text
Открыть свежий номер журнала>> / Подписка со скидкой 40% >> ✆ 8 (800) 550-07-98
Журнал

Какой отчет поможет контролировать затраты на эксплуатацию и содержание оборудования

Контролировать затраты на эксплуатацию и обслуживание оборудования, их соответствие бюджету поможет специальный управленческий отчет, пример которого представлен в таблице.

Такой отчет пригодится как руководителям производственных подразделений, отвечающим за эксплуатацию и содержание оборудования, так и топ-менеджерам компании.

№ строки Показатели Группы и виды оборудования Всего
Группа 1 Группа 2 Печь сушильная
План Факт Отклонение План Факт Отклонение План Факт Отклонение План Факт Отклонение
Абсолютное
(гр. 4 – гр. 3)
Относительное, %,
((гр. 4 – гр. 3): гр. 3 × 100%)
Абсолютное
(гр. 8 – гр. 7)
Относительное, %,
(гр. 8 – гр. 7): гр. 7 × 100%
Абсолютное
(гр. 12 – гр. 11)

Относительное

(гр. 12 – гр. 11): гр. 11 × 100%

Абсолютное,
(гр. 16 – гр. 15)
Относительное,
(гр. 16 – гр. 15): гр. 15 × 100%
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
2 Затраты на содержание и эксплуатацию всего, руб., в т. ч.: 38 900 38 370 -530 -1,36 59 800 65 845 6045 10,11 20 400 20 820 420 2,06 119 100 125 035 5935 4,98
3 – амортизация 14 000 14 000 0 0 26 000 26 000 0 0 11 400 11 400 0 0 51 400 51 400 0 0
4 – затраты на ремонт 18 000 17 800 -200 -1,11 22 000 27 500 5500 25,00 0 0 0 0 40 000 45 300 5300 13,25
5 – затраты на расходные материалы 2000 2070 70 3,50 6000 6300 300 5,00 600 580 -20 - 3,33 8600 8950 350 4,07
6 – затраты на технологическую энергию 4900 4500 -400 -8,16 5800 6045 245 4,22 8400 8840 440 5,24 19 100 19 385 285 1,49
7 Выработка, машино-часы 1000 950 -50 -5,00 1250 1340 90 7,20 170 160 - 10 - 5,88 2420 2450 30,00 1,24
8 Стоимость машино-часа, руб., 
(стр. 1: стр. 7)
38,90 40,39 1,49 3,83 47,84 49,14 1,30 2,71 120,00 130,13 10,13 8,44 49,21 51,03 1,82 6,24

Регулярность составления отчета зависит от особенностей деятельности компании. В большинстве случаев целесообразно формировать его ежемесячно, это позволит оперативно реагировать на неблагоприятные тенденции – например, перерасход бюджета затрат на эксплуатацию и содержание оборудования. В некоторых случаях, когда суммы затрат на оборудование за разные месяцы значительно отличаются (например, расходные материалы закупаются раз в квартал, ремонты проводят раз в полгода и т. д.), можно составлять отчет ежеквартально. Увеличивать периодичность подготовки отчета до полугода или года не рекомендуется.

Как детализировать затраты на эксплуатацию и содержание оборудования

В зависимости от требований менеджеров компании в отчет о затратах на содержание и эксплуатацию оборудования можно включать все затраты, которые несет компания в связи с наличием и использованием конкретной его единицы (амортизационные отчисления, суммы имущественных налогов, затраты на страхование, проведение ремонтов, расходные материалы, двигательную энергию и т. д.). Допустимо также включать лишь некоторую их часть (например, только переменные).

Затраты нужно представить не в виде общей суммы, а с детализацией по статьям (подробнее о затратах на содержание и эксплуатацию основных средств см. Как оценивать затраты, возникающие при использовании внеоборотных активов).

Причем нужно учитывать, что одни статьи затрат носят переменный характер (по отношению к загрузке оборудования), а другие – постоянный. Поэтому, чтобы результаты анализа отчета были корректными, в случаях, когда какая-либо статья затрат несет в себе и переменную, и постоянную составляющую, желательно разделить ее на отдельные подстатьи.

Какие дополнительные показатели включить в отчет о затратах на эксплуатацию и содержание оборудования

Чтобы оценить, насколько оправданы затраты на эксплуатацию и содержание оборудования, в отчет рекомендуется включить данные о выработке и стоимости машино-часа. При необходимости его можно дополнить и другими показателями, характеризующими результаты использования производственных фондов (например, количество бракованной продукции, произведенной на конкретной единице оборудования, и т. д.).

Выработка. Этот показатель позволяет определить, какой полезный объем работ выполнен оборудованием, то есть величину экономических выгод, полученных компанией от его использования.

Для оценки выработки могут применяться следующие виды единиц измерения:

Плановые значения выработки в условных единицах – отношение планового объема производства в соответствии с производственной программой к нормам времени работы оборудования в расчете на единицу продукта (из справочника нормативов компании).

Данные о фактической выработке могут быть получены:

Стоимость машино-часа. Чтобы определить, какие затраты возникают у компании при использовании единицы оборудования в течение одного часа, используется показатель «стоимость одного машино-часа».

Его нужно рассчитывать для каждой единицы оборудования: сумма затрат на эксплуатацию и содержание в течение периода делится на показатель загрузки (или выработки) за то же время.

Чем ниже стоимость машино-часа, тем меньше удельные затраты компании на то, чтобы получить полезный результат от эксплуатации оборудования. Однако слишком быстрое снижение этого показателя может быть следствием событий, которые в будущем обернутся негативными последствиями. Например, уменьшение затрат может объясняться экономией на планово-предупредительных ремонтах, что потом приведет к резкому увеличению затрат на ремонт и сокращению срока эксплуатации оборудования.

Кроме того, колебания в значениях этого показателя могут быть вызваны:

В каком формате представить отчет о затратах на эксплуатацию и содержание оборудования

Отчет о затратах на эксплуатацию и содержание оборудования желательно формировать отдельно для каждой структурной единицы компании (например, для каждого цеха).

Информацию в нем можно представлять в детализации по группам оборудования или по отдельным его единицам (инвентарным объектам). Первый вариант применяется, если основные средства однородны по своим техническим и (или) технологическим характеристикам и, как следствие, затраты на их содержание и использование одинаковы (или отличаются незначительно).

Для тех объектов, затраты на эксплуатацию которых существенны для компании, можно использовать второй вариант, то есть представить их в отчете отдельно. Например, в таблице выделена печь сушильная: час ее работы значительно дороже, чем оборудования, входящего в группы 1 и 2.

В отчет рекомендуется включить плановые и фактические значения показателей, а также отклонения между ними в абсолютном и относительном выражении.

Информацию можно детализировать или дополнить за счет:

К отчету рекомендуется подготовить пояснительную записку и указать в ней наиболее существенные отклонения (между плановыми и фактическими значениями, между значениями отчетного и предыдущего периодов) с объяснением их причин.

Желательно также сформировать диаграммы, отражающие динамику стоимости машино-часа для различных групп оборудования за несколько последних периодов.

Какие источники информации потребуются для подготовки отчета о затратах на эксплуатацию и содержание оборудования

В отчет о затратах на эксплуатацию и содержание оборудования рекомендуется включать плановые и фактические показатели.

Информацию о планируемых затратах можно получить из смет на содержание и эксплуатацию оборудования, а также из дефектных ведомостей (в которых представлены данные о плановой трудоемкости и плановых затратах на ремонт). Сведения о фактических затратах содержатся в регистрах учета затрат.

Что касается показателей выработки и стоимости машино-часа оборудования, чтобы включить их в отчет, потребуются план загрузки оборудования и регистры учета выработки.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.