 2008 года, скачать книги и формы документов, а также воспользоваться всеми сервисами  для подписчиков.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.