text
Журнал

Какие показатели помогут определить эффективность работы казначейства

Чтобы установить критерии оценки работы корпоративного казначейства, необходимо:

Какие задачи казначейства целесообразно оценивать

Выделить задачи казначейства поможет действующий регламент или положение об этом отделе. Обычно в их число входят:

Как вариант, можно отталкиваться не от документов, а от стратегических целей, которые лежат в сфере ответственности казначейства: поддержание ликвидности компании, обеспечение финансовой устойчивости, оптимизация долгового портфеля, повышение оборачиваемости денежных средств, минимизация обслуживающих банковские продукты расходов и т. д. Такой подход позволит установить жесткий контроль за эффективностью работы отдела (подробнее о том, как контролировать стратегические цели, см.  Какие показатели помогут контролировать реализацию стратегии компании).

Из составленного списка некоторые задачи окажутся долгосрочными, другие – краткосрочными, регулярными. Исходя из этого нужно определиться с периодичностью оценки их выполнения. Показатели стоит выбрать для ежегодной проверки и для регулярной ежемесячной или ежеквартальной. Отдельно нужно рассмотреть проектные краткосрочные и среднесрочные задачи: участие в проекте автоматизации, выбор и постановка новой платежной системы, реализация программы сокращения затрат и т. д.

Как детализировать функции казначейства для оценки его эффективности

Определив задачи казначейства, требующие регулярного контроля (подробнее о них см.  С чего начать создание казначейства компании), следует подробнее детализировать его функции. Здесь также можно воспользоваться документом, регламентирующим работу этого подразделения (как лучше регламентировать управление финансами, см.  Как регламентировать управление денежными средствами компании), или перечислить по факту.

К примеру, для управления денежными потоками можно выделить:

В рамках задачи управления платежами войдут следующие функции:

При управлении долговым портфелем казначейство выполняет следующие функции:

Если выделена задача управления рисками, то в нее войдут следующие функции:

По каким параметрам оценивать эффективность выполнения функций казначейством

Для оценки эффективности работы казначейства к каждой его функции стоит подобрать не более трех–пяти критериев, которые достоверно характеризуют ее выполнение или невыполнение, просты в расчете и анализе. Это могут быть финансовые коэффициенты (например, ликвидности, рентабельности), количественные показатели в днях или денежном выражении (сроки подготовки бюджета или отчета, сумма остатков на счетах) и т. д.

Если за каждую функцию отвечает отдельный сотрудник, то можно указать, кто именно. Это упростит и ускорит получение дополнительной информации, комментариев к выявленным нарушениям и отклонениям.

Чтобы все показатели соблюдались, необходимо закрепить их в регламентирующих работу отдела документах. Для этого можно сослаться на них в готовых положениях или разработать отдельную инструкцию. Сбор фактической информации и подготовку отчета об эффективности можно поручить финансовому контролеру или руководителю казначейства (например, подготовить специальную форму, см.  таблицу Excel).

Показатели эффективности управления денежными потоками. Оценить эффективность управления денежными потоками компании можно по критериям, представленным в таблице 1.

Задачи Функции Критерий оценки Показатель эффективности Порядок определения
Управление денежными потоками Учет движения и баланса денежных средств Сумма денежных средств на расчетных счетах и в кассе Не менее 0,1 процента от средней суммы дневной выручки Сопоставление фактических остатков с регламентированными (подробнее см.  Какие остатки денежных средств поддерживать на расчетных счетах)
Сумма денежных средств в кассе Не менее 0,1 процента от средней суммы дневных поступлений
Коэффициент денежной рентабельности Отклонение не более 5 процентов Сопоставление фактического показателя с нормированным. Рассчитывается по формуле
Подготовка бюджета и отчетов движения денежных средств Подготовка бюджета движения денежных средств Отклонение в сроках не более двух дней Сопоставление фактических сроков с установленными регламентом (подробнее о том, какие показатели можно включить в анализ, см.  Как проанализировать отчет о движении денежных средств)
Подготовка отчета о движении денежных средств Отклонение в сроках не более двух дней
Контроль ликвидности компании Коэффициент абсолютной ликвидности Не менее 0,2 Расчет коэффициента ликвидности на основе баланса (см.  Как проанализировать платежеспособность компании с помощью баланса)
Сумма просроченной дебиторской задолженности Не более 5 процентов от общей дебиторской задолженности Сопоставление фактической суммы с установленной политикой управления дебиторской задолженностью (подробнее об этом см.  Как избежать роста просроченной дебиторской задолженности)
Сумма просроченной кредиторской задолженности Не более 10 процентов от общей кредиторской задолженности Сопоставление фактической суммы с установленной политикой управления закупками (о том, как не допустить этого, см.  Как заранее предвидеть дефицит денежных средств)
Краткосрочное инвестирование свободных денежных средств Процент по банковским депозитам Отклонение не более 1,5 процента Сопоставление фактических процентов с расчетными (о том, какую сумму стоит размещать, подробнее см.  Какую сумму и на какой срок экономически оправданно разместить на депозите)
Оптимизация банковского обслуживания Расходы на банковское обслуживание Не более 0,01 процента от общих расходов Сопоставление фактических расходов по итогам месяца с регламентированными

Показатели эффективности управления платежами. Для анализа эффективности управления платежами нужно установить критерии, оценивающие точность и оперативность операций, качество контроля заполняемых подразделениями заявок, своевременность и достоверность представляемой отчетности и т. д. Важно отделить ошибки, совершенные специалистами казначейства, от ошибок сотрудников других подразделений (закупок, административно-хозяйственного, продаж), особенно если от результатов зависит сумма премии персонала.

Задачи Функции Критерий оценки Показатель эффективности Порядок определения
Управление платежами компании Планирование платежного календаря и реестра платежей Срок подготовки платежного календаря Отклонение не более одного дня Сопоставление фактических сроков с установленными регламентом (подробнее о том, как выбрать сроки, см.  Как разработать и применять платежный календарь)
Срок согласования недельного реестра платежей Отклонение не более двух дней
Количество корректировок согласованного реестра Не более трех платежей Согласно регламенту
Контроль и проведение платежей Количество отклоненных заявок из-за неправильного оформления Отклонение не более 3 процентов Сопоставление платежей по согласованному реестру и фактически проведенных за период (подробнее см.  Как разработать форму заявки на платеж)
Количество непроведенных платежей Отклонение не более 1 процента
Доля существенных в общем объеме непроведенных платежей Отклонение не более 1 процента
Проверка платежных заявок подразделений компании на целевое использование средств Процент план-факт отклонения от реестра платежей Не более 10 процентов
Процент срочных нецелевых платежей в общей сумме запланированных расходов Не более 5 процентов
Подготовка отчетов, служебных записок по запросу руководства Срок сдачи отчетности Отклонение не более двух дней Согласно регламенту (о том, как составить отчет, см.  Как составить отчет о движении денежных средств для топ-менеджмента)
Срок подготовки дополнительных отчетов Не более трех дней

Показатели управления долговым портфелем. Необходимо выбрать те показатели, которые будут характеризовать эффективность работы с текущими банками-партнерами, привлечение новых организаций, управление долговым портфелем и сокращение расходов. Пример представлен в таблице 3.

Задачи Функции Критерий оценки Показатель эффективности Порядок определения
Управление долговым портфелем Определение и контроль оптимальной структуры долгового портфеля Коэффициент обеспеченности собственными средствами Более 0,1 Рассчитывается по формуле (подробнее об этом см.  Как определить оптимальное соотношение собственного и заемного капитала)
Средневзвешенная процентная ставка за обслуживание долга Отклонение не более 0,5 процента Сопоставление фактических данных с расчетными (подробнее о том, как проанализировать долговую нагрузку компании, см.  Как проанализировать долговую нагрузку компании)
Коэффициент покрытия процентов по кредитам Отклонение не более 0,1 процента
Предложения по рефинансированию существующих кредитов и займов Снижение процентной ставки по кредиту Не менее 3 процентов Сопоставление ставки по договору и новой ставки рефинансирования (подробнее см.  Как реструктурировать банковский кредит)
Отслеживание выплат по текущим договорам кредитов и займов Срок выплат по кредитам и займам Отклонение 0 дней Сопоставление плановых сроков согласно договору с фактическим днем платежа
Контроль за соблюдением условий по текущим кредитным договорам Срок передачи регулярной отчетности в банк Отклонение не более двух дней Сопоставление плановых сроков согласно договору с фактическими
Привлечение новых банковских кредитов Количество привлеченных финансовых организаций Отклонение не более 30 процентов Сопоставление запланированных (не менее трех потенциальных банков) и фактически привлеченных новых банков
Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.