Параллельный учет: ошибки и рекомендации по их исправлению

2937
Штейнгарт Нина
cтарший консультант SAP FI CO, руководитель направления «Контроллинг», ООО «Плаут Консалтинг»
При построении параллельного учета компании часто допускают типичные ошибки. Чаще всего в случаях, когда учет по различным правилам: РСБУ, МСФО и корпоративным, ведется в одной системе и учетной единице без выделения отдельных регистров. Какие это ошибки и как их исправить, полезно узнать новичкам, а компании, которые уже наладили параллельный учет, смогут еще раз все перепроверить.

Параллельный учет: ошибки и рекомендации по их исправлению
Нина Штейнгарт, cтарший консультант SAP FI CO, руководитель направления «Контроллинг», ООО «Плаут Консалтинг»


Из статьи вы узнаете:

  • О способах построения параллельного учета
  • Что такое концепция Микки Мауса
  • О типичных ошибках в параллельном учете
  • Как избежать ошибок при построении параллельного учета

Построение параллельного учета

Международная компания, пример которой вновь заставил меня обратиться к этой теме, как и многие, ведет учет по корпоративным правилам и правилам РСБУ. Учет организован в рамках одной учетной единицы, с использованием концепции разделения по счетам. Ее еще называют концепция Микки Мауса.

Концепция Микки Мауса – это, когда план счетов компании разделен на три секции (см. рис.).

  1. локальные счета,
  2. корпоративные,
  3. общие.

Проводки по общим счетам релевантны и для локального, и для корпоративного учета.

Параллельный учет: ошибки и рекомендации по их исправлению

Рисунок. Концепция Микки Мауса

Основной учет идет на общих счетах, счета из секций 1 и 2 используются только для локальных или корпоративных корректировок. При построении отчетности по корпоративным правилам используются счета из секций 2 и 3, по локальным – 1 и 3.

Пример: для корпоративного учета нужно уже в январе начислить задолженность перед поставщиком за оказанную услугу, а документ в бухгалтерию еще не поступил (поступит в феврале). Значит необходимо сделать проводку по счетам из секции 2. При поступлении документа в феврале эта проводка будет сторнирована и проведена новая, по счетам из 3-й секции.

Для удобства часто вводится какой-либо признак для идентификации счетов: например, все корпоративные счета начинаются с буквы G (затем следует номер), локальные -  c буквы L, общие – без префикса.

Чем может быть опасна такая, казалось бы, простая и легко реализуемая схема.

Ошибки в параллельном учете

При построении системы параллельного учета очень часто полностью игнорируется этап проектирования. Вернее, он выглядит как простое совмещение cчетов: берется корпоративный план счетов и российский план счетов, если находятся счета с похожим названием – они определяются как общие. Счета, для которых не найдено соответствие в российском плане счетов, «уходят» в раздел 2, российские «без пары» - в раздел 1.

В результате, к моменту построения отчетности, не получается отделить нужную информацию. Вот несколько примеров типичных ошибок при построении параллельного учета.

  1. В одной проводке корреспондируют счета из разных секций (типичная ошибка при проводке услуг: затратный счет берется из секции 1 или 2, а счет кредиторской задолженности – общий), и при построении баланса приходится тратить дополнительные силы на поиск таких проводок и выполнение корректировок.
  2. В проводке использованы счета из одной секции. Но один из них балансовый (допустим, все та же кредиторская задолженность), а другой – счет затрат. Так вот, при проектировании системы параллельного учета зачастую не предусмотрено раздельное закрытие счетов затрат из разных секций. При закрытии периода получается, что кредиторская задолженность осталась в своей секции (в данном случае это был корпоративный учет), а счет затрат был закрыт вместе со всеми в общий раздел и повлиял на сумму общей прибыли. В результате, в корпоративном учете ошибок нет, а в локальном – не сходится баланс. На поиск проблемы приходится тратить значительное время и ресурсы, период не закрывается вовремя.

Как избежать ошибок при построении параллельного учета

Очень важно, чтобы основная работа при построении учета была выполнена на этапе проектирования системы. Следует не просто сопоставить счета, а кратко описать все процессы от закупки до продажи, указав проводки по локальному и корпоративному учету.

Такая предварительная работа позволит не только четко разделить концепции разных видов учета в рамках одной системы, но и проанализировать, какие процессы действительно отличаются, а какие можно сблизить. Чем меньше различий и проще система – тем меньше ошибок. Если к описанию добавить ответственных и входящие/исходящие документы (см. табл.), то вся эта работа может принести дополнительную пользу, так как послужит первым шагом к оптимизации описанных процессов.  А по времени такое описание занимает ненамного больше, чем простое сопоставление счетов.

Пример таблицы для описания процессов
Проводка - корпоративный учет Проводка - локальный учет Документы Ответственный Комментарии
Процесс
Продажи Отгрузка - внутренний  рынок
Отгрузка - экспорт
...

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Внимание! Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего 1 минут.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль