Управление дебиторской задолженностью. Рабочие инструменты компаний

21341
Савин Алексей
корреспондент журнал "FD"
ПРОБЛЕМА: Состояние дебиторской задолженности сегодня для многих компаний проблема номер один. Какие требования должны быть зафиксированы во внутренних положениях компании, чтобы избежать стремительного роста просроченной дебиторской задолженности? РЕШЕНИЕ: Как правило, в регламенте по управлению дебиторской задолженностью содержится информация о том, как принимается решение о предоставлении отсрочки платежа, какие контрагенты могут на нее претендовать, кто несет ответственность за возникновение просроченной задолженности и т. д. Своими положениями, которые могут быть приняты за основу при разработке вашего регламента, с FD поделились финансовые директора из компаний «Автомир» и «Инпром».

Сегодня эффективное управление дебиторской задолженностью означает отсутствие просроченных долгов. Любая задержка поступления средств от контрагента может создать для бизнеса серьезные проблемы, так как «перехватить» денег в банке в текущих условиях удается далеко не всем. Есть три основополагающих принципа, позволяющих минимизировать риск возникновения просроченных долгов: оценка платежеспособности, установление лимитов на размер и сроки погашения дебиторской задолженности, жесткий контроль соблюдения разработанных правил

КОМУ ВЕРИТЬ В ДОЛГ

Правила, которыми сегодня руководствуются компании, кредитуя друг друга, следующие:
– новым покупателям, с которыми у компании не было опыта работы, товары и услуги поставляются только после полной предоплаты;
– для клиентов, ранее регулярно нарушавших сроки погашения дебиторской задолженности, увеличивается размер авансовых платежей и сокращается время отсрочки. Самые недобросовестные из них переводятся на полную предоплату;
– тем контрагентам, которые раньше всегда своевременно исполняли свои обязательства, но в текущих условиях просят увеличить время отсрочки платежа, поставщики идут навстречу. В противном случае можно просто остаться без клиентов.

СКОЛЬКО ДАТЬ В КРЕДИТ

Установление лимитов для каждого контрагента, пользующегося отсрочкой платежа, – один из самых простых способов управления дебиторской задолженностью. Существуют разные подходы к определению порогового значения дебиторки на контрагента, но в любом случае логика должна быть примерно следующая.

Шаг 1. На уровне компании определяется максимально допустимый размер дебиторской задолженности. Как правило, этот лимит определяется на основе экспертных оценок и толерантности к риску менеджмента. Но можно порекомендовать и другое решение. Кредитование клиентов перекладывается на плечи поставщиков компании и банков. При этом дебиторская задолженность и обязательства предприятия перед своими кредиторами должны быть сбалансированы по срокам.

Шаг 2. После того как предельно допустимый размер дебиторской задолженности определен, остается распределить эту сумму по контрагентам. На практике встречаются различные решения этой задачи. Самое простое решение – распределить лимиты пропорционально средневзвешенным объемам поставок тому или иному контрагенту, которые рассчитываются на основе статистики предыдущих продаж.

p>

ЗАСТАВИТЬ СОБЛЮДАТЬ ПРАВИЛА

Самое сложное в процессе работы с дебиторской задолженностью – заставить людей выполнять принятые ограничения и правила.

Как правило, компании решают эту проблему, воюя сразу на два фронта:
– в информационной системе компании создаются инструменты, позволяющие автоматически блокировать отгрузку продукции тому или иному контрагенту, если он превысил выделенный ему лимит дебиторской задолженности;
– вознаграждение менеджеров отдела продаж жестко увязывается с объемом средств, поступивших в компанию, а не со стоимостью продукции, раскиданной по покупателям всеми мыслимыми и немыслимыми способами.

Но самое главное – управление дебиторской задолженностью возможно лишь в том случае, если для сотрудников разработаны четкие и понятные алгоритмы действий, закреплены ответственность, сроки принятия решения о поставке в рассрочку и т. д. Предлагаем вам пример того, как выглядят регламенты управления дебиторской задолженностью компаний «Автомир» и «Инпром».

РАСПОРЯЖЕНИЕ «О КОНТРОЛЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ФИЛИАЛАХ КОМПАНИИ»

КОМПАНИЯ «АВТОМИР»

с комментариями Василия Пташинского, финансового директора компании «Автомир»

Редакция связана с изменением порядка рассмотрения и списания безнадежных долгов.

Первый вариант этого документа был разработан достаточно давно, около пяти лет назад. Дело в том, что, когда компания начала стремительно расти, нельзя было допустить какого-то хаотичного управления и списания дебиторской задолженности. Последняя редакция несколько упростила процесс, а также исключила вероятность возникновения сбоев.

Цель распоряжения – закрепить порядок работы в филиалах с дебиторской задолженностью, срок погашения дебиторской задолженности, срок признания дебиторской задолженности безнадежным долгом и порядок списания безнадежного долга.

Область действия. Распоряжение распространяется на все филиалы компании.

1. Общие положения
1.1. Дебиторская задолженность – задолженность перед компанией других организаций, физических лиц и работников данной компании. Организации и физические лица, которые должны компании, называются дебиторами.

1.2. К дебиторской задолженности, в частности, относятся: задолженности покупателей, поставщиков, подрядчиков, гарантодателей, арендодателей, сотрудников, подотчетных лиц.

1.3. Безнадежный долг (или зависшая дебиторская задолженность) – долг дебитора перед компанией, по которому истек установленный срок давности или принято решение о признании его безнадежным ранее этого срока ввиду невозможности востребовать на основании служебной записки, завизированной полномочными лицами. Срок давности начинает исчисляться по окончании срока погашения дебиторской задолженности (исполнения обязательств). Срок давности для всех видов дебиторской задолженности устанавливается настоящим распоряжением, равным одному году. Менеджеры, ответственные за осуществление расчетов, обязаны принимать меры к списанию безнадежной задолженности в момент поступления информации о невозможности ее востребовать.

Прецеденты возникновения безнадежных долгов были. Основная причина – банкротство либо прекращение деятельности контрагента. В принципе процедура работы с просроченной задолженностью выглядит следующим образом. По истечении срока погашения дебиторской задолженности бухгалтер пишет уведомление директору филиала. Тот в свою очередь предпринимает необходимые меры, чтобы истребовать с должника платеж. Если в течение года деньги вернуть не удалось, директор филиала готовит служебную записку, в которой поясняются причины, делающие возврат долга невозможным. Этот документ проходит через бухгалтерию, юридическую службу, службу безопасности, контрольно-ревизионное управление. Если все заключения положительные, принимается решение о списании долга. В зависимости от суммы списания решение принимает либо директор филиала, либо член правления, либо генеральный директор.

1.4. Срок погашения дебиторской задолженности – срок, установленный договором, соглашением, служебной запиской, приказом, распоряжением, регламентирующим процесс, и настоящим распоряжением. Срок погашения дебиторской задолженности относительно регламентирующих документов может быть сокращен уполномоченными лицами филиала. Увеличение срока погашения дебиторской задолженности относительно регламентирующего документа утверждается генеральным директором, директором дирекции в письменной форме.

1.5. Дата исчисления срока погашения дебиторской задолженности – это дата отгрузки ТМЦ (товары, материалы, имущество, МБП), оказания услуги, перечисления и выдачи денежных средств дебитору (в том числе краткосрочные финансовые вложения).

1.6. Контроль за соблюдением срока погашения дебиторской задолженности осуществляется в текущем режиме.

1.7. Срок проведения полной инвентаризации дебиторской задолженности – не реже одного раза в год. Результаты инвентаризации оформляются в произвольной форме.

1.8. Дебиторская задолженность, признанная безнадежным долгом, уменьшает финансовый результат периода признания задолженности безнадежной.

Признанная безнадежной дебиторская задолженность крайне невыгодна директору филиала, так как она уменьшает финансовый результат филиала, а значит, и вознаграждение директора. Кроме того, это влияет на мотивацию члена правления, которому подчинен директор конкретного филиала.

1.9. В управленческом учете дебиторская задолженность отражается по дебету счетов: 08. 60. 62. 64. 69. 70. 71. 73. 76.

2. Сроки погашения дебиторской задолженности
Сроки, установленные в данном распоряжении, действуют при отсутствии каких-либо регламентирующих документов, закрепляющих срок погашения дебиторской задолженности.

В этом пункте речь идет о работе с дебиторской задолженностью каких-то исключительных контрагентов. Например, крупных поставщиков и покупателей. В отношении них отдельными распоряжениями устанавливаются эксклюзивные правила работы, превалирующие над данным распоряжением.

2.1. Срок погашения дебиторской задолженности три месяца устанавливается для следующих типов задолженности: задолженности покупателей, поставщиков, подрядчиков, гарантодателей, арендодателей.

2.2. Срок погашения дебиторской задолженности один месяц устанавливается для задолженности сотрудников компании за корпоративную мобильную связь, ТМЦ, услуги, аванс в счет зарплаты и т. п.

В отношении сотрудников действует простое правило. Не допускать такой задолженности, которая бы превысила размер его заработной платы. Для этого сотрудникам нужно ежемесячно закрывать свои долги перед компанией, если такие есть. Для контрагентов действует максимальная отсрочка три месяца – нормативный срок оборачиваемости дебиторской задолженности. Больше – нам было бы некомфортно.

2.3. Срок погашения дебиторской задолженности подотчетных лиц регламентируется документооборотами филиалов, но не может превышать одного месяца.

3. Контроль исполнения сроков погашения дебиторской задолженности и распределение ответственности
3.1. Контроль за соблюдением сроков погашения дебиторской задолженности осуществляется в текущем режиме. Ответственность: главный бухгалтер филиала.

3.2. О каждом случае нарушения сроков погашения дебиторской задолженности информируется в письменной форме руководитель филиала. Дополнительно, на усмотрение вышестоящих руководителей может быть введен обязательный порядок их информирования. Ответственность: главный бухгалтер филиала.

3.3. Ответственность за выявление случаев нарушения сроков погашения дебиторской задолженности возлагается на главного бухгалтера филиала.

3.4. Ответственность за своевременное информирование главных бухгалтеров филиалов о необходимости списания задолженности в момент поступления информации о невозможности ее востребовать возлагается на менеджеров, ответственных за расчеты.

3.5. Ответственность за контроль и погашение всех дебиторских задолженностей возлагается на руководителя филиала. В случае когда предусмотрено погашение дебиторской задолженности сотрудников прямым удержанием из зарплаты, ответственность возлагается на главного бухгалтера филиала.

Мы жестко не прописываем, что конкретно делать директору филиала для того, чтобы взыскать просроченную дебиторскую задолженность. Его бухгалтер ежемесячно информирует о возникновении новой и незакрытой старой просрочки, дальше ему решать, что необходимо предпринять.

3.6. Ежегодно в каждом филиале по состоянию на 31 декабря составляется опись всех зависших дебиторских задолженностей. Опись с отражением имеющихся решений филиала по зависшей задолженности представляется директору дирекции, который в течение двух месяцев (то есть до 1 марта) должен рассмотреть все случаи зависшей дебиторской задолженности и принять решение по каждому случаю. Итоговая информация о принятых в дирекции решениях предоставляется также руководителю КРУ. Ответственность за своевременное предоставление информации директору дирекции о зависших на 31 декабря дебиторских задолженностях – на директорах филиалов/дивизионов. Ответственность за соблюдение сроков принятия решений по зависшим дебиторским задолженностям – на директорах дирекций.

Основная задача КРУ – противодействие любым мошенническим действиям. Списание дебиторской задолженности недобросовестные люди могут использовать как источник личных доходов.

3.7. По истечении двух месяцев генеральному директору предоставляется информация о зависших на 31 декабря дебиторских задолженностях, решения по которым так и не были приняты. Информация предоставляется в форме служебной записки с копией руководителю КРУ. Ответственность за своевременное предоставление информации – на директорах дирекций.

4. Порядок списания безнадежных долгов
4.1. Списание безнадежных долгов производится не реже одного раза в год (31 декабря). Целесообразно производить списание долгов в текущем режиме сразу по истечении срока давности на основании служебной записки, завизированной уполномоченными лицами согласно пункту 4.2, либо по инициативе ответственных за расчеты менеджеров по факту получения ими информации о невозможности востребования долга также по служебной записке. Выбор варианта списания безнадежных долгов: единовременно на 31 декабря либо в текущем режиме осуществляет директор дирекции.

4.2. Служебная записка оформляется в произвольной форме и должна содержать следующие данные: наименование дебитора, сумма безнадежного долга, дата возникновения долга, причина признания долга безнадежным и требуемые бухгалтерские записи.

Поводы для списания ограничены – банкротство контрагента, но не обязательно официальное, также невозможность найти контрагента.

Внимание! Запрещено распределение списания задолженности по месяцам. В исключительных случаях только по согласованию с генеральным директором возможно распределение суммы списания на несколько месяцев. При этом ежемесячная сумма списания не должна быть меньше 5000 у. е.

Желание распределить списание задолженности по месяцам связано с тем, что плавное распределение списанной задолженности в управленческой отчетности филиала, по сути, маскирует этот негативный аспект. В результате сложнее принимать обоснованные управленческие решения.

4.3. Служебная записка визируется в зависимости от суммы долга в порядке, установленном распоряжением от 29 декабря 2004 г. № 2895 «Состав, структура и требования к отчетности дирекций».

ИНСТРУКЦИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ОАО «ИНПРОМ»

с комментариями Александра Ларионова, первого заместителя генерального директора, директор по финансам ГК "ИНПРОМ"

1. Цель инструкции
Минимизация предпринимательского риска и исключение убытков предприятия, связанных с невыполнением либо несвоевременным исполнением контрагентами (дебиторами) своих договорных обязательств.

2. Термины, определения и сокращения

Кредитная договорная комиссия (КДК) – полномочный орган, осуществляющий комплексную оценку благонадежности контрагентов и представляющий заключение о возможности заключения договоров, контрактов и соглашений, содержащих условия коммерческого кредита.

Кредитная договорная комиссия у нас в компании – это аналог кредитного комитета в банке. Цель этого органа – проанализировать информацию по потенциальному дебитору: анализ финансовой отчетности контрагента и его финансовой устойчивости, а также проверка через любые доступные каналы деловой репутации покупателя. Итог работы комиссии – рейтинговая оценка кредитоспособности контрагента по ряду жестко формализованных критериев. Каждый критерий оценивается в баллах и имеет свой весовой коэффициент.

Коммерческий (товарный) кредит – условия договора, исполнение которого связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или головной компании, предусматривающие предоставление кредита в форме предварительной оплаты или отсрочки оплаты товаров.

Лимит самостоятельного кредитования филиала – величина максимального коммерческого (товарного) кредита, предоставляемая контрагенту самостоятельным решением КДК филиала.

ПП «КДК» – программный продукт, позволяющий проводить комплексную рейтинговую оценку контрагентов на основе финансово-экономической и прочей информации.

Комплексная рейтинговая оценка – числовое значение рейтинга, рассчитываемое в программе «КДК» в зависимости от значений экспертных оценок и финансовых показателей контрагента. Рейтинг принимает значение от 0 до 100: чем выше его значение, тем меньше риск кредитования.

Секретарь КДК – лицо, назначаемое директором организации.

Все шаги принятия решения о кредитовании строго формализуются. Протокол и оформление решения ведет секретарь. Если возникает какой-то прецедент с невозвратом дебиторской задолженности, проводится служебное расследование. Оно было бы невозможно, если бы все решения не были задокументированы, нельзя было бы установить виновных.

3. Общие положения
Группы кредитного риска:
Группа «А» (низкий риск) – значение рейтинга от 80 (включительно) до 100;
Группа «B» (средний риск) – значение рейтинга от 50 (включительно) до 80;
Группа «С» (высокий риск) – значение рейтинга от 30 (включительно) до 50;
Группа «D» (очень высокий риск) – значение рейтинга от 0 до 30.

3.1. Без рассмотрения контрагента на КДК могут заключаться договоры на сумму не более 100 000 рублей только с юридическими лицами при наличии положительного заключения ОЭБ филиала под персональную материальную ответственность руководителя подразделения.

3.2. Запрещается заключение договоров на условиях коммерческого кредита с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, существующими менее одного года. С разрешения директора организации допускается вынесение на рассмотрение КДК указанных лиц в случаях, если они являются правопреемниками контрагентов, с которыми ранее велась работа по отсрочке платежа.

Даже в лучшие времена банки не давали кредиты компаниям, существующим меньше года. По статистике многие только созданные предприятия разоряются в течение первого года существования. И нам совсем бы не хотелось, чтобы наши деньги зависли в такой компании.

3.3. Предоставление коммерческого кредита ИП производится по решению КДК под залог ликвидного имущества или поручительство компании, имеющей достаточный утвержденный лимит КДК.

Для нас ликвидное имущество – это недвижимость, оборудование, товарные запасы, которые не могут испортиться с течением времени. Вообще в каждом конкретном случае рассматриваем вопрос в индивидуальном порядке.

4. Основная часть
4.1. Перечень необходимых для принятия решения документов.

4.1.1. Менеджер-исполнитель по договору перед передачей заявки на рассмотрение КДК обязан обеспечить получение от контрагентов и/или его поручителя следующих документов (далее по тексту документов):
– учредительные документы (для ОАО – устав, для ООО – устав, учредительный договор);
– свидетельство о государственной регистрации (свидетельство о включении в ЕГРЮЛ);
– свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
– информационное письмо Госкомстата;
– банковские реквизиты (не менее двух банков);
– отгрузочные реквизиты;
– бухгалтерская отчетность на последнюю отчетную квартальную дату.

В случае отказа контрагента в представлении указанных документов офис-менеджер или менеджер КО обязан направить запрос в налоговые органы по месту регистрации предприятия. Менеджер КО для получения бухгалтерской отчетности направляет запрос экономисту головной компании и тот организует ее получение в компаниях, предоставляющих подобную информацию.

Не все контрагенты соглашаются представить требуемые нами данные. Чаще всего, если мы не получаем требуемых данных, в коммерческом кредите отказываем. Были прецеденты, когда приходилось выбивать деньги через суд из именитых покупателей, отказавшихся представить отчетность. Но в некоторых случаях компания собирает всю интересующую ее информацию через альтернативные, абсолютно легальные каналы: органы статистики, кредитные агентства и т. д.

4.2. Регламент работы КДК в филиале.

4.2.1. Менеджер филиала при получении от контрагента предложения заключить договор на условиях коммерческого кредита и отказа от альтернативных форм расчетов обеспечивает сбор необходимых документов и представляет руководителю профильного отдела заявку по установленной форме (Приложение А) на рассмотрение вопроса о заключении договора на условиях коммерческого кредита.

4.2.2. Заявка должна содержать следующие сведения:
– наименование контрагента;
– местонахождение организации контрагента (юридический и фактический адрес);
– заявленный порядок реализации (поставки) и оплаты продукции;
– величина запрашиваемого лимита кредитования;
– наименование и количество продукции;
– Ф.И.О. менеджера-исполнителя.

4.2.3. После подписания заявки у руководителя профильного отдела менеджер в ПП «КДК» в разделе «Анкеты КДК» вносит (корректирует) информацию о контрагенте на основании полученных документов в специальный раздел анкеты «Профильная служба».

4.2.4. Пакет документов передается начальнику ОЭБ филиала для подготовки заключения. Информация вносится в специальный раздел анкеты «ОЭБ».

4.2.5. Экономист филиала вносит данные бухгалтерской отчетности в раздел анкеты «ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ» и производит предварительный расчет рейтинговой оценки в разделе «Рейтинговая оценка».

4.2.6. При наличии заполненной информации в разделах «Экономический анализ» и «Профильная служба» начальник ОЭБ выносит свое окончательное заключение и осуществляет расчет рейтинговой оценки.

4.2.9. Руководитель филиала определяет целесообразность вынесения контрагента на заседание КДК и подтверждает запрашиваемые параметры кредитования.

4.2.10. В случае если сумма запрашиваемого кредита находится в рамках лимита самостоятельного кредитования филиала и не имеет ограничений, изложенных в разделе 5, заявка выносится на ближайшее заседание КДК филиала. Иначе она в день подписания руководителем филиала направляется на рассмотрение КДК головной компании.

4.2.14. Решение принимается путем голосования большинством голосов в соответствии с требованиями настоящей инструкции и суммой лимита самостоятельного кредитования. Право определяющего голоса принадлежит председателю КДК филиала. В случае возникшего разногласия по принятому решению с ОЭБ филиала окончательное решение может быть принято только по согласованию с директором (председателем КДК головной компании).

4.2.15. Запрещается кредитование предприятий категории (с расчетным рейтингом) D.

4.2.16. Члены КДК несут субсидиарную материальную ответственность за качество принимаемых решений. Персональная ответственность возложена на директора филиала.

Суть этого требования сводится к следующему. Члены комиссии несут ответственность за выполнение принятой процедуры. Соответственно, если процедуры были нарушены, от этого пострадало качество решения, возникла просроченная дебиторская задолженность, сотрудники комиссии могут быть лишены части премиальных выплат.

4.2.18. В случае выявления Управлением безопасности фактов принятия решений КДК филиала с нарушением порядка, установленного настоящей инструкцией, председатель КДК головной компании вправе приостанавливать данные решения КДК филиала на время устранения нарушений.

4.2.19. Если сумма заявки превышает лимит самостоятельного кредитования, то менеджер направляет в головную компанию уведомление о вынесении заявки филиала путем нажатия опции «Отправить запрос» в специальном разделе анкеты «Отправка документов» раздела «Анкеты КДК». Уведомление автоматически направляется на адрес электронной почты секретаря КДК головной компании. После отправки уведомления любое редактирование информации в анкете сотрудниками филиала автоматически запрещается.

4.3. Регламент работы КДК в головной компании.

4.3.7. Секретарь КДК головной компании проводит проверку качества и полноты представленных на КДК документов. В случае если в результате проверки установлено, что представленные на КДК материалы подготовлены не в полном объеме или содержат противоречивую информацию, то данная заявка отсылается менеджеру на доработку.

4.3.8. Заявка, по которой произведен итоговый расчет рейтинга кредитоспособности, выносится секретарем КДК на ближайшее заседание в двухдневный срок.

4.3.9. В случае поступления заявки из филиала для принятия решения КДК головной компании уполномоченным руководителям необходимо:
– наличие заключения ОЭБ подразделения-заявителя, подтвержденное инспектором экономической безопасности головной компании;
– наличие заключения экономиста головной компании;
– введение в базу данных ПП «КДК» полной информации о контрагенте и ее проверка уполномоченным инспектором ОЭБ головной компании и экономистом головной компании;
– протокол расчета комплексной рейтинговой оценки кредитоспособности контрагента.

4.3.11. При рассмотрении лимитов КДК в сумме до 15 млн рублей и присвоенной группе риска А или В решение принимается начальником Управления безопасности.

4.3.12. При рассмотрении лимитов КДК в сумме свыше 15 млн рублей и присвоенной группе риска А или В решение принимается директором или первым заместителем генерального директора – директором по финансам.

4.3.13. Решение о выделении лимитов по присвоенной группе риска С принимается директором или первым заместителем генерального директора – Директором по финансам. Предприятия, которым присвоена группа риска D, автоматически снимаются с рассмотрения на заседании КДК.

4.3.14. Обсуждению и оценке подлежат следующие критерии сделки:
– оптимальная сумма сделки, то есть максимальная сумма сделки из расчета минимальной величины риска;
– сроки оплаты;
– риск невыполнения обязательств и причинения ущерба;
– возможность взыскания с контрагента суммы основного долга, убытков и неустойки в случае неоплаты обязательств в установленный срок и нанесения организации ущерба;
– величина рейтинговой оценки.

4.3.15. После обсуждения председатель КДК самостоятельно принимает решение при обязательном соблюдении следующих условий кредитования:
– величина лимита кредитования не должна превышать 30 процентов размера ежемесячной выручки;
– лимит кредитования должен быть обеспечен на сумму, превышающую величину лимита, одним из способов: наличие в собственности недвижимого имущества; поручительство контрагента, имеющего в собственности недвижимое имущество; залог имущества; банковская гарантия.

4.3.18. Отсрочка платежа в днях по каждой отгрузке в рамках установленных КДК лимитов определяется директором филиала самостоятельно согласно действующей политике, определяемой приказами генерального директора в зависимости от текущей конъюнктуры металлургического рынка.

У каждого филиала есть свой лимит, которым распоряжается директор филиала. Размер лимита зависит от многих параметров: от качества принимаемых решений руководителем филиала, динамики дебиторской задолженности и т. д. Руководитель филиала может на свое усмотрение устанавливать сроки погашения в рамках установленного лимита.

4.4. Порядок продления срока действия решения КДК и увеличения лимита кредитования.

4.4.1. Менеджер-исполнитель филиала с использованием ПП «КДК» (раздел «Служебные записки») подготавливает служебную записку на имя председателя КДК головной компании с просьбой о продлении срока действия решения КДК либо увеличения лимита кредитования. Если в последней анкете контрагента прикреплена бухгалтерская отчетность давностью более одного года, менеджер-исполнитель филиала запрашивает ее у контрагента, в органах статистики либо через экономиста головной компании в компаниях, предоставляющих подобную информацию.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль