text
Журнал

Как проверить реалистичность планов, заявленных подразделениями компании

Чтобы исключить ошибки в бюджетах продаж, закупок, расходов на производство, маркетинг, информационное обеспечение, действуйте по плану:

Как убедиться, что руководители подразделений внесли всю информацию в свои бюджеты

Практически в каждой компании, где ведут бюджеты, есть регламенты или положения, регулирующие бюджетный процесс. В них прописывают, какие именно плановые данные представляют подразделения компании, чем они их обязаны обосновать и с кем согласовать. Подробнее о разработке подобных документов посмотрите Как разработать положение о бюджетном планировании.

Проверьте, исполняют ли составители бюджетов требования регламента. Убедитесь, что руководители подразделений заполнили бюджетные формы полностью, с заданной детализацией, приложили к статьям расходов и доходов необходимые расшифровки и пояснения. Удостоверьтесь, что план подписали, кто обязан его составить или согласовать. О том, как организовать согласование бюджетов, читайте Какой подход к планированию и согласованию бюджетов выбрать.

Нередко функциональные подразделения забывают указать тот или иной показатель в своем плане. Это может быть случайная ошибка из-за невнимательности или же осознанное действие, попытка приукрасить бюджет для руководства. Самый простой способ выявить подобные нарушения – убедиться в том, что данные предоставили в точно таком составе, как того требует регламент бюджетирования. Проводить эту проверку будет проще, если все требования свести в одну таблицу. Сверьте с ней предоставленные планы. Такой контроль не потребует много времени, зато сэкономит его в дальнейшем. На этапе составления бюджета компании не придется останавливать работу и ждать ответа от подразделений на запросы по «забытым» ими показателям и расшифровкам.

Таблица. Матрица ответственности за планирование по статьям затрат

Как проверять плановые значения доходов и расходов в функциональных бюджетах

Как только подразделения предоставят все необходимые данные по каждой статье из своих бюджетов, проверьте, насколько корректно спланировали нормируемые расходы. Например, учли установленные в компании нормы расхода на ГСМ, сотовую связь, расход спецодежды, суточные. Подробнее о применении лимитов при подготовке бюджетов – Как нормировать и лимитировать плановые значения по статьям бюджета.

Если найдете несоответствия нормативам, возвратите планы на доработку или пересчитайте функциональные бюджеты силами финансовой службы. Такая форма контроля позволяет выявить недоработки на ранних стадиях верстки бюджета и подстраховаться от досадных ошибок в финальном варианте годового консолидированного плана компании.

Скачайте образец положения о нормировании общехозяйственных расходов компании «Альфа»

Оценить качество запланированных доходов и расходов – самая трудоемкая форма контроля. Потребуется детально разобрать каждую бюджетную статью, проверить расчеты и обоснования. Фактически придется ставить себя на место главы конкретной службы и планировать его расходы заново. Попытайтесь пользоваться той же логикой, что и он. Постарайтесь понять, все ли факторы и условия учли. Предстоит проанализировать большой объем информации и потратить время на консультации не только с руководителями, чьи планы проверяете, но и смежных подразделений.

Реалистичность доходов. От точности плановых доходов зависит достоверность бюджета в целом: по ним рассчитывают большую долю плановых расходов подразделений. Если стратегическая цель компании – занять определенную долю на рынке, убедитесь, что прогноз выпуска и реализации продукции ей соответствует. Удостоверьтесь также, что план производства подготовили с учетом действующих производственных нормативов. Проверьте, что в плане продаж учли изменения торговых условий и правил поставки в бюджетном периоде.

Чтобы оценить достоверность планов продаж, обратите внимание, как в них отразили:

Проанализируйте, насколько качественно коммерческая служба обосновала заявленный рост объема реализации и какими факторами его объяснила.

Алексей Гребенников , исполнительный директор ГК «Резон»

Коммерческая служба подготовила бюджет продаж на 2018 год. В частности, по ее прогнозам в III квартале предстоящего года выручка составит 150 млн руб. (27% от годовой), рентабельность продаж – 20 процентов. Качество планирования доходов оценивали так:

Аналогичным образом проверяются прогнозы на остальные кварталы.

Обоснованность расходов. Оценивайте качество планирования затрат раздельно по всем группам расходов. В каждом случае нужно разобраться, чем руководители подразделений обосновали изменение той или иной статьи по сравнению с текущим годом. Если запланировали затраты на услуги сторонних организаций с учетом корректировки их стоимости и объемов, убедитесь, что есть объективные причины роста или снижения.

Например, когда будете проверять достоверность прогноза арендных выплат, убедитесь, что учли ожидаемое изменение занимаемых площадей и арендных ставок. Информация должна быть подтверждена документально: уведомлением арендодателя или новым договором.

Посмотрите, на что обратить внимание при оценке достоверности плановых расходов подразделений

Когда будете проверять бюджет налогов, удостоверьтесь, что в нем отразили предполагаемые изменения налогооблагаемой базы. Например, учли ежегодное повышение предельной суммы выплат работнику в бюджете страховых взносов. Посмотрите, какую базу выбрали для планирования налога на имущество. Убедитесь, что правильно отразили результаты мероприятий по оптимизации налогообложения. Например, как запланировали применение инвестиционного вычета по налогу на прибыль.

Проанализируйте бюджет расходов по зарплате на соответствие фактическому количеству сотрудников подразделения, действующей системе окладов и мотивации, запланированным отпускам и изменениям в организационной структуре. Проверьте, что прогнозируемые затраты на командировки соотносятся с суммами прошедших бюджетных периодов и действующими нормами расходов. Если лимиты меняются, это должно быть отражено в бюджетах подразделений, сотрудники которых часто бывают в командировках.

Алексей Гребенников , исполнительный директор ГК «Резон»

1. Никогда не верить честному слову профильных подразделений. Пословица «доверяй, но проверяй» тут работает как нигде.

2. Автоматизировать и стандартизировать бюджетный процесс по максимуму.

3. Собирать статистику по динамике натуральных показателей, задействованных при планировании.

4. Создать специальную базу данных с исходной информацией для бюджетов и закрепить права на ее чтение и редактирование.

5. Не тратить время на мелочи, уделять внимание наиболее значимым статьям доходов и расходов.

6. Удостовериться, что все необходимые данные от всех подразделений были учтены при составлении бюджета.

7. Перепроверить, правильно ли учитывали нормативы и лимиты при составлении бюджетов подразделениями.

8. Разработать подробные инструкции по заполнению бюджетных форм и разместить их в открытом доступе – там же, где лежат эти формы.

9. Научиться договариваться и аргументированно отстаивать собственные позиции. Утверждение бюджета – это всегда компромисс.

10. Мотивировать на выполнение бюджета, а не его превышение.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.