Кредит под видом платежа

62
Карты. Русский банк развития, Экспобанк и Московский кредитный банк получили разрешение на выпуск сharge-cards. Эмитенты уверены, что с их помощью можно выдавать бесплатные ссуды, не нарушая закона.
В России бесплатные кредиты невозможны, потому что Налоговый кодекс обязывает граждан платить налог на материальную выгоду, которая возникает при получении ссуды по ставке ниже 9% годовых в валюте и 3/4 ставки рефинансирования ЦБ в рублях. Однако финансисты придумали, как обойти это требование, и год назад в России появились сharge-cards международной платежной системы Diners Сlub (DС). За рубежом они считаются дебетовыми карточками, работающими по принципу отложенного платежа, то есть расчеты по ним производятся один раз в месяц. До этого дня можно пользоваться и деньгами банка, но это не считается получением ссуды. В России же сharge-cards стали чисто кредитными.

Первый раз бесплатно. Первым в августе прошлого года выпустил сharge-cards банк "Союз", а на прошлой неделе разрешение от DC получили еще три кредитных института: Русский банк развития (РБР), Московский кредитный банк (МКБ) и Экспобанк. РБР и МКБ планируют выпускать пластики уже в этом месяце, Экспобанк пока раздумывает.

В "Союзе" по сharge-cards можно получить кредит от $2 тыс. до $10 тыс., причем платить сразу нужно только $100 - за выпуск и годовое обслуживание сharge-cards. Через 31 день после совершения первой операции владелец карты получает счет, оплатить который необходимо в течение 10 последующих дней. Если накопленный за 31 день долг не погашен, то банк предоставляет овердрафт по ставкам 18% годовых в валюте (карты только в долларах), платить за который нужно только во втором месяце. В третьем месяце ставка увеличивается до 20%, а если долг через 40 дней не выплачен, то карточка блокируется и идут штрафные санкции в размере 30% годовых. В РБР рассказали, что тарифы за второй и третий месяцы будут примерно такими же, как по кредитным DС, которые банк уже выпускает: второй месяц - 14% годовых в валюте (16% в рублях), третий - 16% (18%), штрафные санкции - 0,5% от суммы долга за каждый день просрочки.

Разошлись во мнениях. В "Союзе" и РБР не считают, что в первый месяц сharge-cards предоставляют бесплатную ссуду. "Наши юристы очень внимательно рассматривали схему проведения операций, - пояснила "Ф." начальник управления платежных инструментов РБР Елена Дворовых, - и пришли к выводу, что в данном случае речь идет не о кредите, а о расчетах, которые не подлежат налогообложению".

В самом деле, в день совершения операции по карте деньги только блокируются на счете. Их списание происходит спустя несколько дней (иногда через месяц). Поэтому датой проведения операции считается день, когда произошла корректировка счета. В charge-cards деньги начинают списываться только через месяц, так что до этого времени долг возникнуть просто не может (нет списания, нет кредита). Получается, что ссуда предоставляется только во втором месяце и только тогда за нее надо платить. Но так думают только банки и их юристы.

В налоговой инспекции Восточного административного округа Москвы "Ф." сообщили, что им пока неизвестна новая схема расчетов, так что давать какие-либо комментарии рано. Однако если в выписке по счету видно, что в первый месяц владелец карты не помещал туда своих денег и банк не выступал в роли спонсора или благотворителя, то передача им собственных средств в пользование третьим лицам считается кредитом. Если кредит бесплатный, возникает материальная выгода, которая облагается налогом.

Сколько стоит налог

Если получить бесплатный кредит на месяц в размере $10 тыс., то материальная выгода заемщика - разница между тем, сколько он заплатил банку, и тем, сколько должен был заплатить по минимально допустимой ставке в 9% годовых в валюте, - составит $75 (10 000 5 0,09/12). Налог в размере 13% - $9,75. Сумма невелика, однако о ней все равно надо сообщать в налоговые органы. Пока они не обнаружили "недостачу" и не начислили пени и штрафы. l

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Внимание! Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего 1 минут.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль