Как упростить процесс бюджетирования в организации

4914
Литвинов Александр
бизнес-консультант консалтинговой компании «Прагматик систем»
Это реально, когда один финансовый сотрудник способен получить все финансовые годовые бюджеты за одну минуту. Для этого требуется внести лишь желаемые базовые показатели, например, объем продаж, среднюю торговую наценку, время и объем предполагаемых инвестиций в программу. Она сама создаст финансовые планы и скорректирует, в случае необходимости, взаимосвязи между ними, а также проверит все контрольные суммы с точностью до рубля.

Финансовая модель представляет собой все четыре взаимосвязанные друг с другом бюджета: бюджет доходов и расходов, баланс, бюджет движения денежных средств прямым методом, бюджет движения денежных средств косвенным методом, показатели анализа финансово-хозяйственной деятельности, а также контроль всех взаимосвязей. При этом обычно на основе базовой финансовой модели создается порядка 15 с различными изменениями и возможностью дальнейшей оптимизации по максимизации в планируемом периоде Free Cash Flow, а также обязательным соблюдением ликвидности и финансовой устойчивости компании. Дело даже не в том, что производительность труда сотрудника бюджетного отдела вырастет в десятки раз. Дело в том, что его работа будет стоять на абсолютно другом качественном уровне.

Минимизировать ошибки в финансовой стратегии и оперативном управлении мы решили с помощью механизма Stop Loss. Его можно рассматривать не только, как хеджирование рисков, но и как автоматизированный элемент владельческого контроля. Этот механизм заодно и убирает иррациональность некоторых управленческих подходов и автоматически купирует вхождение компании в воронку «кредитной иглы» с последующим банкротством.
Для примера, приведу четыре графика, которые должны вызвать несомненный интерес у сотрудников финансового корпуса.

Рис. 1 Отличие графика планируемой нераспределенной прибыли от свободного денежного потока

Как упростить процесс бюджетирования в организации

Здесь уже можно делать выводы и принимать управленческие решения. И видеть, какие деньги, и главное - в какой период, мы можем задействовать на инвестиции.

Рис.2. Три графика роста Free Cash Flow для трех финансовых моделей
Как упростить процесс бюджетирования в организации
 

Интерес представляет то, что у всех трех моделей нераспределенная прибыль абсолютно одинакова. Как так? Именно автоматизированное финансовое планирование поможет в течение нескольких минут поставить эту задачу и найти оптимальный выход. И не ждать месяц, пока финансовый департамент все это сведет в одну таблицу. Это называется не только безопасный, но и комфортный, качественно другой бизнес.

На следующем этапе, мы ежедневно, в полностью автоматизированном режиме, вносим фактические данные по холдингу от Москвы до Иркутска. В течение месяца контролируются полностью все текущие показатели с последующими управленческими воздействиями, а в начале следующего месяца  - оценивается финансовый результат и отклонения от планируемого распределения прибыли.

Рис. 3. Отклонение фактической прибыли от планируемой

Как упростить процесс бюджетирования в организации

Ползунок внизу графика позволяет отслеживать все разницы.

И, пожалуй, самый интересный график. Он дает ответ на вопрос, каким образом чистая прибыль преобразуется в совокупный денежный поток, что нас собственно и интересует. Планирование в данном случае уже поднимается на качественно другой уровень – на управление не только статьями бюджета доходов и расходов, но и активами и пассивами компании.

Рис. 4. График изменения рентабельности по БДР

Как упростить процесс бюджетирования в организации

В заключение приведу один реальный пример последствий при отсутствии возможности просчитать будущее. Крупная компания. Оборот – более 150 млн руб. в месяц. В начале 2008 года, в рамках поглощения руководство решает взять очень серьезный кредит. В конце 2008 года объем продаж падает в три раза. Долговая нагрузка становится непосильной. Здесь правильным выходом была бы попытка выстроить финансовую модель на 2009 год и убедиться, что денежного потока при любых допущениях даже близко не хватит для платежей по процентам. Откуда бы следовал простой вывод – продавать все, что можно продать, лишь бы максимально уменьшить тело кредита. Это был реальный выход. К сожалению, будущего не спланировали из-за отсутствия надлежащей технологии и кадрового потенциала. Кроме этого, слишком не хотелось распродавать около 30% активов, честно заработанных за последние 10 лет. Итог катастрофичен. Уже продали эти 30% активов,  которые раньше бы выправили ситуацию, но сегодня стало уже поздно. Положение даже не улучшилось. Все так же платежи по кредиту полностью обескровливают бизнес. Здесь финансовый директор вынужден делать невозможное, «реструктуризируя» долги. Пока банки идут навстречу.
Уинстон Черчиль говорил: «Американцы всегда найдут правильный выход, только сначала они переберут все неправильные». Думаю, что про российский корпус финансовых управленцев так не скажут.

Читайте также новый блог автора: "Грамотное бюджетирование позволит просматривать будущее сегодня".

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль