АСУФ как готовое решение для построения учета

2269
Путилов Борис
предприниматель
Автоматизированные системы управления, основанные на экономико-математических методах и возможностях электронных технологий, давно стали частью общего управления финансами. Современный учетно-финансовый сервис способен не только создать аналитическую отчетность будущих периодов на основе прогноза «что, если», но и повысить деловую активность инвесторов, их интерес и доверие к объектам инвестиций за счет сохранности вложений в собственный капитал предприятия.

Автоматизированная система управления финансами (АСУФ) – это программа учета и управления финансами с расчетным модулем, при котором достигается баланс между капиталом объекта учета и средств, формирующих этот капитал. Основной функцией расчетного модуля АСУФ в автоматическом учете предприятия является распределение выручки на оперативные средства для простого воспроизводства и доход предприятия, изымаемый из оборота, в соответствии с паспортом предприятия и финансовым планом. Расчетный модуль, имея данные выручки, расхода и пополнения оборотных средств, накладных расходов по итогам рабочего дня, формирует  сводный аналитический отчет о движении запасов, накладных расходов, продукта, о начислении зарплаты и дивидендов, с промежуточной бухгалтерской и налоговой отчетностью.

Такой учет не содержит счетов и проводок, поэтому участие пользователя АСУФ как бухгалтера-специалиста в учетном процессе не требуется. Средства учета размещаются в электронных учетных регистрах, а их движение обеспечивает расчетный модуль в соответствии с формулой баланса объекта учета.

Справка

Расчетный модуль АСУФ под названием финансовый учет Автопилот придуман в 1997 году и велся с помощью калькулятора на бумажном носителе на четырех оптово-розничных предприятиях простого товарищества в Красноярске. Со временем электронная версия учета Автопилот в формате Exсel обдумывалась как сводный аналитический финансовый учет с приложениями и естественно трансформировалась в АСУФ.


Определения, необходимые для описания АСУФ предприятия

Оперативные средства предприятия – часть выручки, направляемая расчетным модулем на формирование потребных оборотных средств и потребных накладных расходов для простого воспроизводства.

Потребные оборотные средства – часть оперативных средств предприятия, направляемая расчетным модулем на восполнение запасов, израсходованных в реализованном продукте.

Потребные накладные расходы – часть оперативных средств предприятия, направляемая расчетным модулем на содержание производственно-хозяйственного комплекса, социальные нужды персонала и фискальные затраты.

Доход предприятия – часть выручки, направляемая расчетным модулем на формирование зарплаты персонала и дивидендов учредителей.

Паспорт предприятия – перечень его идентификационных и экономических реквизитов.

Расчетный модуль АСУФ предприятия

Движение средств под управлением расчетного модуля, распределяющим выручку С на оперативные средства А для простого воспроизводства и доход предприятия D, изымаемый из оборота, можно представить схемой:

АСУФ как готовое решение для построения учета

Это движение средств, а также состав капитала предприятия в его активе и средства, формирующие этот капитал в пассиве, с точки зрения формульного представления описано ниже.

W=(T+Pr+P) – собственный капитал предприятия W и средства (T+Pr+P), его формирующие для обеспечения уставной деятельности. С целью формирования собственного капитала предприятия W учредители создают уставный капитал из основных T и оборотных средств P, формируют по необходимости добавочный капитал Pr резервного и страхового назначения и фиксируют эти средства в регистрах паспорта предприятия.

В пассиве средства (T+Pr+P), формирующие собственный капитал предприятия W, размещаются в регистре капитала и резервов. В активе собственный капитал предприятия W распределен в регистрах внеоборотного и оборотного капитала.

A=(O+N)=(G+M+L+V)   – оперативный капитал предприятия А и средства (O+N), его формирующие для обеспечения простого воспроизводства. С целью формирования оперативного капитала предприятия А учредители планируют выручку рабочего дня Cp, месячные накладные расходы Np, рентабельность предприятия Sp и фиксируют эти значения в регистрах паспорта предприятия. Из сформированных расчетным модулем потребных оборотных средств О директор пополнит запасы G, из потребных накладных расходов N – оплатит накладные расходы L. Неизрасходованные остатки этих средств (М +V) дожидаются расхода в кассе оперативных средств.

В пассиве средства (O+N), формирующие оперативный капитал предприятия А, распределяются на потребные оборотные средства О, восполняющие в регистре капитала и резервов расход оборотных средств в составе реализованной продукции, и потребные накладные расходы N, которые ожидают движения в регистре кредиторской задолженности. В активе оперативный капитал A обозначится в регистрах производственных запасов и денежных средств.

D=(Z+U)=(Zc+Ze + Uc+Ue)   – доходный капитал предприятия D и средства (Z+U), его формирующие для обеспечения субъектов предприятия зарплатой Z и дивидендами U.  С целью формирования доходного капитала предприятия D учредители планируют фонд зарплаты рабочего дня Zpc от выручки С, фонд зарплаты рабочего дня на окладе Zpe, устанавливают по необходимости годовые привилегированные дивиденды Upe и фиксируют эти значения в регистрах паспорта предприятия. Сформированный расчетным модулем доходный капитал предприятия D предоставляет директору средства для выплаты зарплаты Zc, рассчитанной как функция выручки С, зарплаты на окладе Ze, привилегированных дивидендов и обыкновенных дивидендов Uc, рассчитанных от доходного капитала предприятия D по остаточному принципу. Невыплаченные остатки этих средств дожидаются выплаты в доходной кассе предприятия.

В пассиве средства (Z+U), формирующие доходный капитал предприятия D, содержатся в регистрах задолженности перед персоналом и учредителями. В активе доходный капитал предприятия D сосредоточен в регистре денежных средств.

Ho=(H+Hi) – заемный капитал предприятия и средства (H+Hi), формирующие его обслуживание. С целью формирования средств для обслуживания заемного капитала в соответствии с распоряжением учредителей директор устанавливает сумму, сроки и количество m=1,2…h платежей Hi для погашения займа и фиксирует эти значения в приложении капитализации. Сформированный расчетным модулем платеж по кредиту Hi обеспечит директора средствами для обслуживания от имени предприятия кредитного остатка H

В пассиве средства (H + Hi), формирующие обслуживание заемного капитала Ho, размещаются в регистрах долгосрочных или краткосрочных обязательств. В активе заемный капитал Ho размещается в регистрах капитала предприятия, которым предоставлен кредит.

В совокупности капитал предприятия состоит из собственного W, оперативного А, доходного D и заемного капитала , а формируется капитал за счет сохраняемых вложений учредителей АСУФ как готовое решение для построения учета, внешних обязательств по кредитам АСУФ как готовое решение для построения учета, внутренних обязательств оплаты накладных расходов АСУФ как готовое решение для построения учета и внутренних обязательств выплаты дохода субъектам предприятия АСУФ как готовое решение для построения учета .

В соответствии с определением АСУФ как учетной программы с расчетным модулем, математическим обеспечением которого служит формула баланса объекта учета, собираем эту формулу из рассмотренных функций, формирующих капитал предприятия, как тождество:

АСУФ как готовое решение для построения учета

Это тождество – формульное выражение баланса активной и пассивной основной деятельности предприятия, алгоритм построения расчетного модуля АСУФ предприятия и написания для него электронных формул.

Представление АСУФ предприятия в электронном виде

Формирование учета начинается с заполнения паспортных данных предприятия в регистре паспортизации и ввода персональных реквизитов субъектов предприятия в регистр персонала.

В сокращенном виде без идентификационных реквизитов паспорт такого предприятия может быть представлен в виде отчета:

АСУФ как готовое решение для построения учета

 Расчетный модуль АСУФ запускается после ввода данных выручки, оборотных средств и накладных расходов по итогам рабочего дня в приложение ввода учетных данных.
Сводный аналитический финансовый отчет формируется автоматически (см. таблицу ниже). В шапке сводного отчета представлен финансовый план предприятия и аналитика его выполнения. Значения выручки ниже плановой в отчете выделяются красным шрифтом.

План по выручке 109%, рентабельность 1,19 вместо плановой 1,2 из-за перерасхода оборотных средств в связи с ростом тренда выручки. По причине тренда выручки, скачок которой можно видеть на диаграмме в шапке таблицы сводного отчета, включено приложение капитализации средств учредителей в регистре оборотных средств.

Сумма капитализации – 18 852 рубля. Ставка капитализации – 5% от обыкновенных дивидендов, капитализация включена на период с 03 по 31.03.2013 на условиях займа, средства капитализации возвращаются учредителям по окончанию срока займа и стабилизации продаж.

Окупаемость вложений учредителей в предприятие на 25.01.2013 составляет 345 дней, в кассе оперативных средств на эту дату – 520 341 рубль.

Текущая налоговая нагрузка на предприятие – 14%, окупаемость инвестиционной единицы Е – 0,067 дня (1,1 часа), ее финансовая отдача – 4,3 рубля в день, оперативный коэффициент отдачи капитала ROCE  – 1,84. Запасов в производстве - на 474 222 рубля, склад готовой продукции - на сумму 862 558 рублей. Промежуточный баланс предприятия на 25.01.2013 – 8 104 тыс. рублей.

Прогноз годового дохода персонала – 7 776 146 рублей, учредителей – 9 165 414 рублей, доход персонала от сверхплановой реализации продукта на 25.01.2013  – 26 532 рубля, учредителей – 40 819 рублей, упущенная выгода от скидок соответственно 1598 и 2457 рублей.

АСУФ как готовое решение для построения учета

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения – отчеты по движению производственных запасов, готовой продукции в отделе маркетинга, по заработной плате, дивидендам, балансы по системам налогообложения, расчет налогов и налоговой нагрузки формируются автоматически.

Программный монитор в шапке таблицы сводного отчета АСУФ используется как интернет-приложение для оперативного и мобильного информирования руководства и владельцев предприятия об отчетных показателях. За 9 месяцев монитор сводного отчета приобретает вид:

АСУФ как готовое решение для построения учета

 

 

 

 

 

Преимущества технологии

В учетных автоматах АСУФ оператором учета является ее расчетный модуль. Он позволяет исключить из учетного процесса специалиста по счетам и проводкам и поручить учет любому менеджеру, не посвященному в постатейный учет.

АСУФ избавляет своего пользователя от всех проблем существующей учетной системы, устанавливает в регистрах учета строгую функциональность, которая страхует предприятие от несостоятельности, создания скрытых запасов, заниженных доходов, завышенных расходов, бухгалтерских ошибок и злоупотреблений.
Технология АСУФ позволяет создать аналитическую отчетность будущих периодов на основе прогноза «что, если», повысить деловую активность инвесторов, их интерес и доверие к объектам инвестиций за счет сохранности вложений в собственный капитал предприятия.

Возможность нормативного регулирования учета за счет программного применения норм и правил учета обеспечит единообразие, сопоставимость, стандартизацию учета.
Отчетность АСУФ, формируемая непрерывно, адаптивна международным стандартам финансовой отчетности и может быть удобной при их применении.

АСУФ вписалась в концепцию правительства страны, направленную на упрощение учетного процесса и фактически является продуктом реализованных указаний президента по упрощению бухгалтерской отчетности и инструментом подготовки налоговой отчетности.

Перспективы развития АСУФ

Технология АСУФ развивается за счет опций к расчетному модулю. В разработке такие темы, как платежная система в регистрах дохода для выплаты зарплаты и дивидендов, инспектор накладных расходов по суммам и назначениям платежей, резервирование страхового запаса в регистре оборотных средств с автоматическим формированием заявок на пополнение запасов, фиксация действий пользователей в лог-файле, автоматическое погашение кредитов и проведение обязательных платежей.

Также в перспективе – командное приложение для управления подчиненными приложениями, ревизионное приложение автоматического контроля подотчетных лиц, представление отчетности АСУФ в соответствии с международными стандартами, разработка алгоритма автоматического учета в бюджетных организациях, корпорациях и банках, постановка деловых игр и тренажеров по управлению финансами.

В своем развитии АСУФ эволюционирует в автоматическую систему управления предприятием (АСУП) и является основой при выстраивании ее алгоритма.

АСУФ – это алгоритм паспортизации предприятия, автоматического учета и отчетности, аналитического, оперативного и управленческого учета, а ее Excel-версия – алгоритм для написания расчетного модуля и приложений к нему на языках программирования, построения конфигурации программной оболочки со встроенным правовым регламентом, запускаемой выбором предприятий любой формы собственности, организации, вида деятельности и налогообложения. Не исключено, что технология АСУФ окажется полезной при проектировании, формировании и контрольном сопровождении бюджета.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль