Налоговики при проверках будут искать зависимые компании

1919
Ветров Виталий
Управляющий партнер юридической фирмы "Ветров и партнеры"
Учитывая последние изменения в законодательстве, направленные на выявление конечных бенефициаров компании, возбуждение уголовных дел по налоговым правонарушениям без участия инспекций, а также желание облагать налогами доход иностранных компаний, в которых российские лица имеют долю участия, реструктуризация задолженности, дробление бизнеса, создание любых налоговых схем будут рассматриваться еще более пристально.

Пример – недавнее дело о выводе активов во время выездных ревизий. Суд впервые признал законным взыскание недоимки с компании, которая-де-юре была независимой от должника.

Суть прецедентного дела*

Налоговая инспекция проводила выездную налоговую проверку Закрытого акционерного общества «Королевская вода» (далее -  ЗАО). Во время ревизии было создано ООО с таким же названием. То есть формально две организации были не связаны, но у них совпадали адрес, сайт, поставщик и т. д. Инспекторы доказали взаимозависимость организаций. Суд это признал и согласился взыскать недоимку с новой организации на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ.

Право взыскивать недоимку с любой организации, которую суд посчитает взаимозависимой с компанией-должником, инспекторы получили с 30 июля 2013 года. До этого момента можно было требовать долг только с дочерних и материнских компаний. Дело ЗАО «Королевская вода» стало первым ярким примером использования  новой возможности, которая появилась после изменения подпункт 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ.

Какие выводы налоговиков о зависимости компаний убедили судей

  1. ЗАО перевело свою деятельность на ООО
  2. Фактическое местонахождение, телефоны, сайт, виды деятельности и товарный знак совпадают у обеих организаций
  3. ЗАО уменьшило свои активы с момента начала проведения проверки (с 216 млн. до 91 млн. рублей)
  4. ООО начало работать с клиентами ЗАО, которые подтвердили, что с ними были заключены договоры датой расторжения аналогичных договоров с ЗАО
  5. ООО фактически продолжило работу вместо ЗАО, получая выручку по договорам и контрактам
  6. В ООО были переведены все сотрудники ЗАО (159 человек)
  7. ЗАО и ООО взаимозависимы и проводят согласованные действия по неисполнению налоговых обязательств. Это является основанием для взыскания с взаимозависимой организацией - ООО недоимки, числящейся за ЗАО (подп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ).

*Постановление Арбитражного суда Московского округа от 31.10.14 №А40-28598/13.


 

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль