text
Открыть свежий номер журнала>> / Подписка со скидкой 40% >> ✆ 8 (800) 550-07-98
Журнал

Какие функциональные бюджеты нужны компании

Чтобы составить исчерпывающий перечень функциональных бюджетов, действуйте по плану:

Для каких областей деятельности компании необходимо формировать отдельные функциональные бюджеты

Какие функциональные области деятельности выделить – зависит от специализации компании. Главное, чтобы они охватывали все бизнес-процессы: производство, продажи, закупки, складские операции и пр. В торговой организации не может быть области «Производство», а в консалтинговой фирме может. Пусть в консалтинге нет процессов материального производства, но компания расходует фонд рабочего времени своих специалистов, списывает условные «сырье и материалы» в процессе изготовления конечной продукции – услуг.

Выделенные функциональные области не должны пересекаться. Например, если в списке появились одновременно «Производство» и «Управление персоналом», подумайте, куда отнести производственных рабочих.

Например, для производственного предприятия, самостоятельно реализующего свою продукцию, варианты выделения функциональных областей могут быть такими:

Выделять области деятельности – экспертная работа, нет строгих формализованных подходов или классификаций. Единственное требование – удобство и понятность для команды топ-менеджеров, которая будет дальше разрабатывать формы функциональных бюджетов.

Как разработать список функциональных бюджетов

В соответствии с созданной классификацией направлений деятельности сформируйте список функциональных бюджетов трех основных типов: доходы и расходы, движение денежных средств и натурально-стоимостные. Для этого проанализируйте каждую область деятельности – какие она генерирует доходы и расходы, денежные потоки, движение товарно-материальных ценностей и остатков готовой продукции, сырья и т. д. См.  пример в таблице.

Область деятельности Функциональные бюджеты
Натурально-стоимостные Доходы и расходы Движение денежных средств
1. Продажи 1. Бюджет продаж
2. Бюджет остатков готовой продукции
1. Бюджет доходов от продаж 1. Бюджет поступлений от продаж
2. Производство 3. Бюджет производства (выпуска продукции)
4. Бюджет потребностей в сырье и материалах
5. Бюджет остатков незавершенного производства
2. Бюджет прямых производственных расходов 2. Бюджет оплат прямых производственных расходов
3. Закупки 6. Бюджет остатков сырья и материалов
7. Бюджет закупок сырья и материалов
4. Администрирование 8. Бюджет административных закупок 3. Бюджет административных расходов 3. Бюджет оплат административных расходов
5. Прочее 9. Бюджет закупок ОС и НМА
10. Бюджет реализации ОС и НМА
4. Бюджет доходов и расходов по финансовой деятельности
5. Бюджет доходов и расходов по инвестиционной деятельности
6. Бюджет доходов и расходов по прочей деятельности
4. Бюджет поступлений и выплат по финансовой деятельности
5. Бюджет поступлений и выплат по инвестиционной деятельности
6. Бюджет поступлений и выплат по прочей деятельности

Как проверить правильность классификации функциональных бюджетов

Цель проверки функциональных бюджетов – убедиться в том, что они не пересекаются в рамках той или иной области деятельности. Например, если в области «Производство» одновременно присутствуют «Бюджет производственных расходов» и «Бюджет материальных расходов», явно, они пересекаются. Такие накладки нужно ликвидировать, скорректировав список бюджетов.

В дальнейшем придется проверить функциональные бюджеты еще раз, когда будете распределять по ним статьи. Подробнее об этом см.  Как разработать формы функциональных бюджетов. От стройности перечня бюджетов зависит работоспособность всей системы бюджетирования.

Смотрите примеры перечней функциональных бюджетов в образцах документов: положениях о бюджетной структуре и о бюджетировании.

 

Образец документа. Положение о бюджетной структуре

 

 

Как наглядно представить взаимосвязь между функциональными бюджетами

Итоговый этап работы над списком функциональных бюджетов – представить их взаимосвязь на схеме. Сразу разделите схему на три части: доходы и расходы, движение денежных средств или натурально-стоимостные. Убедитесь, что отобразили все функциональные бюджеты и логические связи между ними.

Скачать образец схемы

Схема взаимосвязи функциональных бюджетов – это заготовка положения о бюджетном планировании, уже ясна будущая процедура наполнения бюджетов. Остается добавить в положение сроки и организационные детали. Подробнее о процессе формирования и согласования бюджетов см.  Как разработать положение о бюджетном планировании.

 

Образец документа. Положение о бюджетировании компании

 

 

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Здравствуйте, меня зовут Александр
Давайте знакомиться!

Чтобы я открыл вам доступ, пожалуйста, пройдите короткую регистрацию

Вам будут доступны:

  • - 15 000 рекомендаций по управлению финансами;
  • - 1000 образцов положений и форм отчетов
  • - 300 финансовых Excel-моделей.

После регистрации пришлю Вам подарок
КНИГА "Cash is king. Управление денежными потоками"

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
...и получить подарки!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.