text
Журнал

Что проверить в финансовой отчетности перед передачей в банк

Для принятия решения о кредитовании компании банк должен тщательно проанализировать финансово-хозяйственную деятельность потенциального клиента. Любые отклонения показателей от нормативов должны быть обоснованы, при необходимости подтверждены первичными документами. Задачи кредитной организации – из ограниченного количества материалов выделить максимально возможный объем информации о бизнесе компании, структурировать данные, оценить ее потребность в кредитных средствах, а также способность своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам. Это достаточно трудоемкая работа, и она требует проведения комплексной оценки деятельности предприятия.

Как проверить бухгалтерский баланс компании перед подачей в банк

Чтобы банк смог приступить к анализу финансовой информации о компании, первоначально необходимо представить ему бухгалтерский баланс предприятия. Кредитная организация проведет его вертикальный и горизонтальный анализ. Цель исследования – выявить статьи, занимающие наибольший удельный вес в структуре баланса, а также существенные их изменения за анализируемый период (обычно это не менее 12 месяцев, отстоящих от последней отчетной даты). За значимые, как правило, принимают статьи, по сумме составляющие не менее 5 процентов от общей валюты баланса.

Анализ внеоборотных активов очень важен для банка, так как косвенно характеризует долгосрочность целей собственников компании. Он показывает, стремятся ли владельцы получить краткосрочную прибыль (об этом свидетельствует отсутствие инвестиций во внеоборотные активы и основные средства) или нацелены на долгосрочную перспективу (когда ведется активная инвестиционная политика).

Чтобы вопросы банка не показались неожиданными и было время подготовить возможное документарное обоснование отклонений от нормативов, целесообразно самостоятельно проанализировать:

Если у компании есть нематериальные активы в форме патентов, лицензий, товарных знаков, то банк расценит это как положительный фактор.

Для предприятий из производственных отраслей основные средства – это главный элемент внеоборотных активов, которые свидетельствуют банку о надежности и долгосрочности бизнеса. Их анализ включает оценку технического состояния, эффективности использования, а также структуры в разрезе активной части (непосредственно участвующей в создании продуктов – например, оборудование) и пассивной части (обеспечивающей производственный процесс – инфраструктурные объекты).

Исходя из информации, предоставленной заемщиком, банк выделяет качественные и количественные риски. К первым относятся следующие факты:

За количественные факторы риска принимаются любые существенные изменения суммы основных средств, например:

Эти риски лучше заранее предусмотреть и постараться нивелировать.

Чтобы оценить целесообразность капитальных вложений в незавершенное строительство, соответствие профилю основной деятельности, сроки и суммы реализации проекта и источники их финансирования, кредитная организация может попросить дополнительные расшифровки к балансу. Если у компании есть основные средства и незавершенное строительство в значимых для деятельности организации размерах, это служит показателем стабильности.

При анализе оборотных активов банки, как правило, обращают внимание:

Цель кредитной организации – обнаружить причины изменений в балансе, нехарактерные для конкретного вида деятельности. Повышенное внимание со стороны банка могут вызвать:

Желательно заранее подготовить аргументы в пользу компании при наличии представленных выше пунктов.

Также банк вправе удостовериться в наличии реальных активов, чтобы оценить риск быстрого прекращения финансово-хозяйственной деятельности в случае возникновения проблем в бизнесе. Такие риски сложно исключить, если, к примеру, компания работает в арендованном помещении с легкими в транспортировке оборудованием и товарами.

Для кредитной организации также важна ликвидность баланса, так как она характеризует возможность монетизации активов предприятия. Крайне нежелательно наличие долгосрочных инвестиций за счет краткосрочных источников финансирования, а также превышение суммы кредитов на пополнение оборотного капитала над стоимостью оборотных средств.

На что обратить внимание в отчете о финансовых результатах перед его представлением банку

Для формирования мнения о результатах деятельности компании в отчете о прибылях и убытках банки, как правило, оценивают:

При этом особое внимание уделяется нехарактерным изменениям статей отчета в динамике, резкому росту или снижению показателей при отсутствии сезонности.

Как банк оценивает платежеспособность компании в группе

Чтобы принять решение о выдаче кредита, банки, как правило, анализируют финансовое положение группы компаний, связанных с заемщиком по юридическому или экономическому признаку.

Сначала проводится исследование на предмет полноты раскрытия информации о группе компаний. Кредитные организации обращают внимание на следующие признаки, которые могут свидетельствовать о наличии незаявленных предприятий в составе холдинга:

Для оценки финансового положения группы компаний заемщика банк попросит представить ее консолидированную отчетность. Первоначальной проверке подлежит корректность ее составления (как правило, запрашивается информация за пять последних отчетных дат, чтобы в дальнейшем провести качественный горизонтальный и вертикальный анализ). Если консолидированная отчетность у организации отсутствует, банк проводит консолидацию самостоятельно, предварительно запросив требуемую отчетность по каждой из компаний группы с расшифровками. Результаты исследования могут существенно повлиять на условия предоставления финансирования.

Если компания представила банку управленческую отчетность, составленную на основании данных управленческого учета, отсутствует ее подтверждение первичными данными, есть несоответствие ряда показателей отчетности среднеотраслевым значениям (например, рентабельности деятельности группы компаний, оборачиваемости активов и обязательств), будьте готовы дать дополнительную информацию (главным образом, о доходах и расходах). Это могут быть первичные источники подтверждения управленческого учета: налоговые декларации, кассовые книги, книги учета доходов и расходов, обороты по расчетному счету, оборотно-сальдовые ведомости счетов и т. д.

Для подтверждения доходной части управленческой отчетности (в случае отсутствия данных в налоговых декларациях и прочих формах отчетности) используются обороты по расчетным счетам, оборотно-сальдовые ведомости счетов 62, 76 и 90.1. Если их у компании нет, экспертным путем анализируются прайс-листы клиента и объемы отгрузок в натуральном выражении с учетом сезонности спроса на продукцию.

Чтобы проверить расходную часть управленческой отчетности, банк анализирует закупочную стоимость товаров (работ, услуг) с использованием оборотно-сальдовых ведомостей счетов 60, 90.2, 41, 43. В случае их отсутствия эксперты банка сравнивают наценку, которую закладывает клиент на этапе реализации продукции, с размером постоянных и переменных затрат (фонд оплаты труда, управленческие и коммерческие расходы, налоги).

Александра Рязанова , главный риск-менеджер управления анализа кредитных сделок ОАО «УРАЛСИБ»

Чтобы определить состав группы компаний клиента, банк, скорее всего, потребует дополнительные документы, в том числе и не подлежащие разглашению. Следует иметь в виду, что кредитная организация стремится запросить максимум информации, иногда даже не ожидая ее получить.

Отказ в предоставлении требуемой информации расценивается банком как фактор риска и может способствовать увеличению стоимости кредитных ресурсов. Но он не способен оказать влияние на итоговое решение о выдаче кредита. Исключение – случаи отказа в критичной для бизнеса информации: например, потенциальный заемщик не представляет договор с крупнейшим поставщиком с долей поставок 80 процентов, утаивает информацию о характере финансовых вложений при их значительной доле в структуре активов и т. д. Если аргументировать отказ в предоставлении конфиденциальной информации, банки в большинстве случаев это устроит.

Как подготовить прогноз движения денежных средств для получения кредита

При рассмотрении заявки на кредит наряду с представлением типового перечня документов банки предлагают потенциальному заемщику составить прогноз движения денежных средств (о том, как правильно составить прогноз движения денежных средств для банка, см. Какой прогноз движения денежных средств заемщика устроит банк). С его помощью можно оценить объем имеющихся в распоряжении компании денежных средств в любой момент времени и определить потребность в краткосрочных кредитах для пополнения оборотных средств.

Прогноз движения денежных средств компании должен отвечать на следующие основные вопросы:

Необходимо убедить кредитную организацию в том, что:

По результатам анализа прогноза движения денежных средств банк структурирует сделку, так чтобы компании не потребовалось рефинансирование для обслуживания и погашения кредитного продукта банка.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.