Снижайте риски налового спора при заключении договора займа

1214
Используйте договоры займа и посреднические договоры для перераспределения или уменьшения выручки, только если они обоснованны действительной коммерческой деятельностью организации. В этом случае суды не встанут на сторону проверяющих.

Чтобы снизить риск налогового спора при заключении договора займа:

  • не допускайте невозврата займа заимодавцу;
  • укажите в договоре минимальный срок предоставления заемных средств;определите сумму вознаграждения за пользование заемными средствами;
  • сумма займа не должна совпадать с суммой дебиторской задолженности.

Несмотря на претензии контролеров, суды зачастую поддерживают организации (постановления ФАС Центрального округа от 12.09.2008 № А08-296/08-25, Западно-Сибирского округа от 25.04.2007 № Ф04-2449/2007(33642-А03-40).

При заключении посреднического договора исключите формальный характер сделки.Товары должны передаваться комитентом (принципалом) на реализацию, а не продаваться. Поэтому предусмотрите условия и порядок действий на тот случай, если товар не будет реализован посредником.Вознаграждение посредника не должно быть символическим. Оно должно соответствовать среднерыночному значению и реально перечисляться в строгом соответствии с условиями договора.Суды поддерживают организации при наличии достаточных признаков действительности посреднических договоров (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 16 октября 2008 г. № А33-9659/07-Ф02-5061/08, Седьмого арбитражного апелляционного суда от 01.11.2010 № 07АП-9554/10).

Однако если стороны посреднического договора не подтвердят свою роль в сделке, суды нередко классифицируют ее как притворную и поддерживают инспекторов (постановления ФАС Московского округа от 12 августа 2008 г. № КА-А40/6668-08 (определением ВАС РФ от 24 октября 2008 г. № 13684/08 отказано в пересмотре дела), Уральского округа от 21 июля 2005 г. № Ф09-3056/05-С7).Если налогоплательщик только планирует перейти на упрощенку, важно учитывать следующее. Организация может перейти на упрощенку, если по итогам девяти месяцев года, предшествующего переходу, ее доход не превысил 45 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).Чтобы соблюсти это ограничение, стоит перенести момент получения доходов на IV квартал. Для перехода важен уровень доходов только за девять месяцев. Годовой доход ничем не ограничен. Такой вывод следует из пункта 2 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

Поэтому для соблюдения лимита выгоднее перенести, например, дату подписания актов выполненных работ или оказанных услуг, дату безвозмездного получения имущества, продажу основных средств и т. д. на последние месяцы года.Проверять превышение размера дохода по сравнению с суммой 45 млн руб. по доходам предпринимателя не нужно. В пункте 2 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ использовано только понятие «организация». Поэтому это ограничение не действует на предпринимателей, которым нужно лишь соблюдать лимит в 60 млн руб., чтобы не потерять право на применение спецрежима.Одним из кардинальных способов справиться с ростом доходов в текущем периоде является приостановка деятельности компании до конца года.

При этом судьи не усмотрели в остановке деятельности при достижении выручкой уровня предельного лимита упрощенки ничего противоречащего закону. Суд не принял во внимание тот факт, что эту же деятельность стала вести другая организация со схожим названием (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 06.10.2008 № Ф04-5314/2008(13296-А45-25)).

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль