Защитник владельца «Арбат Престижа»: нужно иметь план действий на случай уголовного дела»

1146
Когда финансовый директор из свидетеля по налоговому уголовному делу может превратиться в обвиняемого

Почему необдуманное «чистосердечное признание» порой отягчает участь. Какие действия, напротив, помогут в случае угрозы ответственности. На вопросы FD отвечает один из известнейших адвокатов, Александр Добровинский, руководитель Московской коллегии адвокатов «Александр Добровинский и партнеры», который сейчас выступает защитником главы компании «Арбат Престиж» Владимира Некрасова, обвиняемого в уклонении от налогов.

– Вам неоднократно приходилось защищать топ-менеджеров российских компаний, обвиняемых в уклонении от уплаты налогов. Как правило, это руководитель и реже главный бухгалтер, а финансовый директор обычно проходит как свидетель. А когда он рискует оказаться в числе обвиняемых?

– Чаще всего такое случается, когда есть прямые свидетельские показания об отношении финансового директора к незаконным действиям. В большинстве случаев под удар попадают два человека: руководитель компании и главный бухгалтер. Последний, во-первых, потому, что обладает правом подписи на финансовых документах. Во-вторых, в крупных компаниях обычно бухгалтер не просто клерк и поэтому либо находится в курсе всех значимых операций, либо сам принимает участие в их осуществлении. Все усугубляется юридической неграмотностью потенциальных фигурантов уголовных дел, которая проявляется в реальных обстоятельствах.

– Что вы имеете в виду?

– Например, слепая вера неискушенного человека в то, что «чистосердечное признание облегчает вину и ответственность». Представьте ситуацию – по факту неуплаты компанией возбуждено уголовное дело либо просто идет проверка, которая может закончиться уголовным делом. Милиция находит какие-то сомнительные документы, начинает почти с пристрастием допрашивать того же бухгалтера. У человека паника, и он рассказывает все в надежде, что раз не он один был в курсе происходящего и если он переложит ответственность на всех понемногу, то никому ничего не будет. Эта информация лишь на руку правоохранительным органам, ведь в этом случае речь будет идти о совершении преступления группой лиц, за которое положена более суровая ответственность. Хотя на самом деле всего того, о чем рассказал человек, находясь в необычных экстремальных условиях, в реальности может и не быть или быть не так. Тем не менее через такие показания милиция получает дополнительные рычаги давления на компанию.

В моей практике это происходит сплошь и рядом. Доходит до того, что главный бухгалтер пытается «перевести» ответственность на финансового директора как на своего непосредственного руководителя и более значимое лицо в компании. Отсюда, несмотря на то, что финдиректор законодательно обычно не отвечает за ту же уплату налогов, ему начинают инкриминировать создание преступной группы или расценивать как основного организатора преступления.

– Как защищаться финдиректору, если на него «дали показания»? Как, например, вести себя на допросах?

– Если мы говорим о начальных этапах давления (проверках, вызовах на допрос в качестве свидетеля и т. д.), единственный верный выход – стараться ничего не говорить, сославшись на возможные неточности, плохую память, проблемы со здоровьем, и связаться с адвокатом. На этом этапе вместе с адвокатом, можно будет оценить перспективы развития событий и сформировать позицию.

На случай, если дело дошло до задержания и уже предъявлены обвинения, во-первых, можно сослаться на полное непонимание предъявляемых обвинений. Если человек не понимает того, в чем его обвиняют, он имеет моральное и юридическое право не давать никаких показаний. Даже если после такой реакции человеку грозит арест или он попадает в камеру как задержанный, очень важно не впасть в панику и не рассказывать истории, которые хочет услышать милиция. Чаще всего нужно переждать, перетерпеть именно эти первые несколько дней, чтобы потом все не обернулось худшими последствиями.

В-вторых, необходимо помнить, что следователь или сотрудник милиции не друг, а в данном случае враг. Несмотря на банальность вывода, не стоит помогать врагу.

