Что надо знать о финансовой аренде

82
Законы

- Регулируют лизинговую деятельность Гражданский кодекс РФ (глава 34, параграф 6) и Федеральный закон от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». Однако в законодательстве не определены понятия оперативного и возвратного лизинга, поэтому их применение затруднено на практике, и в любой момент эти сделки могут быть оспорены фискалами. Возвратный лизинг не признают налоговые органы, считая его одним из способов ухода от налогов. Претензии фискалов не так уж беспочвенны - зачастую лизингополучатели действительно не нуждаются в средствах, а лишь сокращают выплаты в бюджет. Применение оперативного лизинга лишает компанию всех преимуществ финансовой аренды, поэтому в России в роли оперативного лизинга выступает обычная аренда.

Запреты

- Не могут пользоваться лизингом частные лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями. Как указано в Гражданском кодексе, «предметы, полученные в лизинг, должны использоваться лишь для предпринимательских целей». А чтобы частному лицу стать бизнесменом, он должен зарегистрировать компанию или себя как индивидуального предпринимателя. Некоторые банки предоставляют частным лицам продукты под названием «лизинг», однако при этом лизингового договора с ним не заключают, а применяют различные кредитные схемы.

- Нельзя получить в лизинг нематериальные активы (ценные бумаги, деньги, компьютерные программы, патенты на изобретения, авторские права, торговые марки и пр.) и предметы, не подлежащие амортизации. В их числе сырье и материалы, полуфабрикаты, продукты питания, комплектующие изделия, тара, строительные материалы, спецодежда, запчасти.

Преимущества

+ Экономия на налогах на прибыль и на имущество. Лизинговые платежи можно относить на себестоимость, следовательно, уменьшается база по расчету налога на прибыль. Предмет договора лизинга можно амортизировать с коэффициентом 3, то есть стоимость полученного в лизинг оборудования сокращается в три раза быстрее, следовательно, приходится меньше платить налог на имущество.

+ Рассрочка в выплатах НДС. При обычной покупке имущества за свои деньги предприятие обязано единовременно выплатить весь НДС полностью. Когда компания получает объект по лизингу, оно отдает НДС частями в составе лизинговых платежей. При крупных сделках НДС может составлять внушительную сумму, поэтому рассрочка в выплатах налогов позволяет компании не выводить из оборота значительные суммы.

+ Лизинг лучше кредита. Чтобы получить кредит, заемщику приходится предоставлять залог и гарантии. Лизинг этого не требует - достаточным обеспечением является сам предмет сделки. Налоговая экономия от кредита менее существенная - можно относить на себестоимость суммы, уплаченные в виде процентов (уменьшается база по налогу на прибыль). Услуги лизинговых компаний обходятся дороже банков на 2-3 процентных пункта, но на практике по сравнению с займами экономия средств за счет налоговых льгот составит 15-20%. Рассрочки в уплате НДС по кредиту нет.

+ Лизинг позволяет получить имущество по минимальной стоимости. Ведь во время действия договора объект «изнашивается» по балансу в три раза быстрее, чем, например, при кредите. По окончании договора финансовой аренды оборудование с малой или вовсе нулевой остаточной стоимостью легко продать, например, в качестве поощрения сотруднику

Проблемы

- Фискалы негласно причисляют лизинг к нелегальным схемам налоговой экономии и при первой возможности оспаривают сделки финансовой аренды, приравнивая их к обычной аренде, которая не предполагает налоговых преференций. В особой категории риска находятся сделки возвратного, оперативного лизинга и финансовой аренды недвижимости. Лизингодателей заставляют доплачивать в бюджет налоги, и компаниям приходится отстаивать свои права в суде. Особенно большие проблемы с возвратом НДС - фискалы придираются к документам и при любом удобном случае задерживают возврат налога или же вообще отказывают в его возмещении.

- Многим лизинговым компаниям не хватает собственных средств, и они вынуждены обращаться к банкам. Однако большинство отечественных кредитных организаций не могут предоставлять «длинные» кредиты, а доступ к западным финансовым институтам есть только у ограниченного круга лизингодателей.

- Многие предприниматели - особенно представители малого бизнеса и застройщики - ведут «черную» бухгалтерию. Они не могут стать клиентами лизинговых компаний, так как финансовая аренда не терпит «серых» схем.

- В России не развит вторичный рынок продажи подержанного оборудования, за исключением автомобильной торговли. Лизингодатели не могут быстро и без потерь реализовать оборудование, поступающее к ним при досрочном расторжении договоров. С рынком недвижимости тоже есть проблемы - большинство продавцов коммерческих объектов стремятся реализовать здание по рыночной его стоимости, а оформить сделку по балансовой цене оборудования, положив разницу себе в карман.

i

ЛИЗИНГ (от английского lease - аренда) - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих при реализации договора лизинга.

ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ - компания, закупающая оборудование и передающая его в финансовую аренду (лизинг).

ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЬ - компания или индивидуальный предприниматель, получающие оборудование в лизинг.

ПОСТАВЩИК (ПРОДАВЕЦ) ОБОРУДОВАНИЯ - компания, у которой лизингополучатель хочет приобрести технику. В большинстве случаев продавцов предлагает лизингодатель, а клиент просто соглашается или нет.

ПРЕДМЕТ ЛИЗИНГА - движимое и недвижимое имущество, находящееся в финансовой аренде.

ДОГОВОР ЛИЗИНГА - договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность имущество, указанное его клиентом (лизингополучателем), и предоставить ему за плату во временное владение. Клиент уплачивает лизинговые платежи раз в месяц (реже - раз в квартал).

ФИНАНСОВЫЙ ЛИЗИНГ - лизинговый договор, по завершении которого имущество остается у клиента (лизингополучателя).

ОПЕРАТИВНЫЙ ЛИЗИНГ - лизинговый договор, по завершении которого клиент возвращает имущество лизингодателю.

ВОЗВРАТНЫЙ ЛИЗИНГ - лизинговый договор, где продавец оборудования и лизингополучатель - одно и то же лицо. Компания продает свое оборудование, получает деньги, а потом это же оборудование берет в лизинг у покупателя.

СУБЛИЗИНГ - передача в лизинг оборудования, которое само было получено в рамках лизингового договора. Клиент, получивший в финансовую аренду оборудование, сам становится лизингодателем и передает оборудование уже собственному клиенту.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Внимание! Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего 1 минут.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль