text
Журнал

Как составить отчет о затратах на производственный персонал

Чем крупнее производственная компания и чем больше сотрудников в ней работает, тем существеннее ее затраты на персонал и тем важнее обеспечить их прозрачность и жесткий контроль. Добиться этого поможет управленческий отчет, пример которого представлен в таблице. Используя его, финансисты предприятия могут проанализировать динамику этих затрат или определить, насколько они соответствуют плану (в этом случае в отчет нужно включить бюджетные показатели вместо данных за предыдущий период). Финансовому директору необходимо определиться со структурой отчета, решить, какие сведения следует в него включать (например, нужны ли показатели, позволяющие оценить отдачу от понесенных затрат), какие источники данных использовать для его заполнения.

№ строки Показатели Всего по производственному персоналу По переделу 1 По переделу 2 По переделу 3
Предыдущий период Отчетный период Изменение, % Предыдущий период Отчетный период Изменение, % Предыдущий период Отчетный период Изменение, % Предыдущий период Отчетный период Изменение, %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Справочные данные
1 Средняя за период численность основного производственного персонала, чел. 1200 1250 4,2 570 548 -3,9 260 288 11 370 414 11,9
2 Фактический фонд рабочего времени за период, чел.-ч 2 071 120 2 054 548 -0,8 979 260 902 008 -7,9 449 540 476 064 6 642 320 676 476 5,3
3 Выработка (валовой объем производства), нормо-ч 1 968 780 1 981 200 0,6 920 504 838 867 -8,9 467 522 509 388 9 580 754 632 944 9,0
Затраты на производственный персонал
4 Затраты на основной производственный персонал за период всего, в т. ч., руб.: 1 261 798 720 1 301 097 160 3,1 552 420 800 575 645 160 4,2 310 656 800 307 891 200 -1 398 721 120 417 560 800 4,7
5 – на оплату труда и социальные отчисления; 948 000 000 970 350 000 2,4 420 400 000 432 400 000 2,9 230 800 000 227 200 000 -2 296 800 000 310 750 000 4,7
6 – на привлечение персонала; 31 502 720 36 364 160 15,4 9 060 000 12 660 360 39,7 10 155 200 11 168 000 10 12 287 520 12 535 800 2,0
7 – на обучение персонала; 81 320 000 88 668 800 9,0 33 836 000 38 916 000 15,0 20 772 000 21 356 800 3 26 712 000 28 396 000 6,3
8 – на спецодежду, спецпитание и охрану труда; 56 880 000 58 221 000 2,4 25 224 000 25 944 000 2,9 13 848 000 13 632 000 -2 17 808 000 18 645 000 4,7
9 – на медицинское обслуживание, лечение и добровольное страхование; 113 760 000 116 442 000 2,4 50 448 000 51 888 000 2,9 27 696 000 27 264 000 -2 35 616 000 37 290 000 4,7
10 – прочие затраты на персонал 30 336 000 31 051 200 2,4 13 452 800 13 836 800 2,9 7 385 600 7 270 400 -2 9 497 600 9 944 000 4,7
11 Общие затраты на одного рабочего за период, руб.
(стр. 4: стр. 1)
1 051 499 1 040 878 -1,0 969 159 1 050 447 8,4 1 194 834 1 069 067 -11 1 077 625 1 008 601 -6,4
12 Затраты на оплату труда и социальные отчисления на одного рабочего за период, руб.
(стр. 5: стр. 1)
790 000 776 280 -1,7 737 544 789 051 7,0 887 692 788 889 -11 802 162 750 604 -6,4
13 Затраты на один час работы сотрудника, руб./ч
(стр. 4: стр. 2)
609 633 3,5 564 638 13,1 691 647 -6 621 617 -0,6
14 Затраты на персонал на единицу выработки, руб./нормо-ч
(стр. 4: стр. 3)
641 657 2,5 600 686 14,3 664 604 -9 687 660 -3,9

Какие дополнительные показатели включить в отчет о затратах на производственный персонал

Отчет о затратах на производственный персонал можно дополнить следующими данными:

Затраты на одного сотрудника. Этот показатель отражает, сколько в среднем затрат приходится на одного рабочего за рассматриваемый период. Его можно определить по формуле 1.

Формула 1. Расчет затрат на одного сотрудника

Возможны различные подходы к расчету в зависимости от того, какие затраты при этом учитывать.

Например, в таблице этот показатель представлен в двух вариантах: «Общие затраты на одного рабочего за период» (стр. 11) и «Затраты на оплату труда и социальные отчисления на одного рабочего за период» (стр. 12).

Затраты на один час работы сотрудника. Это средние затраты компании на один час работы одного сотрудника. Определить их можно по формуле 2.

Формула 2. Расчет затрат на один час работы сотрудника

Этот показатель, как и предыдущий, можно рассчитать в нескольких вариантах в зависимости от состава рассматриваемых затрат.

Чем меньше затраты на один час работы сотрудника, тем экономичнее компания использует трудовые ресурсы. Однако важно помнить, что слишком быстрое их снижение может быть результатом мер, которые в будущем обернутся для компании негативными последствиями. Например, сокращение затрат может быть связано с изменением тарифных ставок, заменой персонала на сотрудников с низкой квалификацией, сокращением программ обучения и охраны здоровья и т. д. Это может привести к массовому уходу сотрудников, а значит, придется вновь набирать и обучать персонал, что приведет к росту расходов.

Например, по данным таблицы (стр. 13), в отчетном периоде по сравнению с предыдущим уменьшились затраты на час работы сотрудника на переделах 2 и 3. На переделе 1, напротив, этот показатель увеличился более чем на 13 процентов. Такая ситуация сложилась по двум причинам:

Кроме того, изменения затрат на один час работы сотрудника могут быть вызваны:

Затраты на персонал на единицу выработки. Этот показатель рекомендуется включить в отчет о затратах на производственный персонал, чтобы оценивать эффективность использования трудовых ресурсов. Он отражает то, какие затраты на персонал несет компания на выпуск единицы продукции или работы. Для их расчета используется формула 3.

Формула 3. Расчет затрат на персонал на единицу выработки

В расчете учитываются все затраты на персонал или их определенная часть.

Выработку можно измерять в натуральных, условно-натуральных и условных единицах (подробнее об этом см.  Какой отчет поможет контролировать затраты на эксплуатацию и содержание оборудования). Например, в таблице выработка персонала представлена в нормо-часах.

Чем меньше затраты на единицу выработки, тем эффективнее использование трудовых ресурсов.

Анализируя динамику этого показателя, следует помнить, что он может существенно меняться:

  • из-за эпизодических затрат;
  • из-за изменения выработки. С учетом того, что часть затрат на персонал носит постоянный характер, увеличение или уменьшение объема выработки от периода к периоду приведет и к соответствующему изменению затрат на ее единицу. В связи с этим эти затраты желательно определять в двух вариантах – с учетом всех затрат на персонал и только их переменной части.

В каком формате представить отчет о затратах на производственный персонал

Отчет о затратах на производственный персонал компании может формироваться в детализации по структурным единицам (производствам, цехам и др.), отдельным категориям сотрудников. Необходимая для его заполнения информация содержится в регистрах учета затрат на персонал и выработки.

Предлагаемую форму можно дополнить за счет плановых значений отчетного и предыдущего (предыдущих) периодов и расчета отклонений между планом и фактом. В этом случае потребуются бюджеты или сметы.

Отчет о затратах на производственный персонал рекомендуется дополнить пояснительной запиской с выводами, сделанными на основе анализа данных, а также перечнем показателей, на которые важно обратить внимание.

Можно также подготовить целый блок отчетов по отдельным статьям затрат на персонал, если их суммы существенны для компании и их необходимо контролировать (например, см.  Какой отчет поможет финансовому директору контролировать затраты на обучение персонала).

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
×

Вам предоставлен неограниченный доступ к «Системе Финансовый директор»

Активируйте доступ прямо сейчас.
Завтра он сгорит!

 
10:11:49


Также, вы сможете прочитать свежий номер журнала Финансовый Директор, архив с 2008 года, скачать книги и формы документов, а также воспользоваться всеми сервисами  для подписчиков.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.