– Что из профилактических мер снижения риска уголовной ответственности можно предусмотреть?

– Совет номер один – четко прописать должностные инструкции, круг обязанностей руководителя, финдиректора, главного бухгалтера и других лиц компании, чтобы не оставлять пространства для фантазий кому бы то ни было. Далее, не принимать решения, которые могут иметь негативные последствия, в одиночку. Есть два пути: принимать их коллегиально, после консультаций внутри компании или посоветоваться со сторонними юристами, адвокатами. Оба метода позволят увидеть картину более реальной и помогут оценить последствия. Кроме того, очень важно документально подтвердить процесс принятия решения. Например, представить внутрикорпоративную переписку между менеджерами компании о том, какие вопросы выяснялись, какие выводы делались.

– Насколько я понимаю, тем самым можно посеять сомнение в том, что компания имела умысел уклониться от налогов, без которого невозможна уголовная ответ-ственность? Например, если в такой переписке какое-либо подразделение компании ответит, что контрагент не имеет признаков ненадежной компании?

– Да, но не надо думать, что в милиции поверят, что вчера созданная однодневка сразу начала с миллионных оборотов. Но я вернусь к профилактическим советам. На мой взгляд, более оправданно обращение к стороннему юристу за консультацией. Просто потому, что он человек вне компании и не побоится сказать правду. «Домашний» юрист зависим и чаще всего в ответ на «гениальную» идею руководства вывести всю прибыль в офшор безропотно выполнит указание, не особенно задумываясь о возможных последствиях. Из-за этого, могу вас заверить, большинство российских бизнесменов, независимо от размеров бизнеса, абсолютно уверены, что все будет хорошо, а худшего не случится.

Более того, у меня сложилось убеждение, что практически никто из них не только не находит времени познакомиться с уголовной судебной практикой, но и не в курсе арбитражной. Последнее я бы тоже отнес к полезным советам: прежде чем принимать решение, оцените его правовые перспективы, исходя из приговоров и решений судов.

– Но ведь у руководителей просто нет на это времени, а следить за юридической чистотой – эта работа их юристов…

– На моей практике такая «нехватка времени» не раз оборачивалась потерей всего бизнеса. Но даже в этом случае совет напрашивается сам собой: необходимо быть уверенным в людях или контролировать лояльность ответственных сотрудников, которые обладают конфиденциальной информацией. К финансовой службе это относится в первую очередь. По роду деятельности мне часто приходится сталкиваться с защитой от рейдерских захватов. На моей памяти нет ни одного захвата без информации, полученной от бывших или действующих сотрудников атакуемой компании о ее слабых местах.

Наконец, еще один важный совет, который диктует практика, – иметь некий личный и/или корпоративный план спасения на случай уголовного дела. Практически у всех известных мне топ-менеджеров компаний напрочь отсутствует понимание того, что делать в случае их длительного отсутствия, например, при серьезном заболевании. Тем более никто не осознает, что уголовное дело – такой же форс-мажор, как пожар или наводнение, и поэтому нужно иметь на его случай план действий. Приведу пример. Сейчас один из моих клиентов – глава компании «Арбат Престиж» – находится под стражей. Ни у кого из сотрудников компании нет доверенности на распоряжение деньгами на расчетном счете в банке. Работа с контрагентами сорвана. Именно на такой случай финансовому директору как ключевому должностному лицу, на мой взгляд, было бы полезно задуматься о том, «что будет, когда тебя не будет».

Советы АДВОКАТА

1. Четко прописать должностные инструкции руководителя, финдиректора, главного бухгалтера и других лиц компании, чтобы не оставлять пространства для фантазий кому бы то ни было.
2. Не принимать решения, которые могут иметь негативные последствия, в одиночку.
3. Не давать никаких показаний, не посоветовавшись с адвокатом.
4. Иметь личный и/или корпоративный план спасения на случай уголовного дела.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль