Готовая схема формирования управленческих отчетов

3191
Комплекс отчетов, позволяющий вести управленческий учет в режиме on line, непрерывно и эффективно управлять денежными средствами компании.

Для повседневного управления бюджетом мы используем БДДС. Его исполнение фиксируется ежедневным движением денежных средств на счетах и в кассе и наиболее объективно отражает текущее финансовое состояние бизнеса. БДДС формируется как план-прогноз приходов и расходов денежных средств по временным горизонтам: год, месяц, неделя. Далее опишу схему формирования управленческих отчетов, которые вы сможете найти в «Дополнительных материалах» к статье. И сразу хочу отметить, что при формировании БДДС необходимо определить перечень и степень детализации статей. Постатейная структура затрат может отличаться для конкретной компании.

Годовой план-прогноз. БДДС на год с помесячной разбивкой разрабатывается: по денежному приходу — укрупненно, на основании видения экономической ситуации, складывающейся конъюнктуры рынка, статистики предыдущих лет, требований собственников; по расходу — на основании сложившейся структуры расходов, планов развития, предложений подразделений.

Месячный план-прогноз. БДДС на месяц с понедельной разбивкой: формируется на основе годового бюджета, с учетом текущих изменений экономической ситуации и конъюнктуры; должен обеспечивать отсутствие технических разрывов в финансировании текущей деятельности. Группировка или разгруппировка статей позволяет видеть либо укрупненный, либо детализированный бюджет.

Система регистров. Управление бюджетом на основе сформированных плановых (прогнозных) показателей и план-фактного анализа обеспечивается системой регистров управленческого учета (управленческих отчетов) и регламента их заполнения. Это позволяет ежедневно отслеживать текущее финансовое состояние компании. Кроме план-фактного контроля и анализа отклонений управленческие отчеты позволяют видеть ситуацию в разрезе групп товаров и отделов продаж. Продажи товаров, выделенных в отдельные группы, являются для нас направлениями бизнеса и, в определенной степени, центрами маржинального дохода в финансовой структуре компании.



Регламент управленческого учета реализуется так.

1. Бухгалтеры на основе полученных утром банковских выписок и отчета кассира в течение часа заполняют и передают ответственному за ведение БДДС данные о банковских приходах и платежах за предыдущий день в разрезе компаний группы, банковских счетов, направлений продаж.

2. Ежедневные данные заносятся в накопительный реестр движения денежных средств, в котором отражаются:

  • сегодняшние и накопленные с начала месяца и с начала года приходы по операционной (торговой) деятельности в разрезе групп товаров, укрупненно финансовой деятельности и внереализационные поступления;
  • расход денежных средств текущий и накопительный по операционной (торговой) деятельности в разрезе групп товаров, укрупненно коммерческие и управленческие расходы, расходы по финансовой деятельности и внереализационные;
  • соотношение приход/расход по направлениям продаж, показывающий соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей, с учетом плановой нормы валовой прибыли.

3. Актуализированные данные переносятся в сводную таблицу. Она является срезом финансового состояния компании на сегодня. Основные области данных следующие:

  • приход/расход на сегодня, с начала месяца, с начала года всего и в разрезе направлений продаж;
  • доля каждого направления в общих продажах и оплатах поставщикам на сегодня, с начала месяца и с начала года;
  • соотношение «приход от покупателей/оплаты поставщикам» по направлениям продаж с учетом плановой нормы валовой прибыли по группе товаров;
  • остатки на счетах и в кассе, общий остаток денежных средств;
  • приток или отток денежных средств (денежный поток) с начала года.

4. На этапе ежегодного планирования бюджета в декабре — начале января формируется годовой бюджет с разбивкой по месяцам.

5. В конце каждого месяца и начале следующего ( 1–2-го числа) формируется месячный бюджет (уточняются месячные показатели из годового бюджета по текущей ситуации) с понедельной разбивкой.

6. Работа по отражению фактического исполнения бюджета ведется ежедневно. На основании данных о банковских приходах и платежах заполняются поля «факт» недельного бюджета.

7. Недельные итоги транслируются в месячный БДДС. Фактические итоги месяца переносятся в годовой бюджет. Соответствующие столбцы годового и месячного БДДС позволяют видеть состояние фактического исполнения бюджета как по сравнению с планом-прогнозом, так и по сравнению с соответствующим периодом прошлого года.

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Вложенные файлы

Доступно только подписчикам
  • Таблица «Бюджет движения денежных средств» .xls


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Внимание! Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего 1 минут.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль