«Для глобальных решений необходим взгляд сверху, для оперативных – нужны детали»

1715
Полякова Татьяна
директор управления сводного бюджетирования и планирования Bosco Di Ciliegi
Каждая компания уникальна по своей сути и набор ее ключевых показателей, а соответственно и управленческой отчетности, специфичны. Какие управленческие отчеты для топ-менеджмента и руководителей структурных подразделений формируют в Bosco Di Ciliegi, почему выделение нужных статей и подстатей требует особого внимания финансового директора, как не допустить излишнюю детализацию и найти баланс - в новом интервью на сайте.

«Для глобальных решений необходим взгляд сверху, для оперативных – нужны детали»
Татьяна Полякова, директор управления сводного бюджетирования и планирования Bosco Di Ciliegi


- Каждая компания уникальна по своей сути и набор ее ключевых показателей, а соответственно и управленческой отчетности, специфичны. Какие управленческие отчеты для топ-менеджмента и руководителей структурных подразделений вам приходится формировать и как часто?

- Группа компаний, в которой я работаю, занимается торговлей одежды, парфюмерией, спортивной одеждой, ювелирными изделиями, имеет салоны красоты и рестораны. Такое разнообразие существенно влияет на состав отчетности – кроме общей обязательной, которая есть практически в каждой компании: отчет о доходах и расходах компании, отчет о движении денежных средств, баланс, мы формируем «отраслевую» отчетность.

Наши торговые точки: магазины, рестораны, салоны красоты сосредоточены в торговых центрах, по которым мы также формируем отчетность. Разные отчеты делаем в разное время – ежедневно, ежемесячно, раз в год, когда необходимо. Все зависит от потребности в информации, которая содержится в отчете. Например, выполнение плана по выручке – ежедневно, динамика величины средней покупки – ежемесячно, план платежей – ежедневно, отчет о движении денег – ежемесячно, бюджет - один раз в год и т.д. У нас большой комплект отчетов и ключевых показателей – для оценки, контроля и управления. И этот комплект – живой. Он меняется в зависимости от того, как меняется компания, развивается бизнес, изменяется рынок. Какие-то показатели уходят на второй план, а какие-то становятся основными. Появляются новые отчеты, видоизменяется их форма, упраздняются ненужные, меняются сроки и периодичность отчетов.

- Расскажите о технике составления управленческих отчетов в компании.

- Составление обязательного комплекта отчетности автоматизировано. Для этого установлена единая учетная политика в целях управленческого учета – классификатор статей доходов и расходов, классификатор подразделений, правила отнесения хозяйственной операции к той или иной статье доходов и расходов, формы и состав отчетов, правила и сроки их формирования, натуральные показатели отчетности и т.д. В различной степени автоматизировано составление отчетов по ключевым показателям и индикаторам деятельности. И этот процесс автоматизации продолжается, так как позволяет высвободить время на работу не руками, а головой, не с компьютером, а с людьми. Что полезно для компании.

- Что самое сложное при составлении отчетов и как вы решаете эту проблему?

- Самое сложное при составлении отчетов – получить все необходимые данные из всех источников в нужные сроки. А решаем мы эту проблему абсолютно стандартным способом – устанавливаем сроки внесения первичной информации, напоминаем, объясняем, обсуждаем, не конфликтуем, стараемся вписать внесение информации в базы данных в те или иные бизнес-процессы.

- Одним из самых кропотливых и важных моментов формирования отчетности является выделение нужных статей и подстатей. Из-за недостаточной детализации статей топ-менеджменту бывает трудно принять правильное решение, а излишняя детализация рассеивает внимание на ненужные факты. Как вы находите баланс?

- Для глобальных решений необходим взгляд сверху. Для оперативных – нужны детали. Например, для принятия решения о закрытии магазина требуются данные о его рентабельности за несколько периодов. А для принятия решения об оптимизации расходов на содержание помещений магазина, нужны данные об этих расходах в денежном выражении на 1 кв.м. площади, в сравнении с другими магазинами, в сравнении с другими периодами. Поэтому мы стараемся не оставлять топ-менеджмент наедине с управленческой отчетностью и помимо предоставления регулярной отчетности всегда отвечаем на задаваемые вопросы или предоставляем необходимую детализацию тех или иных данных. Хотя всегда интересуемся, зачем нужны данные, для решения какой задачи? Обсуждаем и уточняем и либо делаем детализацию или новый отчет, или предлагаем уже готовые отчеты с нужными данными.

- В бухгалтерском учете некоторые расходы отражаются с опозданием, например, из-за отсутствия первичных документов. Как в вашей компании обеспечивается оперативность данных, необходимых для управленческой отчетности?

- Для отчета о доходах и расходах исходя из принципа существенности определено какие расходы учитываются по начисление, какие по оплате. У нас реализована система оперативного бюджетного контроля платежей. Именно она и дает информацию о расходах по оплате для отчета о доходах и расходах. А так как платежи осуществляются ежедневно, то в первые числа месяца у нас уже есть вся необходимая информация за прошедший месяц.

По данным бухгалтерского учета в управленческой отчетности отражаются только расходы на оплату труда и налоги, так как их мы учитываем по начислению. Сроки их отражения в бухгалтерском учете вполне приемлемы для формирования отчета о доходах и расходах. В случае необходимости оценить финансовый результат периода раньше срока, рассчитываем прогнозные значения этих расходов с небольшой и осознаваемой долей погрешности.

- Поделитесь опытом, как сделать управленческую отчетность наиболее информативной?

- Надо всегда всматриваться и вслушиваться в бизнес компании, а не просто учитывать хозяйственные операции и рассчитывать чистую прибыль или кассовый разрыв. Надо также помнить, что финансовая служба – это сервисная служба и поэтому управленческая отчетность создается для тех, кто на передовой – для коммерческих служб, а не для отчета финансовой службы о проделанной работе. Рекомендую также ставить себя на место сотрудников коммерческих служб и задавать себе вопрос «какие данные нужны и когда». И задавать этот вопрос пользователям управленческой отчетности. Тогда управленческая отчетность будет нужной, оптимальной по составу и содержанию и актуальной для бизнеса.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль