Тонкости подготовки годовой отчетности

2567
Шорохов Алексей
финансовый директор «Гольфстрим охранные системы»
Годовая отчетность - один из главных документов компании, который подводит черту результатов ее деятельности за прошедший год. Поэтому особенно важно качественно и в полном объеме отразить информацию. А круг пользователей отчета в лице: акционеров, потенциальных инвесторов, фискальных органов, кредитующих организаций, топ менеджмента, подчеркнет ответственность подготовки документа.

Тонкости подготовки годовой отчетности
Алексей Шорохов, финансовый директор «Гольфстрим охранные системы»


Годовая отчетность в теории и на практике

Годовая отчетность предприятия эволюционирует с каждым годом. Добавляются новые разделы, как финансовые, так и не финансовые. Доминирующим блоком является финансовая отчетность предприятия. Для ее подготовки также, как и для другого процесса в компании, должна существовать методика и выделенные ответственные лица за процесс. В теории звучит достаточно просто. На практике процесс подготовки годовой финансовой отчетности предприятия затрагивает весь организм компании, который находится в постоянном движении. Если компания живет независимой от учета жизнью, то на выходе можно получить отчетность не достоверно отражающие ее результаты.

Типовые точки разрыва учета - это новые или старые бизнес-процессы компании, которые подвергаются изменениям. В моей практике внедрялся новый продукт по оказанию ИТ-услуг, который затрагивал все сквозные процессы и имел свою доходную и расходную часть. При реализации проекта появлялись расходы, которые хаотично вносились на оплату. Компания преследовала цель запуска, забыв про бюджет и учет. Через полгода появилась необходимость сведения отчетности этого проекта. Отсутствие порядка в учете и документообороте проекта привели к проблемам бухгалтерского учета общего юридического лица компании, на площадке которого проект функционировал. Стоило усилий и ошибок и в управленческой отчетности ретроспективно выделить прямые и косвенные расходы проекта. Можно было избежать проблем,  проработав учетную логику проекта в учетной системе и ее место в общей отчетности компании.

Автоматизация годовой отчетности предприятия

Аналогичный пример связан с работой отдела компании, занимающегося сервисом и обслуживанием абонентской базы клиентов. Отдел существовал достаточно давно и исторически имел налаженные формы и процессы работы. С течением времени отдел модифицировался: старый состав сервисных работников и диспетчеров изменился, как и сами услуги компании. Внедрялись новые платные сервисы, которые необходимо было поддерживать. Операционные изменения в старом процессе не были вовремя донастроены. Часть сервисных задач закрывались как бесплатные, что повлекло дополнительное налогообложение за безвозмездность операций.

Из примеров выше понятно, что в результате изменения процесса, учетная информация может трансформироваться и не корректно отражаться в учетной системе. Помимо изменения логики учета встречаются ошибки, связанные с недостаточной автоматизацией процесса или некорректной реализацией техзадания по автоматизации. Классический пример заключается в однобоком понимании автоматизации со стороны менеджера процесса и консультанта со стороны ИТ. Часто поставленное задание не захватывает процесс в целом, а представляет частичное решение. Как результат таких заплаток, - процесс начинает функционировать исходя из неполного понимания менеджера, который поставил техзадание.

В совокупности к этому и утяжеление работы учетной системы, непрозрачность работы отчетов. Руководитель ИТ или учетных служб должны подключаться к реализации  аналогичных заданий, в голове иметь архитектуру процессов и стараться встраивать в нее новые доработки. Все перечисленные факторы превращают потенциально качественную информацию в недостоверные учтенные данные. Ошибки неправильной методики учета могут нести налоговые риски. 

Проверка годового отчета предприятия

Ответственным за поиск проблемных зон в учетном процессе должны быть сотрудники учетной службы. В учетном механизме они являются владельцами бизнес-процесса. Руководитель учетной функции должен быть архитектором учетного процесса в компании и уметь видеть изменения в процессах, подстраивая под них учет.

Следующей ступенью проверки годового отчета предприятия является проверка отчета со стороны финансового директора. Исследование отчета должно включать факторы, тестирующие учетные данные на качество и на логику полученных показателей. Я использую четыре основных показателя:

  1. сравниваю данные доходов и расходов текущего года с прошлым отчетным периодом;
  2. проверяю скачки данных внутри года по месяцам;
  3. анализирую доходы и расходы на 1 единицу (продукции, услуги);
  4. делаю расшифровку статей верхнего уровня на подстатьи.

Все отклонения от нормы, которые получились в результате тестов, надо для себя логически обосновать и привязать к тем или иным событиям. В случае, если обоснования нет, это может быть ошибкой учета. Если тесты на качество данных пройдены, то анализируем сами показатели годового отчета предприятия. Можно использовать коэффициенты классического финансового анализа:

  • оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности;
  • оборачиваемость рабочего капитала;
  • показатели ликвидности;
  • рентабельность ebitda;
  • рентабельность чистой прибыли, долг/ebitda;
  • коэффициент процентного покрытия;
  • и их соответствие бюджету, стратегическому плану, ковенантам банка.

С текущими темпами обработки информации сроки закрытия отчетности являются одной из важных составляющих процесса. Сейчас необходимо уметь предоставлять отчетность через несколько дней после окончания месяца, квартала или года. Для этого разделяют предварительную и итоговую отчетность.

В предварительной отчетности отражаются имеющиеся на момент закрытия периода данные. По части данных, где документы еще не были предоставлены, используются прогнозные данные.

В итоговой отчетности - вся документально подтвержденная полнота учета. Сроки ее подготовки имеют временной лаг по сравнению с предварительной отчетностью, в связи с лагом движения документов. Это обычно месяц – полтора. Мы постоянно стараемся уменьшить временной лаг и отклонения между итоговой и предварительной отчетностью. Умение качественно и оперативно предоставлять отчетность компании для общения с акционерами, инвесторами, фискальными органами, кредиторами, является ключевым показателем работы компании и финансового директора.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль