Параллельный учет: ошибки и рекомендации по их исправлению

2998
Штейнгарт Нина
cтарший консультант SAP FI CO, руководитель направления «Контроллинг», ООО «Плаут Консалтинг»
При построении параллельного учета компании часто допускают типичные ошибки. Чаще всего в случаях, когда учет по различным правилам: РСБУ, МСФО и корпоративным, ведется в одной системе и учетной единице без выделения отдельных регистров. Какие это ошибки и как их исправить, полезно узнать новичкам, а компании, которые уже наладили параллельный учет, смогут еще раз все перепроверить.

Параллельный учет: ошибки и рекомендации по их исправлению
Нина Штейнгарт, cтарший консультант SAP FI CO, руководитель направления «Контроллинг», ООО «Плаут Консалтинг»


Из статьи вы узнаете:

  • О способах построения параллельного учета
  • Что такое концепция Микки Мауса
  • О типичных ошибках в параллельном учете
  • Как избежать ошибок при построении параллельного учета

Построение параллельного учета

Международная компания, пример которой вновь заставил меня обратиться к этой теме, как и многие, ведет учет по корпоративным правилам и правилам РСБУ. Учет организован в рамках одной учетной единицы, с использованием концепции разделения по счетам. Ее еще называют концепция Микки Мауса.

Концепция Микки Мауса – это, когда план счетов компании разделен на три секции (см. рис.).

  1. локальные счета,
  2. корпоративные,
  3. общие.

Проводки по общим счетам релевантны и для локального, и для корпоративного учета.

Параллельный учет: ошибки и рекомендации по их исправлению

Рисунок. Концепция Микки Мауса

Основной учет идет на общих счетах, счета из секций 1 и 2 используются только для локальных или корпоративных корректировок. При построении отчетности по корпоративным правилам используются счета из секций 2 и 3, по локальным – 1 и 3.

Пример: для корпоративного учета нужно уже в январе начислить задолженность перед поставщиком за оказанную услугу, а документ в бухгалтерию еще не поступил (поступит в феврале). Значит необходимо сделать проводку по счетам из секции 2. При поступлении документа в феврале эта проводка будет сторнирована и проведена новая, по счетам из 3-й секции.

Для удобства часто вводится какой-либо признак для идентификации счетов: например, все корпоративные счета начинаются с буквы G (затем следует номер), локальные -  c буквы L, общие – без префикса.

Чем может быть опасна такая, казалось бы, простая и легко реализуемая схема.

Ошибки в параллельном учете

При построении системы параллельного учета очень часто полностью игнорируется этап проектирования. Вернее, он выглядит как простое совмещение cчетов: берется корпоративный план счетов и российский план счетов, если находятся счета с похожим названием – они определяются как общие. Счета, для которых не найдено соответствие в российском плане счетов, «уходят» в раздел 2, российские «без пары» - в раздел 1.

В результате, к моменту построения отчетности, не получается отделить нужную информацию. Вот несколько примеров типичных ошибок при построении параллельного учета.

  1. В одной проводке корреспондируют счета из разных секций (типичная ошибка при проводке услуг: затратный счет берется из секции 1 или 2, а счет кредиторской задолженности – общий), и при построении баланса приходится тратить дополнительные силы на поиск таких проводок и выполнение корректировок.
  2. В проводке использованы счета из одной секции. Но один из них балансовый (допустим, все та же кредиторская задолженность), а другой – счет затрат. Так вот, при проектировании системы параллельного учета зачастую не предусмотрено раздельное закрытие счетов затрат из разных секций. При закрытии периода получается, что кредиторская задолженность осталась в своей секции (в данном случае это был корпоративный учет), а счет затрат был закрыт вместе со всеми в общий раздел и повлиял на сумму общей прибыли. В результате, в корпоративном учете ошибок нет, а в локальном – не сходится баланс. На поиск проблемы приходится тратить значительное время и ресурсы, период не закрывается вовремя.

Как избежать ошибок при построении параллельного учета

Очень важно, чтобы основная работа при построении учета была выполнена на этапе проектирования системы. Следует не просто сопоставить счета, а кратко описать все процессы от закупки до продажи, указав проводки по локальному и корпоративному учету.

Такая предварительная работа позволит не только четко разделить концепции разных видов учета в рамках одной системы, но и проанализировать, какие процессы действительно отличаются, а какие можно сблизить. Чем меньше различий и проще система – тем меньше ошибок. Если к описанию добавить ответственных и входящие/исходящие документы (см. табл.), то вся эта работа может принести дополнительную пользу, так как послужит первым шагом к оптимизации описанных процессов.  А по времени такое описание занимает ненамного больше, чем простое сопоставление счетов.

Пример таблицы для описания процессов
Проводка - корпоративный учет Проводка - локальный учет Документы Ответственный Комментарии
Процесс
Продажи Отгрузка - внутренний  рынок
Отгрузка - экспорт
...

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль