text
Журнал

Какие отчеты пригодятся финансовому директору для контроля долгов компании

Чтобы определиться с формой отчетов о кредиторской задолженности, нужно установить, кому и для каких целей они будут предназначаться, какую информацию и с какой подробностью в них требуется отражать.

Можно ограничиться одним документом со сводной информацией обо всех долгах компании либо разработать пакет форм по видам задолженности и причинам ее возникновения, кредиторам и т. д.

Для каких целей используют отчеты о кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность компании включает долги:

Тогда отчеты о кредиторской задолженности могут составляться с целью:

Пользоваться такими отчетами могут менеджеры отделов сбыта и снабжения, которым важно не допустить начисления штрафных санкций поставщиками и избежать неисполнения своих обязательств перед клиентами, акционеры и топ-менеджмент, контролирующие платежеспособность компании и управляющие ее деньгами (подробнее об этом см.  Как организовать работу с кредиторской задолженностью в компании), и т. д.

Источники информации – бухгалтерский, управленческий, а в отдельных случаях производственный учет.

В какой форме готовить отчет о кредиторской задолженности для внешних пользователей

Если нужно предоставить данные о кредиторской задолженности в налоговую инспекцию или в банк, можно воспользоваться формой таблицы 1. Структура такого отчета отражает расшифровки строк Бухгалтерского баланса, дополнительно в форму можно включить информацию о «возрасте» долгов.

Чтобы показать динамику изменения кредиторской задолженности, отчет можно сформировать за несколько периодов либо указать даты возникновения и погашения долга.

Код Задолженность Сумма, тыс. руб.
Итого в том числе
текущая просроченная до 30 дней просроченная 30–90 дней просроченная свыше 90 дней
1410 Займы и кредиты долгосрочные (стр. 1410) 8082 8082 0 0 0
14101 Альфа-Банк 7132 7132 0 0 0
14101 Сбербанк 950 950 0 0 0
... ... 0 0 0 0 0
1510 Займы и кредиты краткосрочные (стр. 1510) 6997 6997 0 0 0
15101 банковские кредиты 0 0 0 0 0
... ... 0 0 0 0 0
15102 долговые ценные бумаги (в т. ч. векселя) 0 0 0 0 0
... ... 0 0 0 0 0
15103 займы 6997 6997 0 0 0
151031 И.И. Иванов 2530 2530 0 0 0
151032 ООО «Бета» 4000 4000 0 0 0
151033 проценты по займам 386 386 0 0 0
151034 проценты по кредитам 81 81 0 0 0
... ... 0 0 0 0 0
1520 Кредиторская задолженность краткосрочная (стр. 1520) 4859 3594 515 750 0
15201 обязательства перед поставщиками 3030 2380 500 150 0
152011 РЖД 1400 1400 0 0 0
152012 ЧОП 280 280 0 0 0
152013 ЗАО «Вариант» 850 200 500 150  
152014 ООО «Спецмонтаж» 500 500 0 0 0
15202 авансы полученные 753 153 0 600 0
152021 ООО «ТТУ» 120 120 0 0 0
152022 А.А. Стариков 600 0 0 600 0
152023 ООО «Альтернатива-1» 33 33 0 0 0
15203 прочие краткосрочные обязательства 1076 1061 15 0 0
152031 перед персоналом 623 623 0 0 0
152032 по налогам и сборам 413 413 0 0 0
152033 госпошлина 15 0 15 0 0
152034 алименты 25 25 0 0 0
... ... 0 0 0 0 0
1550 Прочие обязательства (стр. 1550) 0 0 0 0 0
... ... 0 0 0 0 0

Как разработать отчет о задолженности по кредитам и займам

Если нужно отобразить историю всех кредитов и займов компании, состояние долгов на актуальную дату, можно составить отчет в форме таблицы 2. Чтобы документ был максимально информативен, в него можно включить:

Иногда форму стоит дополнить данными о начисленных процентах за отчетный период, о погашении (или поступлении) средств по договорам, к примеру, для кредитных линий, разделить задолженность на краткосрочную и долгосрочную, отдельно показать товарные кредиты.

Получив такой отчет, можно будет решить, нужно ли договариваться об изменении условий кредита или следует искать новые источники финансирования (подробнее см.  Как вести переговоры с банком о реструктуризации долга).

Вид Кредитор Номер договора Дата Сумма договора,
тыс. руб.
Текущая процентная ставка, % Залогодатель Залоговая стоимость, тыс. руб. Обеспечение кредита Поручительство Задолженность, тыс. руб.
выдачи погашения На начало отчетного периода* На дату отчета
Тело долга Проценты (штрафы) Итого Тело долга Проценты (штрафы) Итого
Кредит Альфа-Банк 123/11/12 10.10.10 04.05.14 5000 13 ООО «Альфа» 19 385 основные средства нет 5000 35 5035 2599 29 2628
Кредит Сбербанк 12 568 05.08.11 15.07.15 8000 13 ООО «Бета» 35 000 цех лесопиления нет 5733 65 5798 4533 52 4585
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Заем И.И. Иванов 41 12.12.09 12.11.10 86 0 нет 0 нет нет 86 0 86 0 0 0
Заем ООО «Бета» б/н от 2012 г. 20.06.12 30.07.13 2550 15 нет 0 нет нет 2530 36 2566 2530 28 2558
Итого 13 349 136 13 485 9662 109 9771
* Начало отчетного периода – начало года.

Какие отчеты помогут разобраться в долгах перед контрагентами компании

Чтобы понять, каково нынешнее состояние взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками компании или с ее клиентами, формируют отчет о кредиторской задолженности по контрагентам. Документ можно подготовить в виде таблицы 3. А сделать его емким и информативным поможет такая детализация:

Отрицательные суммы будут означать выплаченные поставщику авансы. Форму можно дополнить прогнозными датами поставки товарно-материальных ценностей, датами закрытия текущих платежей (указать конкретные числа или номера недель, месяцев). Такой отчет обычно составляют еженедельно. Понимая, каких сумм больше – долгов перед поставщиками или полученных от покупателей авансов, удастся оценить эффективность кредитной политики.

Имея полную информацию о своей задолженности перед контрагентами, можно будет точнее спланировать будущие платежи, эффективней распределить свободные средства компании. А если нужно, то договориться о новом финансировании или, наоборот, обратиться к действующим поставщикам для получения отсрочки платежа (подробнее см.  Как договориться с кредиторами о реструктуризации долгов, Что выгоднее: скидка или отсрочка платежа от поставщика).

Код Контрагент Договор Задолженность на 10.09.13, руб. Изменение задолженности за отчетный период, руб. Задолженность на 01.09.13, руб. Задолженность на 01.08.13, руб. Центр финансовой ответственности Ответственный менеджер Вид задолженности Сфера деятельности
1 Барзасское товарищество 16 102 114,98 -400 000,00 16 502 114,98 0,00 Отдел ВВА В.В. Иванов
1.1 Барзасское товарищество ПСТ-113 от 25.09.06 16 502 114,98 0,00 16 502 114,98 0,00 Отдел ВВА В.В. Иванов текущая производство
1.2 Барзасское товарищество ПСТ-38 от 10.05.07 -400 000,00 -400 000,00 0,00 0,00 Отдел ВВА В.В. Иванов текущая производство
2 Энерготрэйд 15 965 000,00 0,00 15 965 000,00 15 965 000,00 Отдел НВА И.М. Торыпина    
2.1 Энерготрэйд ПСТ-113 от 25.09.06 0,00 0,00 0,00 0,00 Отдел НВА И.М. Торыпина текущая производство
2.2 Энерготрэйд ПСТ-38 от 10.05.07 15 965 000,00 0,00 15 965 000,00 15 965 000,00 Отдел НВА И.М. Торыпина текущая производство
3 Уралсбыт ПСТ-38 от 10.05.07 8 631 700,00 -3 699 300,00 12 331 000,00 12 331 000,00 Отдел НВА В.К. Рознов текущая производство
4 Тулэкспорт ПСТ-38 от 10.05.07 -4 828 560,00 -4 828 560,00 0,00 0,00 Отдел НВА В.А. Черванев текущая производство
5 Уральская недвижимость 125Ар 150 000,00 0,00 150 000,00 -150 000,00 Администрация А.А. Золотарева текущая управление (аренда)
6 МРСК Эл45 0,00 -256 000,00 256 000,00 0,00 ПД М.Н. Бухов проченная производство
7 АТС А121 458 000,00 0,00 458 000,00 0,00 ПД М.Н. Бухов текущая производство (аренда)
8 Аудит-консалтинг 45 125 000,00 15 000,00 110 000,00 -110 000,00 Бухгалтерия Л.С. Артамонова текущая управление
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Итого кредиторская задолженность   41 831 814,98 -3 940 300,00 45 772 114,98 28 146 000,00        
Итого дебиторская задолженность   -5 228 560,00 -5 228 560,00 0,00 -110 000,00        
Сальдо задолженности по поставщикам   36 603 254,98 -9 168 860,00 45 772 114,98 28 036 000,00        

Какой отчет поможет контролировать внутригрупповые займы в холдинге

Если в группе присутствует внутренняя кредиторская задолженность (о том, как соблюсти при этом законодательство, см. Как обосновать трансфертные цены в группе компаний), нужно предусмотреть форму отчета и для нее. Такая форма служит полезным дополнением к управленческому балансу и удовлетворит запросы собственников бизнеса. В таблице 4 предложены наиболее значимые показатели отчета:

Такой отчет формируют, как правило, на определенную дату. Его данные заполняют на основании бухгалтерского и управленческого учета. Для некоторых случаев в нем целесообразно предусмотреть графу с указанием вида сделки.

Код Кредитор Краткосрочная кредиторская задолженность перед предприятиями группы Долгосрочная кредиторская задолженность перед предприятиями группы
3731** 3732 3733 4431 4432 4433
по операционной деятельности по финансовой деятельности по инвестиционной деятельности по операционной деятельности по финансовой деятельности по инвестиционной деятельности
1 ООО «Бета» 500 1450 0 0 0 0
2 ООО «Уралстройпродукт» 0 250 0 0 1500 0
3 ООО «АТС» 560 0 1254 0 0 0
... ... ... ... ... ... ... ...
  Итого 1060 1700 1254 0 1500 0
** Код задолженности в управленческом балансе.

Какие сведения включить в отчет о задолженности по налогам и сборам

Чтобы своевременно закрывать задолженности по налогам и сборам, не допускать начисления штрафов и пеней, нужно регулярно контролировать, какие суммы были начислены за период, что было уплачено и т. д. Для этого подойдет форма таблицы 5. В ней отмечены платежи в бюджетные и внебюджетные фонды (налог на прибыль, имущество, страховые взносы, транспортный налог и т. д.) с детализацией сумм задолженности на начало и конец отчетного периода (см. пример Отчет о задолженности по налогам и сборам).

Для получения более достоверной картины текущего состояния все данные заполняют без учета внутренних оборотов, то есть начисления по декларации (это замечание особенно актуально для НДС).

В каком отчете отразить списание долгов компании

Отчет в форме таблицы 6 расшифрует суммы списанной в целях управленческого и бухгалтерского учета кредиторской задолженности. Их отражают по видам деятельности – операционной, финансовой, инвестиционной, по дате списания, контрагентам и типу (внутренняя или внешняя). Отдельно стоит указать причину списания – банкротство поставщика, неисполнение условий договора, безнадежные долги, внутригрупповые займы.

Поскольку даты списания задолженности по бухгалтерскому и управленческому учету могут различаться в зависимости от утвержденной в компании политики, то стоит показать и те и другие.

Впоследствии можно пересмотреть условия, предоставляемые покупателям, и предотвратить появление безнадежных долгов (о том, как это сделать, см.  Какие условия договора поставки помогут избежать безнадежных долгов).

№ п/п Контрагент Сумма,
тыс. руб.
Дата списания Причина списания задолженности
Наименование Договор Вид деятельности в управленческом учете в бухучете
1 ООО «Инициатива» 145 операционная 1456 31.12.2012 безнадежный долг
2 ООО «АТС» 14/12/1 финансовая 450 31.12.2012 31.12.2012 предприятие закрылось
3 ЗАО «ВС» 12-ПС-12 инвестиционная 23 31.12.2012 31.12.2012 недопоставка компонентов техники
... ... ... ... ... ... ... ...
  Итого     1929      

Какой отчет поможет определить структуру кредиторской задолженности

Отчет о структуре кредиторской задолженности поможет выделить наиболее приоритетные обязательства из тех, что могут повлиять на платежеспособность компании (о том, как оценить контрагентов, см.  Как обосновать выбор поставщика).

Для этого в форме предусмотрено ранжирование всех контрагентов (или наиболее крупных) согласно их доле в общей сумме долгов компании (чаще всего это те, суммарная доля которых составляет 80%). Здесь же можно указать даты возникновения и погашения задолженности (точные числа или номера недель или месяцев, а для более длительного срока – кварталов).

Контрагент Сумма, тыс. руб. Доля, % Дата возникновения долга Дата погашения долга
ТД «КС» 1785 15 15.07.2012 10.10.2012
Фининвест К 1536 13 16.08.2012 14.12.2012
ПромЭнерго 1351 12 14.05.2012 14.01.2013
УК 1192 10 31.08.2012 18.12.2012
БурПром 965 8 30.09.2012 18.12.2012
СтройПроект 954 8 30.09.2012 18.12.2012
ЯВА-Строй 850 7 30.09.2012 18.12.2012
ТИТАН 723 6 30.09.2012 18.12.2012
Балтийский лизинг 690 6 30.09.2012 10.10.2012
ГАЗ-Энерго-Строй 566 4,8 10.09.2012 10.10.2012
НУЭСК 562 4,8 11.09.2012 18.12.2012
Задолженность по зарплате 550 4,7 11.08.2001 15.10.2012
... ... ... ... ...
Итого задолженность 11 725 100
Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.