Пенсия и «жизнь»

92
Мотивация. Многие российские предприятия уверены, что хорошо знакомы со страхованием жизни. Еще бы, столько лет оно помогало скрывать от налогов зарплаты. Но теперь потребности меняются.
Зарплатные схемы с использованием страхования жизни хорошо изучены и налоговыми органами, и Росстрахнадзором. А потому предложение, равно как и спрос на них, падает. И тем не менее «жизнь», в том числе в накопительных своих проявлениях, на российских предприятиях теплится. Из рук бухгалтеров этот инструмент переходит в арсенал менеджеров по персоналу. Они распоряжаются им по-разному.

Классика жанра - пенсионные программы. Наиболее мощное мотивационное воздействие они оказывают на людей зрелого возраста. В ходе пенсионной реформы государство поделило граждан на две категории: на тех, кто, может быть, еще успеет накопить на пенсию, и тех, кто родился до 1967 года. Последние фактически исключены из реформы, и тем ценней для них любые проявления заботы работодателя о дополнительном пенсионном обеспечении. С другой стороны, специалисты с многолетним стажем нередко представляют особую ценность для самих предприятий и, находясь на пике карьеры, подчас становятся желанной добычей хэд-хантеров. Бывает и обратная ситуация. Человек явно засиделся на своем месте, ему бы давно пора на заслуженный отдых, но не уходит, ибо социальные гарантии государства не сопоставимы с текущим заработком. Выплаты по пенсионному полису облегчают расставание. Их форма тем временем может быть разной: пожизненное содержание или же срочная пенсия, которая обеспечивает дополнительные доходы в течение заранее оговоренного периода. В конце концов к выходу на заслуженный отдых работодатель может преподнести своему сотруднику и крупную единовременную выплату, накопленную с помощью страховщика.

Другая разновидность корпоративной «жизни» призвана поддерживать в тонусе и приучать к оседлости молодое поколение. В этом случае работодатель заключает со страховщиком договор долгосрочного страхования жизни (ДСЖ), по условиям которого работник начинает получать прибавку к жалованью в виде аннуитетов по истечении нескольких (как правило, не менее пяти) лет. Если не уволится, конечно.

Фактор увольнения привносит некоторую неопределенность в отношения по страхованию жизни. Но у операторов рынка есть готовые решения и на этот счет. «Корпоративным клиентам рекомендуется собирать подписи застрахованных по пунктам, связанным с отказом от страхования и исключением из списка в случае увольнения. Это дает возможность замены застрахованных», - рассказывает заместитель гендиректора Московской страховой компании Александр Федонкин. «При увольнении сотрудника страхователь может расторгнуть договор. В этом случае страховщик возвращает деньги организации, а ее руководство самостоятельно принимает решение, выплачивать или нет увольняемому выкупную сумму», - предлагает решение заместитель гендиректора группы «Альфа-страхование» Татьяна Робулец.

При всех плюсах корпоративной программы страхования жизни HR-менеджер едва ли добьется ее введения на предприятии без санкции бухгалтерии. А ее волнуют прежде всего налоговые последствия. Стоит отметить, что реальная «жизнь» плохо сочетается со «схемной». Чтобы отнести более или менее значительные объемы взносов на себестоимость, работодатель вынужден максимально «обелять» зарплату. Из-под налога на прибыль можно вывести платежи по «жизни» в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда. «Это недостаточно стимулирует предприятия к страхованию дополнительной пенсии для своих сотрудников», - полагает Александр Федонкин. Причем 12-процентный лимит установлен для суммы взносов как по договорам ДСЖ и добровольного пенсионного страхования, так и по договорам дополнительного пенсионного обеспечения, заключаемыми с НПФ.

Кстати, по части налогообложения у страховщиков и НПФ есть одно принципиальное отличие. Взносы предприятий по ДСЖ формируют базу налога на доходы физических лиц, в то время как страховые выплаты от этого налога освобождены. У НПФ все с точностью до наоборот. Разумеется, корпоративному страхователю интересны программы, где налоги взимаются не «при входе», а «на выходе». Чиновники, кстати, неоднократно говорили о возможности перераспределить налоговое бремя в программах страхования жизни, но дела за словами не поспевают.

Возможно, с налоговой точки зрения предложения НПФ могут показаться более привлекательными, однако фондам трудно соперничать со страховщиками в универсальности услуг.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль