text
Читать свежий номер бесплатно >>>
Финансовый директор

Как сформировать бездефицитный бюджет движения денежных средств

Чтобы избежать кассовых разрывов, можно применять такой подход: более важные платежи проводить за счет поступлений, которые придут с большей вероятностью. Для этого следует проранжировать поступления по вероятности, а выплаты компании – по приоритетности и формировать бюджет движения денежных средств с учетом этих рангов. Например, так, чтобы сумма платежей первого и второго ранга была меньше или равна сумме поступлений первого и второго ранга, а платежи, относящиеся к третьей группе, не превышали соответствующих поступлений. Планирование с использованием такого подхода особенно эффективно на короткий период (например, неделю, месяц), так как в этом случае неопределенность меньше.

Система ранжирования (основные принципы; перечень статей поступлений и платежей и соответствующих им рангов) и порядок ее применения (планирования и оплаты) описываются во внутренних документах компании, например «Положении об управлении денежными средствами».

Как ранжировать поступления

Проранжировать поступления – значит разделить их по статьям движения денежных средств на группы, в зависимости от вероятности того, что они придут своевременно (к установленному моменту). Чтобы это сделать, необходимо проанализировать входящие платежи за период (например, за шесть месяцев) и соотнести дату, указанную в текущем договоре с тем же покупателем, и момент зачисления денежных средств на счет. Можно рекомендовать разделить поступления на три группы:

Как установить степень важности платежей

Платежи следует разделить по степени важности для компании. Их, так же как и поступления, рекомендуется разбить на три группы по статьям движения денежных средств:

Елена Митрофанова , руководитель проектов департамента управленческого консалтинга компании IBS

В компании «Тетра» бюджет движения денежных средств составляется с использованием ранжирования поступлений и платежей. За рассматриваемый период (неделю) ожидаются поступления первого и второго ранга на сумму 1400 тыс. руб. (950 тыс. руб. + 450 тыс. руб.), третьего ранга – на сумму 990 тыс. руб. При этом планируемые платежи первого и второго ранга составляют 1720 тыс. руб. (600 тыс. руб. + 1120 тыс. руб.), третьего ранга – 670 тыс. руб. (см. таблицу. Бюджет движения денежных средств).

В такой ситуации есть риск дефицита бюджета, поскольку платежи второго ранга не подкреплены соответствующими поступлениями. В сумме ожидаемого прихода высока доля поступлений третьего ранга (т. е. с низкой вероятностью).

Чтобы гарантированно избежать кассового разрыва, сотрудники финансового отдела проанализировали, как можно скорректировать бюджет. В результате удалось перенести часть предстоящих оплат за материалы в платежи третьего ранга (с некоторыми поставщиками есть договоренность о возможности переноса оплаты).

После перераспределения (см. таблицу. Бюджет движения денежных средств) платежи первого и второго ранга составляют 1320 тыс. руб. (600 тыс. руб. + 720 тыс. руб.) при сумме гарантированных поступлений, равной 1400 тыс. руб.

Статьи Ранг 1-я
итерация
2-я
итерация
Поступления
Поступление за продукцию от ОАО «ФТБ» 1 600 600
Поступление за продукцию от ОАО «Знак» 1 350 350
Итого поступлений первого ранга   950 950
Поступления за продукцию от ОАО «Плюс» 2 400 400
Поступления за услуги 2 50 50
Итого поступлений второго ранга   450 450
Поступления за продукцию от прочих заказчиков   900 900
Поступления за реализацию ОС 3 80 80
Прочие поступления 3 10 10
Итого поступлений третьего ранга 3 990 990
Всего поступлений   2390 2390
Платежи
Оплата труда 1 300 300
Взносы в социальные фонды 1 170 170
Налоги и сборы 1 50 50
Энергия покупная 1 80 80
Итого платежей первого ранга   600 600
Арендная плата 2 60 60
Материалы на основную деятельность 2 900 500
Лизинговые платежи 2 60 60
Страхование 2 40 40
Кредиты и займы 2 60 60
Итого платежей второго ранга   1120 720
Материалы на основную деятельность 3 0 400
Услуги транспорта 3 320 320
Связь 3 80 80
Прочие эксплуатационные и внереализационные расходы 3 50 50
Капитальное строительство за счет собственных средств предприятия 3 80 80
Финансовые вложения 3 120 120
Прочие расходы и перечисления 3 20 20
Итого платежей третьего ранга   670 1070
Всего платежей   2390 2390
Вопрос:  Как избежать кассовых разрывов, если сумма гарантированных поступлений меньше суммы важных платежей
Совет:  если компании предстоит крупный платеж, к нему следует подготовиться заранее
Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.