3 месяца подписки в подарок | ✆ 8 (800) 550-07-98 Присоединяйтесь
Журнал

Как рассчитать неснижаемые остатки для бюджета движения денежных средств и платежного календаря

Чтобы избежать кассовых разрывов и не упустить возможность заработать на размещении свободных денежных средств, рассчитайте в платежном календаре неснижаемый остаток. Эту сумму нужно поддерживать на банковском счете – так обеспечите бесперебойную работу компании и своевременно исполните ее обязательства. Дополнительный страховой запас не нужен.

Классифицируйте все выплаты предприятия по степени важности. Например, первый, высший приоритет у заработанной платы и компенсаций уволенным сотрудникам – промедление с этими выплатами грозит не только пенями и штрафами, но и уголовной ответственностью для руководства компании. Другой пример приоритетных выплат  – налоги и сборы, за просрочку которых налоговые органы блокируют счета компании. Еще один тип первоочередных платежей – банковские кредиты и проценты. Просрочка по ним может повлечь значительные пени и штрафы, а также удорожание будущих кредитов.

Подробнее о том, как ранжировать платежи, читайте: Как установить порядок согласования платежей и Как разработать форму заявки на платеж. Если денежных средств на счете компании недостаточно, составьте для казначейства памятку о приоритетности платежей. Мастер подсказок поможет определить, какие заявки оплачивать в первую очередь.

Мастер подсказок. Приоритетность выплат в платежном календаре

Определите неснижаемые остатки денежных средств, чтобы финансировать выплаты первого приоритета. Способ расчета зависит от того, как соотносятся поступления и платежи компании.

Поступления меньше платежей или примерно равны им. Если поступления компании примерно равны платежам или меньше их в отдельные периоды, рассчитайте неснижаемый остаток денежных средств по формуле 1.

Формула 1. Расчет неснижаемого остатка денежных средств

В формуле 1 учитывайте только те поступления следующего периода, которыми компания успеет воспользоваться в этот же период. Например, если деньги гарантированно поступят утром и до окончания банковского дня можно будет провести запланированные платежи за их счет. Если таких нет, то все предстоящие выплаты нужно планировать за счет поступлений предыдущих периодов.

Юрий Левин , независимый консультант

Казначей компании «Альфа» составляет платежный календарь. По итогам рабочей недели поступления примерно равны выплатам, смотрите итоговые значения графы 8 таблицы 1: 2405 тыс. руб. и 2400 тыс. руб. соответственно. При поверхностной оценке можно сделать ошибочный вывод, что нет необходимости рассчитывать ежедневный неснижаемый остаток.

Детальный анализ показывает, что:

Следовательно, первоначальный вывод о ненужности расчета ежедневных неснижаемых остатков корректен лишь отчасти. По предварительным оценкам, во вторник и среду компании может не хватить средств на самые приоритетные платежи. Это значит, что на вечер понедельника и вторника необходимо сформировать неснижаемый остаток. Казначей «Альфы» рассчитывает его по формуле 1.

Так, на вечер понедельника он составляет 100 тыс. руб. (200 тыс. руб. – 100 тыс. руб.), на вечер вторника – 30 тыс. руб. (230 тыс. руб. – 200 тыс. руб.).

Необходимо учесть, что остатки на вечер понедельника и вторника в размере 100 тыс. руб. и 30 тыс. руб. позволят компании расплатиться с контрагентами во вторник и среду не полностью (450 тыс. руб. и 535 тыс. руб. соответственно), а только по приоритетным обязательствам (200 тыс. руб. и 230 тыс. руб.). Если не будет дополнительных поступлений, оплату оставшихся счетов категории 2 (250 тыс. руб. и 305 тыс. руб.) придется перенести на более поздний срок. И через некоторое время (когда в соответствии с условиями договоров с поставщиками оплату уже нельзя будет откладывать) эти платежи будут относиться к категории 1.

Статьи платежного календаря Категория выплаты Понедельник Вторник Среда Четверг Пятница Всего за неделю
1 2 3 4 5 6 7 8
Входящий остаток 20 305 -45 -380 -520 20
Поступления всего, в т. ч.: 520 100 200 515 1070 2405
– заказчик А; 520 100 670 1290
– заказчик Б; 100 200 100 400
– заказчик В 315 400 715
Выплаты всего, в т. ч.: -235 -450 -535 -655 -525 -2400
Персонал, в т. ч.: -75 -75 -70 -90 -90 -400
– зарплата; 1 -60 -55 -60 -50 -65 -290
– компенсации уволенным; 1 -25 -25
– командировочные 1 -15 -20 -10 -15 -25 -85
Поставщики, в т. ч.: -150 -250 -455 -320 -425 -1600
– поставщик А; 2 -250 -250 -150 -650
– поставщик Б; 2 -305 -70 -125 -500
– поставщик В 1 -150 -150 -150 -450
Налоги и сборы 1 -100 -220 -320
Проценты, в т. ч.: –  -10 -25 -10 -25 -10 -80
– банк А; 1 -10 -10 -10 -30
– банк Б 1 -25 -25 -50
Остаток 305 -45 -380 -520 25 25
Необходимый неснижаемый остаток 100 30 0 0 –*
Требуется балансировка платежей текущего дня для ликвидации кассового разрыва? Нет Да Да Да Нет
Требуется дополнительная балансировка платежей для увеличения остатка до уровня неснижаемого? Нет Да Нет Нет Нет – 
Корректировка № 1 (ликвидация дефицита)   0 45 380 520 0
Остаток после корректировки № 1   305 0 0 0 25
Корректировка № 2 (обеспечение неснижаемого остатка)   0 30 0 0 0
* Неснижаемый остаток на вечер пятницы не рассчитывается, поскольку в примере не рассматриваются данные на следующую неделю.

Поступления больше платежей. Если поступления предприятия регулярно превышают платежи и компания активно размещает излишек средств, то неснижаемый остаток определяйте по формуле 2. Подробнее о том, как выгодно разместить временно свободные деньги, читайте: Как с помощью Excel рассчитать будущую стоимость депозита с фиксированной ставкой, Как с помощью Excel рассчитать будущую стоимость депозита с плавающей ставкой, привязанной к дням, Как составить идеальную депозитную программу средствами Excel.

Формула 2. Расчет неснижаемого остатка денежных средств с учетом размещения временно свободных денег

Используемые обозначения Расшифровка Единицы измерения Источник данных
Размер неснижаемого остатка денежных средств на конец текущего периода, дня руб. Результат расчета
Платежи высшего приоритета, запланированные на следующий период, день руб. Реестр заявок
Гарантированные поступления от клиентов, которые компания ожидает на следующий день или в следующем периоде и сможет сразу ими воспользоваться руб. Договоры с клиентами, которые давно сотрудничают с компанией, соблюдают обязательства, подтвердили платежи
Возврат размещенных средств, которые компания ожидает на следующий день или в следующем периоде и успеет тогда же ими воспользоваться руб. Соглашения с финансово-кредитными организациями, в которых компания размещает временно свободные денежные средства
Денежные средства, размещаемые в текущий день или в текущем периоде, например, на срочном депозите в банке руб. Соглашения с финансово-кредитными организациями, в которых компания размещает временно свободные денежные средства

Юрий Левин , независимый консультант

У компании «Альфа» поступления часто превышают платежи. Задача казначея – сформировать платежный календарь так, чтобы разместить на депозит временно свободные денежные средства и не допустить кассовые разрывы , смотрите таблицу 2.

Статьи платежного календаря Категория выплаты Понедельник Вторник Среда Четверг Пятница Всего за неделю
1 2 3 4 5 6 7 8
Входящий остаток 20 100 30 0 0 20
Поступления всего, в т. ч.: 570 356 200 515 1070 2711
– заказчик А; 520 100 670 1290
– заказчик Б; 100 200 100 400
– заказчик В 315 400 715
Депозит возврат 50 256 306
Выплаты всего, в т. ч.: -490 -426 -230 -515 -994 -2655
Персонал, в т. ч.: -75 -75 -70 -90 -90 -400
– зарплата; 1 -60 -55 -60 -50 -65 -290
– уволенные; 1 -25 -25
– командировочные 1 -15 -20 -10 -15 -25 -85
Поставщики, в т. ч.: -150 -226 -150 -180 -894 -1600
– поставщик А; 2
– поставщик А; 1 -226 -180 -244 -650
– поставщик Б; 2 -500 -500
– поставщик В 1 -150 -150 -150 -450
Налоги и сборы 1 -100 0 -220 -320
Проценты, в т. ч.: -10 -25 -10 -25 -10 -80
– банк А; 1 -10 -10 -10 -30
– банк Б 1 -25 -25 -50
Депозит размещение -255 -255
Остаток 100 30 0 0 76 76
Необходимый неснижаемый остаток 70 30 0 0 –*
Требуется балансировка платежей текущего дня для ликвидации кассового разрыва? Нет Нет Нет Нет Нет
Требуется дополнительная балансировка платежей для увеличения остатка до уровня неснижаемого? Нет Нет Нет Нет Нет
* Неснижаемый остаток на вечер пятницы не рассчитывается, поскольку в примере не рассматриваются данные на следующую неделю.

В плановый период поступления денежных средств примерно равны платежам, смотрите итоговые значения графы 8 таблицы 2: 2711 тыс. руб. и 2655 тыс. руб. соответственно.

В понедельник, четверг и пятницу поступления с учетом возврата и размещения временно свободных средств (570 тыс. руб., 515 тыс. руб., 1070 тыс. руб.) выше приоритетных расходов (235 тыс. руб., 335 тыс. руб., 494 тыс. руб.) и выплат в целом (490 тыс. руб., 515 тыс. руб., 900 тыс. руб.).

Во вторник и среду платежи категории 1 (426 тыс. руб. и 230 тыс. руб.) и выплаты в целом (426 тыс. руб. и 230 тыс. руб.) больше поступлений (356 тыс. руб. и 200 тыс. руб.). Это значит, что на вечер понедельника и вторника необходимо сформировать неснижаемый остаток денежных средств, который позволил бы компании своевременно рассчитаться по наиболее срочным и важным обязательствам. Для расчета казначей использует формулу 2, которая учитывает размещение свободных денежных средств. На вечер понедельника неснижаемый остаток равен 70 тыс. руб. (426 тыс. руб. – 100 тыс. руб. – 256 тыс. руб.), а на вечер вторника – 30 тыс. руб. (230 тыс. руб. – 200 тыс. руб.).

Чтобы избежать кассовых разрывов, неприоритетные выплаты по согласованию с контрагентами перенесли на более поздний срок. При этом платежи поставщику А, в таблице 1 относящиеся к категории 2, в новом платежном календаре перешли в категорию 1.

Закрепите порядок расчета неснижаемых остатков во внутренних регламентах компании. Скачайте образцы документов и передайте сотрудникам казначейства.

Документ Назначение
Положение о казначейских операциях Ужесточить контроль над денежными потоками. Определить функции и задачи казначейства компании
Регламент формирования платежного календаря Сформулировать правила составления платежного календаря. Контролировать оплату, исключить кассовые разрывы
Правила формирования ежедневного реестра платежей Планировать выплаты на следующий день. Установить порядок формирования и согласования платежного реестра
Памятка о приоритетности платежей Закрепить очередность платежей компании на случай, если денежных средств на счете недостаточно
Положение о порядке оформления заявок на оплату Координировать действия сотрудников при составлении заявки на оплату и включении ее в платежный календарь
Форма заявки на платеж Утвердить форму документа. Исключить несогласованные платежи, оплату без договора или иного документа-обоснования
Форма отчета об остатках денежных средств Утвердить форму документа. Контролировать остатки денежных средств в пути, в кассе и на счетах компании
Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

"Финансовый директор" - единственный профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соц сети
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войдите через соц.сети
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Простите, что прерываем чтение

"Финансовый директор" - профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами находятся в закрытом доступе. Зарегистрируйтесь или войдите через соцсеть, чтобы прочитать эту статью бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войдите через соц сети
Зарегистрироваться
×

Мы подобрали для вас книги:

Цель-2 | Дело не в везении Учитесь видеть бизнес-процессы. Построение карт потоков создания ценности Постороение бизнес-моделей. Настольная игра стратега и новатора
Скачать бесплатно Скачать бесплатно Скачать бесплатно
Как решать нерешаемые задачи, посмотрев проблему с другой стороны Управление финансовой службой по KPI Как не потерять на налогах: проверенные способы
Скачать бесплатно Скачать бесплатно Скачать бесплатно
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.