text
Журнал

Как составить бюджет строительного проекта

Бюджет строительного проекта необходим для:

Финансовому директору строительной компании стоит не только разработать правила формирования бюджета, но и продумать, как его актуализировать. Важно также обеспечить своевременное планирование и обновление показателей бюджета.

Как планировать доходы и расходы строительного проекта

Бюджет строительного проекта состоит из доходной и расходной частей. Доходы – это выручка, которую планируется получить от продажи объекта строительства. Стоимость последнего определяют как планируемые затраты на его возведение плюс норма прибыли, которую устанавливают в процентах от фонда оплаты труда (ФОТ) рабочих, согласно методике определения стоимости строительной продукции на территории России МДС 81-35.2004.

Расходная часть включает в себя все затраты на проект, включая издержки на этапах проектирования, строительства, гарантийного обслуживания объекта (если это предусмотрено договором).

Для верстки бюджета строительного проекта потребуются:

Их могут составлять планово-сметный отдел компании или стороннее предприятие. Смету формируют в соответствии с Методическими рекомендациями, сметными нормами, ценами на материально-технические ресурсы и определяют стоимость проекта на весь период его реализации.

Елена Митрофанова , руководитель проектов отделения финансово-экономических решений компании IBS

Чтобы правильно запланировать затраты на оборудование (например, энергетическое и сварочное оборудование, затирочные машины и т. д.) при формировании бюджета строительного проекта, необходимо учесть не только его покупную себестоимость, но и расходы на доставку на приобъектный склад или место передачи в монтаж.

Так, плановая стоимость оборудования складывается:

Если оборудование сложное, то для планирования затрат на его приобретение рекомендуется составить отдельный расчет.

Тип оборудования, количество, необходимые комплектующие определяются в соответствии со сметной документацией. Плановую цену приобретения содержат коммерческие предложения поставщиков. Дополнительные расходы, связанные с приобретением оборудования (транспортные, на комплектацию и др.), можно определить, используя прямой расчет, или оценить укрупненно – в процентах от плановой цены оборудования.

Отдельно необходимо запланировать затраты на монтаж оборудования.

Бюджет проекта можно формировать в детализации:

Станислав Чепигин , ведущий консультант по управлению финансами ГК «Инталев»

Получив график работ по строительному проекту, выясните, какие из них компания выполнит своими силами, а какие – с привлечением подрядчиков.

Если на момент планирования нет окончательного решения, оцените затраты на выполнение работ собственными силами. Если потом компания прибегнет к услугам подрядчиков, затраты из бюджета послужат ориентиром для поиска исполнителей с подходящей стоимостью работ.

Чтобы составить бюджет по работам, которые компания выполнит самостоятельно, запросите нормативы расхода ресурсов (материалов, рабочего времени) в сметном отделе и умножьте на их стоимость.

Для каждой работы, которую будут выполнять подрядчики, потребуется определить стоимость за час, например, как среднюю рыночную в регионе. Умножьте ее на количество необходимых часов. Статья затрат для работ, выполняемых силами сторонних организаций, – «Подрядные работы», без детализации по стоимости материалов, оплате труда подрядчиков и т. д.

Форму бюджета можно дополнить показателями эффективности проекта, такими как прибыль и рентабельность, рассчитанными на проект в целом (а не на каждый год его реализации). Показатели эффективности определяют по этапам проекта (очередям строительства), если он длительный и результат каждого этапа сам по себе имеет значение.

Елена Митрофанова , руководитель проектов отделения финансово-экономических решений компании IBS

Компания «Домовенок» специализируется на малоэтажном строительстве. У нее есть своя строительная техника и рабочие различных строительных специальностей.

Поступил заказ от инвестиционной компании «И+» на строительство малоэтажного жилого комплекса «Ромашка» из 30 типовых домов с обустройством инфраструктуры – дороги, электрификация, газо- и водоснабжение, озеленение территории. Реализация проекта рассчитана на три года (см. рисунок. План реализации проекта по этапам). Всю сопутствующую документацию разработал проектный институт, все необходимые разрешения на работы есть.

Согласно договору с инвестиционной компанией, проект предполагает продажу 48 600 кв. м жилья. В первый и второй годы реализации проекта заказчик выплатит по 30 процентов от стоимости объекта, а в третий год – оставшиеся 40 процентов. Специалисты финансовой службы застройщика рассчитали сумму договора (стоимость объекта).

Расчеты начинаются с планирования расходов. Жилой комплекс возведут силами компании «Домовенок», а для его электрификации, газификации, водообеспечения и озеленения привлекут подрядные организации. Затраты на оплату их услуг определяются в соответствии с договорами подряда. Стоимость предусмотренного проектом оборудования (сантехники, бытовой техники) рассчитывается как сумма всех расходов на его приобретение и доставку на приобъектный склад.

Накладные расходы составляют 20 процентов от общей величины затрат.

Для всех этапов строительных работ разработана проектно-сметная документация (см. таблицу 1. Смета на выполнение работ по проекту).


п/п
Статья Итого,
(гр. 4 + гр. 5 + гр. 6)
2014 год 2015 год 2016 год
1 2 3 4 5 6
2 Подготовка территории под строительный объект, в т. ч.: 97 200 97 200  –
3 – материалы; 4860 4860
4 – зарплата рабочих; 58 320 58 320
5 – начисления на зарплату; 19 440 19 440
6 – эксплуатация машин и оборудования 14 580 14 580
7 Установка временных сооружений, временных дорожек, ограждение, в т. ч.: 136 080 136 080  –
8 – материалы; 40 824 40 824
9 – зарплата рабочих; 61 236 61 236
10 – начисления на зарплату; 20 412 20 412
11 – эксплуатация машин и оборудования 13 608 13 608
12 Строительство фундамента, в т. ч.: 291 600 291 600
13 – материалы; 131 220 131 220
14 – зарплата рабочих; 72 900 72 900
15 – начисления на зарплату; 29 160 29 160
16 – эксплуатация машин и оборудования 58 320 58 320
17 Строительство коробки дома, в т. ч.: 388 800 388 800
18 – материалы; 174 960 174 960
19 – зарплата рабочих; 97 200 97 200
20 – начисления на зарплату; 38 880 38 880
21 – эксплуатация машин и оборудования 77 760 77 760
22 Кровельные работы, в т. ч.: 194 400 194 400
23 – материалы; 77 760 77 760
24 – зарплата рабочих; 58 320 58 320
25 – начисления на зарплату; 29 160 29 160
26 – эксплуатация машин и оборудования 29 160 29 160
27 Отделочные работы (внутренние и внешние), в т. ч.: 291 600 291 600
28 – материалы; 160 380 160 380
29 – зарплата рабочих; 87 480 87 480
30 – начисления на зарплату; 43 740 43 740
31 – эксплуатация машин и оборудования  0 0
32 Монтаж инженерных коммуникаций (электричество, холодное водоснабжение, отопление, канализация), в т. ч.: 447 120 447 120
33 – услуги сторонних организаций 447 120 447 120
34 Благоустройство и озеленение территории, в т. ч.: 97 200 97 200
35 – услуги сторонних организаций 97 200 97 200
36 Всего (стр. 2 + стр. 7 + стр. 12 + стр. 17 + стр. 22 + стр. 27 + стр. 32 + стр. 34), в т. ч.: 1 944 000 524 880 874 800 544 320
37 – материалы (стр. 3 + стр. 8 + стр. 13 + стр. 18 + стр. 23 + стр. 28); 590 004 176 904 413 100
38 – зарплата рабочих (стр. 4 + стр. 9 + стр. 14 + стр. 19 + стр. 24 + стр. 29); 435 456 192 456 243 000
39 – начисления на зарплату (стр. 5 + стр. 10 + стр. 15 + стр. 20 + стр. 25 + стр. 30); 180 792 69 012 111 780
40 – эксплуатация машин и оборудования (стр. 6 + стр. 11 + стр. 16 + стр. 21 + стр. 26 + стр. 31); 193 428 86 508 106 920
41 – услуги сторонних организаций (стр. 33 + стр. 35) 544 320  0 544 320
42 Оборудование 291 600 291 600  –
43 Накладные расходы (стр. 36 × 0,2) 388 800 104 976 174 960 108 864
44 Итого (стр. 36 + стр. 42 + стр. 43) 2 624 400 629 856 1 341 360 653 184

Выручку по проекту финансисты определили исходя из планируемой прибыли. Последнюю, согласно установленному в компании индивидуальному нормативу, рассчитывают как 50 процентов от зарплаты рабочих с отчислениями (стр. 38 + стр. 39 таблицы 1). Она равна 308 124 тыс. руб. (0,5 × (435 456 тыс. руб. + 180 792 тыс. руб.)).

Отсюда стоимость объекта (затраты на его строительство плюс норма прибыли) – 2 932 524 тыс. руб. (2 624 400 тыс. руб. + 308 124 тыс. руб.). А стоимость 1 кв. м определяется как частное стоимости объектов и количества квадратных метров, планируемых к продаже. Она составляет 60,34 тыс. руб. (2 932 524 тыс. руб.: 48 600 кв. м).

На основании сметы (см. таблицу 1. Смета на выполнение работ по проекту) и расчета дохода по проекту сформировали его бюджет в детализации по периодам (годам). Помимо плановой выручки (распределяемой по периодам в соответствии с условиями договора) и расходов, в него включили показатели, позволяющие оценить эффективность проекта, – ожидаемую прибыль и рентабельность. Последнюю определили как отношение прибыли к расходам (себестоимости строительства).

№  п/п Статья Итого 2014 год 2015 год 2016 год
1 2 3 4 5 6
2 Доходы, тыс. руб. 2 932 524 879 757 879 757   1 173 010
3 Расходы, тыс. руб., из них (стр. 4 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11): 2 624 400 629 856 1 341 360 653 184
4 Строительные работы, тыс. руб., в т. ч.: 1 399 680 524 880 874 800 0
5 – материалы; 590 004 176 904 413 100 0
6 – заплата рабочих; 435 456 192 456 243 000 0
7 – начисления на зарплату; 180 792 69 012 111 780 0
8 – эксплуатация машин и оборудования 193 428 86 508 106 920 0
9 Услуги сторонних организаций, тыс. руб. 544 320 0 0 544 320
10 Оборудование, тыс. руб. 291 600 0 291 600  
11 Накладные расходы ((стр. 4 + стр. 9) × 0,2), тыс. руб. 388 800 104 976 174 960 108 864
12 Прибыль (убыток) (стр. 2 – стр. 3), тыс. руб. 308 124  
13 Рентабельность проекта (стр. 12 : стр. 3), % 11,74  

Как актуализировать бюджет строительного проекта

Строительный проект длится от полутора до шести и более лет. За это время может измениться стоимость сырья, материалов, услуг, возможны также изменения в самом проекте. Чтобы своевременно обновлять данные и держать ситуацию под контролем (своевременно принимать корректирующие меры), стоит актуализировать исходный бюджет.

От бюджета проекта такой план отличается тем, что содержит фактические данные за прошедшие периоды (период), а также обновленные плановые показатели на оставшееся до конца реализации проекта время, с учетом изменения ситуации (см. таблицу 3. Актуализация бюджета проекта).

Елена Митрофанова , руководитель проектов отделения финансово-экономических решений компании IBS

Строительная компания «Домовенок» возводит малоэтажный жилой комплекс «Ромашка». При строительстве фундамента обнаружили, что уклон земельного участка больше, чем по проектным документам. Следовательно, придется превысить бюджет по расходной статье «Подготовка территории под строительный объект» ( стр. 2 таблицы 1), а именно: затраты на материалы ( стр. 3 таблицы 1) будут больше на 15 процентов, на оплату труда – на 20 процентов (фонд зарплаты и начисления – стр. 4 и стр. 5 таблицы 1). Рост прямых затрат приводит к увеличению накладных расходов.

Кроме того, сотрудники отдела закупок сообщили, что в 2015 году планируется удорожание на 10 процентов материалов, необходимых для строительства коробки дома ( стр. 18 таблицы 1), выполнения кровельных ( стр. 23 таблицы 1) и отделочных работ ( стр. 28 таблицы 1). Исходя из фактической информации об исполнении бюджета в 2014 году и изменениях в плане расходов в 2015 году, в конце 2014 года финансовая служба компании «Домовенок» актуализировала бюджет проекта.


п/п
Наименование статьи Исходный план итого Актуализированный план итого
(гр. 5 + гр. 6 + гр. 7)
Факт за 2014 год Актуализированный план на 2015 год Актуализированный план на 2016 год
1 2 3 4 5 6 7
2 Доходы, тыс. руб. 2 932 524 2 932 524 879 757 879 757   1 173 010
3 Расходы, тыс. руб., из них (стр. 4 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11): 2 624 400 2 693 509,2 649 393,2 1 390 932  653 184
4 Строительные работы, тыс. руб., в т. ч.: 1 399 680 1 457 271 541 161 916 110 0
5 – материалы; 590 004 632 043 177 633 454 410 0
6 – зарплата рабочих; 435 456 447 120 204 120 243 000 0
7 – начисления на зарплату; 180 792 184 680 72 900 111 780 0
8 – эксплуатация машин и оборудования 193 428 193 428 86 508 106 920 0
9 Услуги сторонних организаций, тыс. руб. 544 320 544 320 0 0 544 320
10 Оборудование, тыс. руб. 291 600 291 600 0 291 600 0
11 Накладные расходы ((стр. 4 + стр. 9) × 0,2), тыс. руб. 388 800 400 318,2 108 232,2 183 222 108 864
12 Прибыль (убыток) (стр. 2 – стр. 3), тыс. руб. 308 124 239 014,8    
13 Рентабельность проекта (стр. 12 : стр. 3), % 11,74 8,87    

Как регламентировать формирование и контроль исполнения бюджета строительного проекта

Обеспечить своевременное планирование показателей бюджета проекта, а также скоординировать действия сотрудников (подразделений), участвующих в этом процессе, можно с помощью внутреннего регламента. В нем рекомендуется перечислить задачи (функции), связанные с формированием и актуализацией бюджета, ответственных за их выполнение (структурное подразделение или должность), указать, с какой периодичностью (или к какому моменту времени) должны предоставляться данные, а также на основе какой исходной информации (см. таблицу 4. Регламент подготовки бюджета строительного проекта).

Не обязательно разрабатывать отдельный документ, чтобы регламентировать формирование бюджета проекта. К примеру, порядок планирования можно включить в положение об управлении проектом, которое также содержит правила, касающиеся организации производственного процесса, взаимоотношений с подрядчиками, заказчиками, порядка представления отчетности по проекту, формы отчетности и т. д.

Документ должен быть утвержден руководителем организации и доведен до всех участников процесса для исполнения.


п/п
Функция Структурное подразделение Периодичность (срок подготовки) Исходные данные
1. Подготовка плана реализации и сметы проекта Планово-сметный отдел Перед началом проекта Проектно-сметная документация, сметные нормы, отраслевые инструкции и рекомендации, внутренние регламентирующие документы
2. Предоставление информации о ценах на материально-технические ресурсы Отдел материально-технического обеспечения Перед началом проекта – для формирования сметы, далее ежеквартально – для уточнения бюджета проекта Договоры с поставщиками и подрядчиками, результаты запроса котировок
3. Расчет договорной цены Бюджетный отдел (планово-экономический отдел) Перед началом проекта Смета проекта,
смета накладных расходов
4. Формирование бюджета проекта Бюджетный отдел (планово-экономический отдел) Перед началом проекта Смета проекта,
смета накладных расходов
5. Подготовка данных о фактическом исполнении бюджета проекта Бухгалтерия Ежеквартально Отчет о капитальном строительстве
6. Актуализация бюджета проекта Бюджетный отдел (планово-экономический отдел) Ежеквартально Данные учета,
информация об изменении объемов работ,
данные об изменении цен на материально-технические ресурсы и услуги
Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
×

Вам предоставлен неограниченный доступ к «Системе Финансовый директор»

Активируйте доступ прямо сейчас.
Завтра он сгорит!

 
10:11:49


Также, вы сможете прочитать свежий номер журнала Финансовый Директор, архив с 2008 года, скачать книги и формы документов, а также воспользоваться всеми сервисами  для подписчиков.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.