text
Открыть свежий номер журнала>> / Подписка за 22 308 13 990 руб! >> ✆ 8 (800) 550-07-98
Журнал

Как разработать форму бюджета движения денежных средств

Чтобы оперативно разработать список статей бюджета движения денежных средств, преобразуйте форму бюджета доходов и расходов компании. Такой подход упростит работу сотрудникам финансовой службы и сделает более очевидным сравнительный анализ показателей доходов и расходов и движения денежных средств. Сначала подготовьте предварительный список статей движения денежных средств. Затем определите уровень их детализации и сгруппируйте. В зависимости от требований менеджмента к аналитике статьи бюджета движения денежных средств могут быть как более, так и менее детальными, чем статьи бюджета доходов и расходов.

Как подготовить список статей бюджета движения денежных средств

Чтобы определить перечень статей бюджета движения денежных средств, для начала просто скопируйте все статьи бюджета доходов и расходов, без групп и подгрупп, как на схеме 1. Перенос статей доходов и расходов в предварительный бюджет движения денежных средств.

Не указывайте номера статей бюджета движения денежных средств на этом этапе. Группировать их будете позже. Сразу переименуйте статьи: «Доходы…» в «Поступления…» и «Расходы…» – в «Выплаты».

Когда предварительный список статей готов, скорректируйте его. Удалите все статьи «доходно-расходного» характера. Например, износ и амортизацию, различные переоценки, курсовые и суммовые разницы, списание убытков, реализацию по бартеру и взаимозачетам. Добавьте статьи чисто «денежного» характера: получение и погашение кредитов и займов, инвестиционные выплаты в виде покупки основных средств и нематериальных активов, платежи по капитальному строительству.

Для удобства и наглядности оформите результаты в таблице. Перечислите все статьи и отметьте для каждой, к какому типу бюджета она относится. В итоговом списке не должно быть статей, которые входят только в бюджет доходов и расходов. Группировать и нумеровать статьи на этом этапе не нужно.

Таблица 1. Разнесение статей по типам бюджетов (фрагмент)

Когда будете разрабатывать статьи бюджета движения денежных средств, учтите два нюанса. Во-первых, не включайте в список такие элементы, как «Остатки денежных средств». Это не статья, а бюджетный показатель, который можно рассчитать. Во-вторых, не забудьте внести в бюджет движения денежных средств статьи по внутреннему перемещению: «Перевод между расчетными счетами», «Перевод с расчетного счета в кассу» и т. д.

Как группировать статьи в бюджете движения денежных средств

Статьи бюджета движения денежных средств группируют по разным принципам – в зависимости от размера и вида деятельности компании. Небольшие организации с простой структурой денежных потоков могут планировать «Поступления» в целом и также «Выплаты» в целом. Если в компании готовят бюджеты и отчеты для зарубежных инвесторов и партнеров, то применяют классификацию МСФО и объединяют статьи по видам деятельности: основная, финансовая, инвестиционная. Когда у предприятия большие потоки связаны с оборотом продукции, а все остальные выплаты и поступления не столь существенны, используют принцип деления на «Денежные потоки по реализационной деятельности» и «Денежные потоки по внереализационной деятельности».

Способы группировок статей можно по-разному скомбинировать. Например, объединить статьи сначала по видам деятельности, а внутри каждого вида – по направлениям «Поступления» и «Выплаты» (см.  таблицу 2). После того как определите структуру, можно присваивать статьям номера.

Таблица 2. Структура статей бюджета движения денежных средств (фрагмент)

Насколько детальными должны быть статьи бюджета движения денежных средств

Универсальных правил, насколько подробным должен быть список статей бюджета движения денежных средств, нет. Обычно доходы и расходы обладают большей детализацией, поскольку один и тот же вид затрат можно разделить на прямые и косвенные. В отношении выплат и поступлений платежей этого не требуется.

Уровень детализации статей бюджета движения денежных средств зависит от трех факторов:

Чтобы разработать форму бюджета движения денежных средств для своей организации, возьмите за образец шаблон компании «Альфа».

Шаблон бюджета движения денежных средств

Опишите этапы составления, согласования и контроля исполнения бюджета движения денежных средств во внутреннем регламенте. Скачайте образец документа.

Шаблон регламента формирования бюджета движения денежных средств

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.