Кредит под видом платежа

79
Карты. Русский банк развития, Экспобанк и Московский кредитный банк получили разрешение на выпуск сharge-cards. Эмитенты уверены, что с их помощью можно выдавать бесплатные ссуды, не нарушая закона.
В России бесплатные кредиты невозможны, потому что Налоговый кодекс обязывает граждан платить налог на материальную выгоду, которая возникает при получении ссуды по ставке ниже 9% годовых в валюте и 3/4 ставки рефинансирования ЦБ в рублях. Однако финансисты придумали, как обойти это требование, и год назад в России появились сharge-cards международной платежной системы Diners Сlub (DС). За рубежом они считаются дебетовыми карточками, работающими по принципу отложенного платежа, то есть расчеты по ним производятся один раз в месяц. До этого дня можно пользоваться и деньгами банка, но это не считается получением ссуды. В России же сharge-cards стали чисто кредитными.

Первый раз бесплатно. Первым в августе прошлого года выпустил сharge-cards банк "Союз", а на прошлой неделе разрешение от DC получили еще три кредитных института: Русский банк развития (РБР), Московский кредитный банк (МКБ) и Экспобанк. РБР и МКБ планируют выпускать пластики уже в этом месяце, Экспобанк пока раздумывает.

В "Союзе" по сharge-cards можно получить кредит от $2 тыс. до $10 тыс., причем платить сразу нужно только $100 - за выпуск и годовое обслуживание сharge-cards. Через 31 день после совершения первой операции владелец карты получает счет, оплатить который необходимо в течение 10 последующих дней. Если накопленный за 31 день долг не погашен, то банк предоставляет овердрафт по ставкам 18% годовых в валюте (карты только в долларах), платить за который нужно только во втором месяце. В третьем месяце ставка увеличивается до 20%, а если долг через 40 дней не выплачен, то карточка блокируется и идут штрафные санкции в размере 30% годовых. В РБР рассказали, что тарифы за второй и третий месяцы будут примерно такими же, как по кредитным DС, которые банк уже выпускает: второй месяц - 14% годовых в валюте (16% в рублях), третий - 16% (18%), штрафные санкции - 0,5% от суммы долга за каждый день просрочки.

Разошлись во мнениях. В "Союзе" и РБР не считают, что в первый месяц сharge-cards предоставляют бесплатную ссуду. "Наши юристы очень внимательно рассматривали схему проведения операций, - пояснила "Ф." начальник управления платежных инструментов РБР Елена Дворовых, - и пришли к выводу, что в данном случае речь идет не о кредите, а о расчетах, которые не подлежат налогообложению".

В самом деле, в день совершения операции по карте деньги только блокируются на счете. Их списание происходит спустя несколько дней (иногда через месяц). Поэтому датой проведения операции считается день, когда произошла корректировка счета. В charge-cards деньги начинают списываться только через месяц, так что до этого времени долг возникнуть просто не может (нет списания, нет кредита). Получается, что ссуда предоставляется только во втором месяце и только тогда за нее надо платить. Но так думают только банки и их юристы.

В налоговой инспекции Восточного административного округа Москвы "Ф." сообщили, что им пока неизвестна новая схема расчетов, так что давать какие-либо комментарии рано. Однако если в выписке по счету видно, что в первый месяц владелец карты не помещал туда своих денег и банк не выступал в роли спонсора или благотворителя, то передача им собственных средств в пользование третьим лицам считается кредитом. Если кредит бесплатный, возникает материальная выгода, которая облагается налогом.

Сколько стоит налог

Если получить бесплатный кредит на месяц в размере $10 тыс., то материальная выгода заемщика - разница между тем, сколько он заплатил банку, и тем, сколько должен был заплатить по минимально допустимой ставке в 9% годовых в валюте, - составит $75 (10 000 5 0,09/12). Налог в размере 13% - $9,75. Сумма невелика, однако о ней все равно надо сообщать в налоговые органы. Пока они не обнаружили "недостачу" и не начислили пени и штрафы. l

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль