text
Открыть свежий номер журнала>> / Подписка со скидкой 40% >> ✆ 8 (800) 550-07-98
Журнал

Что проверить в договорах, заключенных на условии коммерческого кредита

Чтобы выяснить, какие положения стоит проверять финансовому директору компании в условиях о предоставлении коммерческого кредита, нужно сделать следующее:

Как проверить правильность оформления коммерческого кредита

Приступая к проверке договоров, заключаемых на условиях коммерческого кредита, необходимо разобраться, кому именно предоставляется этот кредит: поставщику или покупателю. Работа на условиях коммерческого кредита с каждым из этих типов контрагентов будет немного отличаться.

Коммерческий кредит поставщику. Представляет собой перечисление ему аванса или предоплаты. До того как этот контрагент исполнит свои контрактные обязательства, он должен выплачивать компании-кредитору проценты за пользование авансом.

Коммерческий кредит покупателю. Предоставление отсрочки или рассрочки. Компания кредитует клиента, давая возможность оплачивать поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) не сразу, а через определенный период времени.

Вне зависимости от разновидности такого займа финансовому директору предстоит удостовериться, что в хозяйственных договорах условия о предоставлении коммерческого кредита содержат:

Данила Актянов , внутренний аудитор дивизиона «Наука и инновации» госкорпорации «Росатом», член Международного института внутренних аудиторов

Прежде чем тратить время на анализ и согласование условий коммерческого кредита, уточните, проверили ли ответственные сотрудники контрагента. Работа с ненадежными поставщиками и заказчиками может спровоцировать неконтролируемый рост дебиторской задолженности, а также прямые финансовые потери.

Убедитесь, что в кредитной политике компании (в положении об управлении дебиторской задолженностью) перечислены критерии оценки контрагентов, соответствие которым дает право на получение коммерческого кредита. Они могут включать:

Выявив факты несоответствия установленным критериям, финансовый директор должен заблокировать предоставление коммерческого кредита и инициировать заключение договора на стандартных условиях оплаты.

Данила Актянов , внутренний аудитор дивизиона «Наука и инновации» госкорпорации «Росатом», член Международного института внутренних аудиторов

Прямые формулировки, указывающие на коммерческий кредит в рамках хозяйственного договора, позволят легально взимать проценты за пользование контрагентом деньгами компании в течение установленного договором срока.

При отсутствии же прямых указаний существует риск, что возникнет спор между компанией и контрагентом, в ходе которого суд может посчитать, что правоотношения по коммерческому кредитованию между сторонами не возникли.

Данные положения, как правило, включают в раздел «Цена договора и порядок расчетов». Если стороны договариваются об использовании коммерческого кредитования уже после заключения договора, то соответствующие условия могут быть оформлены дополнительным соглашением к контракту.

Что проверить финансовому директору в условиях предоставления коммерческого кредита поставщику

Коммерческий кредит поставщику равен полученному им авансу или предоплате. Основные параметры этого кредита: размер аванса или предоплаты, проценты за пользование кредитом, условия возврата аванса или предоплаты.

Сумма и срок коммерческого кредита. Поскольку аванс и условия поставки определяет сам поставщик, он заинтересован в максимально возможном размере аванса (в идеале предоплата на 100%) и максимально длительном сроке с момента получения денег до фактической поставки товара. Поэтому финансовому директору компании-покупателя нужно убедиться, что есть возможность извлечь из собственного оборота заявленную сумму на нужный период (см.  формулу). При этом важно принять во внимание риск нарушения условий поставки.

Формула. Расчет суммы авансов поставщикам на условиях коммерческого кредита

Проценты за коммерческий кредит. Проценты за пользование поставщиком коммерческим кредитом начисляет компания-покупатель за период с момента получения поставщиком аванса или предоплаты и до дня исполнения им своих обязательств (окончательного расчета). Например, за товар внесена предоплата, а товар по условиям договора будет поставлен покупателю только через несколько месяцев. В таком случае у поставщика оказываются в собственности и деньги, и товар, за пользование которым предстоит заплатить процент (по условиям коммерческого кредита).

Размер процентной ставки должен обеспечивать доход, который мог быть получен при размещении данной суммы в банке на депозите на срок планируемого к предоставлению коммерческого кредита.

При отсутствии в договоре условия о величине процентов их размер определяется ставкой рефинансирования Банка России на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Порядок возврата аванса и предоплаты. Финансовому директору стоит уточнить, как описан в договоре механизм возврата коммерческого кредита на случай, если стороны по каким-либо причинам откажутся от договора по взаимному согласию. И при каких условиях компания-покупатель вправе расторгнуть контракт в одностороннем порядке. Например, при существенном нарушении контрагентом своих договорных обязательств: неуплате процентов за пользование кредитом или задержке поставок товара (дольше, чем указано в договоре).

Что проверить в условиях предоставления коммерческого кредита покупателю

Компания может предоставить коммерческий кредит своему покупателю в форме отсрочки или рассрочки платежа. Финансовому директору стоит уточнить корректность расчета суммы коммерческого кредита, процентов за пользование им, а также условия приостановки отгрузки продукции клиенту.

Сумма и срок коммерческого кредита. Сумму коммерческого кредита определяют исходя из стоимости реализации товара, работ, услуг и других условий сотрудничества (подробнее см.  Как определить кредитный лимит для компании-покупателя).

Период кредитования подразумевает величину отсрочки (подробнее об этом см. Как определить срок, на который предоставить отсрочку платежа). Финансовому директору следует проверить, чтобы ее максимальный размер не превышал:

Проценты за коммерческий кредит. Определяя процентную ставку, следует исходить из стоимости кредитных ресурсов для компании, а также учесть общий размер расходов на контроль дебиторской задолженности (подробнее об этом см. Сколько стоит компании дебиторская задолженность ее клиентов). Например, зарплату ответственных за ее контроль специалистов.

Порядок приостановки отгрузки. В условиях коммерческого кредита, предоставляемого покупателю, нужно предусмотреть возможность блокировать ему отгрузки товара при просрочке очередного платежа. Например, при просрочке платежа поставщик имеет право приостановить отгрузку продукции до момента фактического поступления денег от этого клиента.

Данила Актянов , внутренний аудитор дивизиона «Наука и инновации» госкорпорации «Росатом», член Международного института внутренних аудиторов

Проценты по коммерческому кредиту не могут быть мерой ответственности, а представляют собой плату контрагента за пользование предоставленными ему денежными средствами. Их размер не может быть снижен в соответствии с установленным законом порядком, который применяется в отношении несоразмерной неустойки. Поэтому в условиях коммерческого кредита одновременно могут быть предусмотрены проценты по нему и неустойка за невыполнение договорных условий. Стоит убедиться, что в договоре есть разграничение между этими выплатами.

Например, в контракте не должно быть формулировки «в случае неисполнения покупателем обязательства по оплате товара на сумму задолженности подлежат уплате проценты за пользование коммерческим кредитом», так как она может быть квалифицирована арбитражным судом как договорная неустойка.

Лучше, если договор будет содержать следующую фразу: «Указанные проценты не являются мерой ответственности за нарушение договорных обязательств, а являются платой за пользование коммерческим кредитом и уплачиваются покупателем за весь период пользования коммерческим кредитом».

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.