text
Журнал

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

  • 14 января 2016
  • 29856
автор и руководитель проекта Finalytics.PRO, бывший финансовый директор

Обычно на практике анализ бюджета доходов и расходов (БДР) за определенный период представляет собой сравнение плановых и фактических показателей. При этом вся аналитика, как правило, сводится к расчету абсолютных и относительных отклонений. Но это не позволяет определить, какой фактор повлиял на результат и как именно. Чтобы результаты план-факт анализа сделать более понятными и наглядными, следует использовать некоторые визуальные подсказки.

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения
Станислав Салостей, автор и руководитель проекта Finalytics.PRO, бывший финансовый директор


Приведу пример. Из таблицы ниже не видно, какой фактор и как сильно повлиял на итоговый результат. Эта табличка больше является констатацией того, что план почему-то не выполнен.

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

Чтобы результаты план-факт анализа сделать более понятными и наглядными, воспользуемся визуальными подсказками. Для абсолютного сравнения показателей можно воспользоваться Линейчатой диаграммой, которая легко строится в Excel (Вставка → Линейчатая диаграмма).

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

Или более наглядный ее вариант с наложением блоков одни на другой:

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

Отклонения также можно разметить светофорами (Главная → Условное форматирование → Наборы значков). И задать правило, если отклонения объемов, доходов и прибыли отрицательные, то ставить красный цвет, положительные – нейтральный. Для отклонений по расходам настроить другое правило (в разделе «Управление правилами»).

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

После этого, анализ отклонений будет более наглядным и понятным:

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

Легенда здесь и далее не нужна, если в самой таблице изначально задать цвет плана и факта: план светлый и фоновый, факт – темный и основной линией. Все оформление – это заливка ячеек и цвет границы.

Чтобы показать, как влияет на прибыль каждый из факторов, следует построить факторную модель. Она представляется в виде таблицы, в которой последовательно плановые значения подменяются фактическими, начиная с объемов и заканчивая постоянными расходами.

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

Далее, на основе такой таблицы строится водопадная диаграмма. Подробно рассказывать о том, как ее строить, особого смысла нет, потому что в Excel 2016 она появится как стандартная встроенная диаграмма. Если коротко – это график из двух линий с полосами повышения и понижения.

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

Суть водопадной диаграммы такая:

  1. На ней показана плановая прибыль
  2. Благодаря росту объемов продаж эта прибыль увеличилась
  3. Но рост объемов достигнут за счет снижения цен
  4. Также выросли переменные расходы на единицу (сырье)
  5. Постоянные расходы оказались меньше, чем планировались
  6. Итого, план по прибыли выполнен на 74%

Кроме того, раз мы располагаем данными о переменных и постоянных расходах, нужно показать и точку безубыточности. Классический график руководителю - нефинансисту показывать, пожалуй, не стоит. Как показывает практика, не все финансисты его понимают. Напомню, как он выглядит:

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

Если добавить цифры, станет еще сложнее. Практика построения информационных панелей для руководства показывает, что более наглядным будет представление в виде спидометра:

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

Если все диаграммы и таблицы свести воедино, то мы получим наглядную информационную панель, отражающую данные за определенный период.

Как проанализировать БДР за определенный период и показать отклонения

Добавляем подписи и контактную информацию.

Ввод данных теоретически можно организовать в самой панели, НО правильнее будет сделать его на другом листе или хотя бы ниже, как в нашем примере.

Пример построения такого отчета можно посмотреть в приложенном Excel файле. Обращаю ваше внимание на то, что в данном примере разобран один период. Данные в динамике должны показываться по-другому.

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Анализ БДР.xlsx

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
×

Вам предоставлен неограниченный доступ к «Системе Финансовый директор»

Активируйте доступ прямо сейчас.
Завтра он сгорит!

 
10:11:49


Также, вы сможете прочитать свежий номер журнала Финансовый Директор, архив с 2008 года, скачать книги и формы документов, а также воспользоваться всеми сервисами  для подписчиков.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.