Бюджет расходов на производство продукции

799
Бюджет расходов на производство продукции, работ, услуг – один из основных бюджетов предприятия. Рассмотрим взаимосвязь этого бюджета с другими планами.

Бюджет расходов на производство продукции является сводным и включает в себя информацию из других операционных бюджетов, таких как бюджет расходов на оплату труда, бюджет на обслуживание и ремонт оборудования, бюджет административно-хозяйственных расходов и проч. (см. схему).

Взаимосвязь бюджета расходов на производство продукции с другими планами

Бюджет расходов на производство продукции

Бюджет расходов на производство продукции. Состав показателей

Бюджет составляется по статьям расходов и элементам затрат (см. таблицу). Статьи отражают направления расходования средств предприятия, их перечень определяется на основе состава производственных процессов. Элементы затрат – это издержки, однородные по своему содержанию (материалы, заработная плата, начисления на заработную плату, амортизация).

Детализация по статьям необходима для контроля затрат по направлениям расходования, по элементам – для консолидации однородных расходов из функциональных бюджетов.

Бюджет расходов на производство продукции, тыс. руб.

№ п/п Элементы затрат Год, всего В том числе
I квартал II квартал III квартал IV квартал
№ п/п Элементы затрат За год I квартал II квартал III квартал IV квартал
1 Материальные и энергетические затраты всего, в том числе: 397 321 85 611 94 172 103 589 113 948
1.1 Основные материалы 382 001 82 310 90 541 99 595 109 555
1.2 Вспомогательные материалы 7402 1595 1755 1930 2123
1.3 Топливо со стороны 2348 506 557 612 673
1.4 Энергоресурсы со стороны 569 1200 1320 1452 1597
2 Заработная плата основных рабочих 78 136 16 836 18 520 20 372 22 409
3 Отчисления на социальные нужды 20 315 4377 4815 5297 5826
4 Амортизация основных фондов 73 931 15 930 17 523 19 275 21 203
5 Техническое обслуживание и ремонт 599 129 142 156 172
6 Транспортные расходы 1013 218 240 264 290
7 Услуги сторонних организаций 6539 1409 1550 1705 1875
8 Административно-хозяйственные расходы 25 326 5457 6003 6603 7263
Итого 603 179 129 968 142 964 157 261 172 987

Бюджетирование на производственном предприятии

По статье «Материальные ресурсы» планируют стоимость основных материально-технических ресурсов, которые потребуются для производства продукции, оказания услуг. Стоимость рассчитывают на основе плановых объемов производства, норм расхода и плановых цен на МТР. Перечень ресурсов по данной статье определяется видом производимой продукции, технологическими особенностями производства.

По статье «Заработная плата» указывают плановую величину заработной платы основных рабочих или сотрудников, которые заняты непосредственно в производстве продукции, услуг. Она определяется исходя из планируемого объема производства продукции, норм трудозатрат, тарифной ставки или величины оклада в соответствии со штатным расписанием.

По статье «Амортизация оборудования» приводится плановое значение амортизационных отчислений по основным средствам, используемым в процессе производства. При расчете этих затрат необходимо учитывать выбытие изношенного оборудования и поступление нового. Если оборудование приобретено на условиях лизинга или взято в долгосрочную аренду, то соответствующие издержки отражаются в бюджете расходов на производство по статьям «Лизинг оборудования», «Аренда оборудования». А когда для производственных целей компания использует собственные автотранспортные средства, то расходы по этой статье должны быть отражены в бюджете расходов на производство, в статье «Транспортные расходы».

О том, как они планируются, подробно рассказывается в разделе «Бюджет расходов на содержание автотранспортных средств».

По статье «Услуги сторонних организаций» указывают стоимость услуг сторонних компаний, необходимых для производства продукции. Например, это могут быть транспортные услуги, ремонт оборудования, обеспечение электроэнергией, водоснабжение и др. Расходы планируют на основе данных об объеме производства продукции, условий заключенных с подрядчиками договоров и прогнозных цен на их слуги.

Наконец, статья «Административно-хозяйственные расходы» включает издержки, связанные с общим содержанием и управлением компанией.

Ошибки в бюджетировании на производственном предприятии

Если долгосрочные инвестиции в компании – самостоятельный процесс, управляемый отдельными регламентными процедурами, то вполне возможно, что инвестиционный бюджет формируется в отрыве от системы бюджетирования. Типичная ошибка для такой ситуации – отсутствие взаимосвязи с бюджетом, прежде всего по источникам финансирования. Все это может привести к тому, что компании попросту не хватит средств для реализации инвестиций в полном объеме, ведь их финансирование не было запланировано в полной мере в бюджете привлечения заемных средств и движения денежных средств.

Чтобы не попасть в такую ситуацию, необходимо инвестиционный бюджет заранее скоординировать с другими. Например, с бюджетом доходов и расходов в части прибыли, отвлекаемой на инвестиции. Или с бюджетом привлечения заемных средств, чтобы сразу учесть возможность предприятия привлечь внешнее финансирование.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Внимание! Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего 1 минут.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль