Как финдиректору разобраться в обязательствах компании

5603
Николаев Игорь
финансовый директор ООО «Арлифт»
Взяв под свой контроль денежные потоки, финансовый директор должен сделать следующий шаг - разобраться в обязательствах компании перед её контрагентами. От того, насколько качественно это будет сделано, зависит не только эффективность работы финансового блока, но и рыночный успех всей компании.

Обязательства компании влияют на все аспекты её деятельности: продажи, закупки, инвестиционный процесс. Компаний без обязательств не бывает, при этом степень долговой нагрузки может отличаться на порядки. Зачастую эта нагрузка настолько велика, что грамотное управление ею является залогом существования бизнеса. Поэтому финансовый директор должен быть в курсе данного вопроса с первых же дней своей работы в новой компании.

К обязательствам компании относятся:

  • Банковские кредиты всех видов (целевые кредиты, овердрафты, кредитные линии и т.д.);
  • Специализированные финансовые продукты (лизинг, факторинг и т.д.);
  • Займы прочих организаций и физических лиц;
  • Кредиторская задолженность перед поставщиками и покупателями;
  • Задолженность перед персоналом по оплате труда;
  • Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам;
  • Задолженность перед собственниками (акционерами).

Обязательства являются достаточно опасной вещью в том смысле, что их неправильное обслуживание может привеcти к целому спектру негативных последствий, вплоть до банкротства компании. Например:

  • Несвоевременная уплата процентов по кредитам может привести к пеням и штрафам, а также к ухудшению кредитной истории компании;
  • Несвоевременное погашение кредитов (помимо последствий, указанных в предыдущем пункте) к тому, что банк начнёт безакцептно списывать денежные средства со счёта в погашение кредита, а также может досрочно расторгнуть кредитное соглашение;
  • Несвоевременная оплата частных займов - к судебным разбирательствам и порче деловой репутации;
  • Несвоевременная оплата кредиторской задолженности поставщиков - к закрытию лимитов товарного кредитования поставщиков, то есть к переводу на предоплату, а в худшем случае — к полному прекращению сотрудничества. Для торговых компаний это зачастую равносильно закрытию бизнеса;
  • То же самое касается покупателей: если компания своевременно не отгружает товар, особенно оплаченный авансом, покупатели чаще всего уходят к более обязательным поставщикам. Даже если они останутся, они могут потребовать более низкую цену или какие-то иные привилегии, например, переход с авансовой на постоплатную систему расчётов, которые лягут на рентабельность компании и увеличат финансовые риски;
  • Несвоевременная выплата зарплаты персоналу может привести к осложнению отношений с сотрудниками компании, снижению качества их работы, повышению текучести кадров, а в особо «клинических» случаях — к визиту трудовой инспекции и штрафам;
  • Несвоевременная оплата налогов - к блокировке расчётных счетов компании, начислению пеней и штрафов, а также к налоговым проверкам.

Поэтому финансовый директор должен чётко знать, какие обязательства и перед кем имеет компания, и каким образом эти обязательства планируется исполнять. Это следует делать по следующему алгоритму.

Шаг №1

Необходимо разобраться в банковских кредитах, так как банки являются профильными контрагентами финансового директора, и кроме него разбираться с ними некому. Отношения с поставщиками курирует служба снабжения, отношения с покупателями — служба продаж, и т.д. А вот банки — это епархия финансовой службы. Необходимо поднять все имеющиеся договора с банками, внимательно изучить их и составить платежный календарь обслуживания кредитов, как в части процентов, так и в части погашения тела кредита. По данным управленческого учёта движения денежных средств необходимо поднять историю получения и обслуживания действующих кредитов и сравнить её с данными, прописанными в кредитных договорах и дополнительных соглашениях к ним. Корректное обслуживание кредитов критически важно для компаний с большим кредитным портфелем, так как банки очень пристально следят за тем, как заемщики исполняют свои обязательства, и имеют массу рычагов воздействия на проблемных клиентов.

Шаг №2

Необходимо разобраться с прочими финансовыми обязательствами: лизингом, факторингом, частными займами и т.п. Обычно данная категория кредиторов обладает меньшей властью над компанией, чем банки, тем не менее, чёткое исполнение обязательств перед ними гарантирует конструктивное общение в будущем и меньше головной боли для финансового директора.

Шаг № 3

Следует разобраться с кредиторской задолженностью поставщиков. Для этого необходимо плотно пообщаться с директором по закупкам, выяснить, кто является ключевыми поставщиками компании, на каких условиях производится работа с ними, насколько строго они следят за оплатой своих счетов и т.д. Очень важно прочувствовать степень лояльности всех основных поставщиков: некоторые из них закрывают глаза на просрочки в несколько месяцев, а некоторые начинают обрывать телефон уже на следующий день после истечения крайнего срока несостоявшейся оплаты. Соответственно, с последними лучше не шутить и оплачивать их счета вовремя, причём при нехватке финансовых ресурсов многие делают это за счёт первых. Увы, но на практике так и происходит.

Шаг № 4

Необходимо разобраться с покупателями: изучить условия договоров с ними, выявить крупнейших покупателей, разобраться в схемах расчётов. В этом финансовому директору может сильно помочь директор по продажам.

Шаг № 5

Нобходимо изучить порядок расчётов с персоналом. Данный вопрос отнесён на пятое место не потому, что персонал для финдиректора менее важен, чем банки или поставщики с покупателями, а лишь потому, что платежи сотрудникам осуществляются в ритмичном режиме, два раза в месяц, в фиксированные даты и практически одинаковыми суммами (колебаниями сумм выплат в зависимости от объёма начисленных премий и бонусов в данном контексте можно пока пренебречь), поэтому этот вопрос самый простой и понятный для главного финансиста компании. Вместе с тем, стоит отметить, что персонал, как правило, очень болезненно реагирует на задержки зарплаты, поэтому лучше всего их полностью исключить из бизнес-практики компании, а кассовые разрывы регулировать каким-либо другим способом.

Другие блоги автора:

Как финдиректору наладить контроль за денежными потоками

Как финдиректору начать работу с учётными данными

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль