Продажа «номиналам» как способ избавиться от ненужных компаний

1759
Тимин Евгений
главный редактор журнала «Практическое налоговое планирование»
Практика показывает, что российский бизнес сегодня часто прибегает к услугам консалтинговых компаний для того, чтобы избежать налоговой проверки или избавиться от организации, большую часть контрагентов которой составляли однодневки. Одним из самых популярных у «серых» юристов способов «ликвидировать» компанию является продажа подставным лицам. Расскажем подробнее об этом методе и чем он может быть опасен.

Как оказалось, продажа является одним из самых быстрых и недорогих методов избавления от ненужных компаний. «Ликвидация» осуществляется путем заключения сделки по реализации долей в уставном капитале общества новым участникам. В результате такой операции происходит смена учредителей. После чего осуществляется смена генерального директора и главного бухгалтера компании. Обычно ими становятся люди из числа новых учредителей.

Сделка по отчуждению долей в уставном капитале ООО удостоверяется нотариусом (п. 13, 15 ст. 21 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). При этом необходимо присутствие у нотариуса как старых, так и новых учредителей. При продаже акций участие нотариуса не требуется, достаточно письменного договора купли-продажи. Все документы подаются на регистрацию от имени нового генерального директора.

Нотариус заверяет подлинность подписей участников, после чего отправляет документы об изменении состава участников в регистрирующий орган (п. 14 ст. 21 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). По окончании «ликвидации» заказчик получает свидетельства о внесении изменений в ЕГРЮЛ, подтверждающие тот факт, что он более не является участником общества. А также выписку из госреестра, отражающую сведения о компании после смены учредителей и руководителя. Однако если сначала ввести нового участника в состав учредителей ООО, а лишь затем продавать ему 100 процентов долей, можно обойтись и без нотариуса (п. 4 ст. 24 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).

Но основную сумму клиент уплачивает не за совершение юридических действий, а за то, что оптимизаторы находят людей, которые впоследствии и приобретают доли в уставном капитале заказчика. При этом новыми учредителями и должностными лицами компании становятся «номиналы», которыми, как правило, выступают люди из неблагополучных социальных слоев. Зачастую такие подставные лица числятся руководителями и учредителями во множестве однодневок. В таком случае «ликвидированной» компании гарантировано пристальное внимание со стороны проверяющих, которого обществу так хотелось избежать.

При использовании такого метода ликвидации компании как таковой не происходит. Формально организация продолжает существовать, запись о ней не исключается из ЕГРЮЛ. А прежний директор и учредители все еще несут ответственность вплоть до субсидиарной в отношении правильности исчисления и уплаты налогов за те периоды, в которых они действовали от имени компании. Конечно, предыдущий директор и главбух передают всю документацию новым руководителям компании по акту приема-передачи лишь формально. На самом деле все документы уничтожаются. Но при большом желании налоговики могут попытаться доначислить налоги расчетным методом. Это опасно еще и потому, что при такой «ликвидации» утрачивается обратная связь с компанией.

Кроме того, стоит учитывать, что Федеральный закон от 07.12.11 № 419-ФЗ ввел уголовную ответственность за использование в предпринимательской деятельности подставных лиц - до трех лет лишения свободы (ч. 1 ст. 173.1 УК РФ). Использование паспортных данных для создания организации в целях совершения преступлений, связанных с финансовыми операциями, влечет наказание на такой же срок (ч. 2 ст. 173.2 УК РФ). Как правило, человек, на которого переоформляют компании, при вызове его в налоговые или правоохранительные органы дает отказные показания. При этом сразу возникают вопросы к предыдущим учредителям.

 

Об остальных способах ликвидации компаний читайте в статье Какие способы ликвидации компании предлагает «серый» рынок юридических услуг .

Прочитать эту и другие статьи можно по бесплатному гостевому доступу к журналу «Практическое налоговое планирование». 

Получить доступ>>

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль