Готовая схема формирования управленческих отчетов

3233
Комплекс отчетов, позволяющий вести управленческий учет в режиме on line, непрерывно и эффективно управлять денежными средствами компании.

Для повседневного управления бюджетом мы используем БДДС. Его исполнение фиксируется ежедневным движением денежных средств на счетах и в кассе и наиболее объективно отражает текущее финансовое состояние бизнеса. БДДС формируется как план-прогноз приходов и расходов денежных средств по временным горизонтам: год, месяц, неделя. Далее опишу схему формирования управленческих отчетов, которые вы сможете найти в «Дополнительных материалах» к статье. И сразу хочу отметить, что при формировании БДДС необходимо определить перечень и степень детализации статей. Постатейная структура затрат может отличаться для конкретной компании.

Годовой план-прогноз. БДДС на год с помесячной разбивкой разрабатывается: по денежному приходу — укрупненно, на основании видения экономической ситуации, складывающейся конъюнктуры рынка, статистики предыдущих лет, требований собственников; по расходу — на основании сложившейся структуры расходов, планов развития, предложений подразделений.

Месячный план-прогноз. БДДС на месяц с понедельной разбивкой: формируется на основе годового бюджета, с учетом текущих изменений экономической ситуации и конъюнктуры; должен обеспечивать отсутствие технических разрывов в финансировании текущей деятельности. Группировка или разгруппировка статей позволяет видеть либо укрупненный, либо детализированный бюджет.

Система регистров. Управление бюджетом на основе сформированных плановых (прогнозных) показателей и план-фактного анализа обеспечивается системой регистров управленческого учета (управленческих отчетов) и регламента их заполнения. Это позволяет ежедневно отслеживать текущее финансовое состояние компании. Кроме план-фактного контроля и анализа отклонений управленческие отчеты позволяют видеть ситуацию в разрезе групп товаров и отделов продаж. Продажи товаров, выделенных в отдельные группы, являются для нас направлениями бизнеса и, в определенной степени, центрами маржинального дохода в финансовой структуре компании.



Регламент управленческого учета реализуется так.

1. Бухгалтеры на основе полученных утром банковских выписок и отчета кассира в течение часа заполняют и передают ответственному за ведение БДДС данные о банковских приходах и платежах за предыдущий день в разрезе компаний группы, банковских счетов, направлений продаж.

2. Ежедневные данные заносятся в накопительный реестр движения денежных средств, в котором отражаются:

  • сегодняшние и накопленные с начала месяца и с начала года приходы по операционной (торговой) деятельности в разрезе групп товаров, укрупненно финансовой деятельности и внереализационные поступления;
  • расход денежных средств текущий и накопительный по операционной (торговой) деятельности в разрезе групп товаров, укрупненно коммерческие и управленческие расходы, расходы по финансовой деятельности и внереализационные;
  • соотношение приход/расход по направлениям продаж, показывающий соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей, с учетом плановой нормы валовой прибыли.

3. Актуализированные данные переносятся в сводную таблицу. Она является срезом финансового состояния компании на сегодня. Основные области данных следующие:

  • приход/расход на сегодня, с начала месяца, с начала года всего и в разрезе направлений продаж;
  • доля каждого направления в общих продажах и оплатах поставщикам на сегодня, с начала месяца и с начала года;
  • соотношение «приход от покупателей/оплаты поставщикам» по направлениям продаж с учетом плановой нормы валовой прибыли по группе товаров;
  • остатки на счетах и в кассе, общий остаток денежных средств;
  • приток или отток денежных средств (денежный поток) с начала года.

4. На этапе ежегодного планирования бюджета в декабре — начале января формируется годовой бюджет с разбивкой по месяцам.

5. В конце каждого месяца и начале следующего ( 1–2-го числа) формируется месячный бюджет (уточняются месячные показатели из годового бюджета по текущей ситуации) с понедельной разбивкой.

6. Работа по отражению фактического исполнения бюджета ведется ежедневно. На основании данных о банковских приходах и платежах заполняются поля «факт» недельного бюджета.

7. Недельные итоги транслируются в месячный БДДС. Фактические итоги месяца переносятся в годовой бюджет. Соответствующие столбцы годового и месячного БДДС позволяют видеть состояние фактического исполнения бюджета как по сравнению с планом-прогнозом, так и по сравнению с соответствующим периодом прошлого года.

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Вложенные файлы

Доступно только подписчикам
  • Таблица «Бюджет движения денежных средств» .xls


Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль