Как борются с хищениями в СУЭК

4523
Компания готова платить миллионные премии сотрудникам, сообщающим о хищениях.

Долгое время российские компании жили по принципу «не выноси сор из избы». Тема хищений никогда не была предметом широкого обсуждения, наоборот, все старались скрыть такие случаи у себя на предприятии. Воровство выявлялось случайно, а каких-либо целенаправленных мер для борьбы с ним не предпринималось в принципе. Факт замалчивания проблемы подтверждают цифры: согласно опросу, проведенному в 2003 году PricewaterhouseCoopers среди собственников компаний, ни один из российских респондентов не признался в том, что на его предприятии воруют. Зато уже в 2005 году об этом сообщила почти половина респондентов. Этот скачок вовсе не говорит о резком росте экономических преступлений. Дело в том, что многие собственники осознали, что с хищениями надо бороться, в том числе обмениваясь опытом.

| Совет консультанта |
Александр Сотов, руководитель группы финансовых расследований «ФБК-ПРАВО»: «Достоянием общественности становятся, как правило, факты воровства в крупных компаниях. Такие эпизоды наносят достаточно серьезный урон репутации предприятия, однако в большинстве случаев не способны повлиять на его финансовое положение. Например, знаменитая история с хищениями в Citibank, совершенными с помощью хакеров, не помешала Citigroup стать одной из самых дорогостоящих компаний в мире. Инвесторов интересует достоверность финансовых показателей. И когда доверие к этим показателям утрачивается, для компании настают черные дни. Показательный пример – компании Enron, Parmalat и др.

На мой взгляд, нельзя утверждать, что в российских компаниях не боролись с хищениями. Действительно, многие пытаются скрыть проблему, возможно, памятуя о репутационных рисках. Тем не менее борьбе с воровством всегда уделялось особое внимание. Свое первое расследование корпоративного мошенничества я провел еще в 1999 году».

Кто виноват

Хищения в компании могут совершать рядовые сотрудники, линейные менеджеры и даже высшее руководство. Схемы хищений, к которым они прибегают, специфичны для каждой из этих категорий, поэтому признаки и методы предотвращения преступлений различаются.

О компании СУЭК

ОАО «Сибирская угольная энергетическая компания» (СУЭК) основано в 2001 году. Это крупнейшее в России угольное объединение, которое входит в десятку лидеров мирового угольного рынка по объемам добычи. Компания обеспечивает 31% поставок энергетического угля на внутреннем рынке и более 25% российского угольного экспорта. Филиалы и дочерние предприятия СУЭК расположены в Красноярском, Приморском и Хабаровском краях, Иркутской, Читинской и Кемеровской областях, в Бурятии и Хакасии. В компании работают 43 600 человек.

Рядовые сотрудники. Скорее всего отдельный факт кражи материальных ценностей рядовым сотрудником не нанесет компании ощутимого ущерба. Однако такие хищения опасны своими масштаба-ми. Здесь играет роль не размер каждого отдельного преступления, а их количество. Поэтому в первую очередь следует устранить все возможности для воровства, это даст гораздо больший эффект, чем попытки найти украденное.

В угольной отрасли часто воруют горюче-смазочные материалы: сливают из баков автомобилей дизельное топливо и реализуют его на сторону. Случаи хищений можно обнаружить, если проанализировать отчетность, содержащую количество отработанных мото-часов и сравнить факт со средними или нормативными показателями. Пресечь подобные хищения достаточно трудно. Один из наиболее эффективных способов – установка на транспортные средства специальных датчиков, которые позволяют контролировать уровень топлива в баках, фиксируют случаи его слива, а также передают диспетчеру данные о перемещениях техники, местах загрузки и разгрузки.

Может похищаться и готовая продукция: водители грузовиков, транспортирующих уголь, в сговоре со складскими работниками загружают в машины больше угля, чем это отражается в документах. С этим можно бороться, установив на складах системы видеонаблюдения и измерительные приборы.

Последствия хищений, совершаемых рядовыми сотрудниками, не так значительны, как в случае противоправных действий руководства. Поэтому случается, что признаки таких хищений остаются незаметными для специалистов контролирующих органов. Неоценимую помощь в раскрытии краж могут оказать сотрудники, которые работают рядом с преступником, и им нужно дать возможность сообщить о фактах хищений по «горячей линии»: телефон, почта или e-mail. Крайне важно при внедрении «горячей линии» предоставить информаторам возможность сохранения анонимности для обеспечения их защиты.

В СУЭК довольны «горячей линией» – за квартал по ней поступает порядка полусотни сообщений, и это число растет. Номер «горячей линии» единый и бесплатный по всей стране. Администратор принимает и регистрирует звонок, затем эксперт по расследованию хищений проводит предварительную проверку достоверности сообщения. Случается, что поступают и ложные звонки, иногда «горячая линия» – это способ отомстить кому-то из сослуживцев, подвергнув его порядочность сомнению. Если сообщение заслуживает внимания, информация передается руководителю службы внутреннего контроля и аудита, который принимает решение о проведении расследования. Организацией расследования занимается начальник контрольно-ревизионного управления.

| Совет консультанта |
Александр Сотов, «ФБК-ПРАВО»: «Сообщения о реальных фактах хищений или иных подобных обстоя-тельствах, например о появлении продукции предприятия на «черном» рынке (такая ситуация имела место в одной из фирм, производящих медицинское оборудование), действительно могут оказаться полезными. Иногда по «горячей линии» передают информацию о том, что сотрудник компании живет не по средствам. Однако такие факты обычно остаются без внимания, поскольку эффективно реагировать на подобные сигналы, а именно заниматься скрупулезной проверкой уровня жизни работника, у большинства компаний возможности нет».

Менеджмент компании. Признаки хищений, совершаемых линейным менеджментом, обычно выявляются при проведении внутренних аудиторских проверок или ревизий. На преступление может указывать необоснованная разница между плановыми и фактическими показателями в бюджетах, несовпадение данных в первичных документах и т. д. Часто встречающейся схемой является заключение договора с липовой подрядной организацией на выполнение работ. Деньги подрядчику перечисляются, а все работы предприятие выполняет собст-венными силами.

Представители высшего руководства не участвуют в копеечных махинациях, поскольку их труд и так хорошо оплачивается, а деловая репутация для них – превыше всего. Однако именно хищения, совершаемые высшими руководителями, приводят компании к краху, поскольку последствия носят поистине катастрофический характер. Методы выявления преступлений высшего руководства схожи с методами, которые применяются в инцидентах с линейным менеджментом.

Основной способ предотвращения противоправных действий менеджмента – эффективная система мотивации.

Кто ведет следствие

В СУЭК создана экспертная группа, состоящая из компетентных специалистов, задачей которой является изучение различных преступлений, их классификация и разработка типовых методик расследования. При этом специалисты определяют все возможные признаки, характерные для различных схем совершения хищений. Такие типовые методики упрощают работу контролирующих органов и позволяют сузить зону поиска следов преступления. Если при проверке аудитор обнаружит признаки преступления, он сообщает о них эксперту по расследованию хищений, который принимает решение о методах расследования и составляет план действий. Рядовые внутренние аудиторы, как правило, не обладают достаточной квалификацией для такой работы. Поэтому расследования проводят сотрудники контрольно-ревизионного управления, которое является структурным подразделением службы внутреннего аудита.

В ряде случаев требуется физическая поддержка расследования. Например, нужно провести внезапную ревизию на складе, куда аудитора или сотрудника контрольно-ревизионного управления могут просто не пустить. В этом случае привлекается к работе служба безопасности, которая имеет право доступа на объекты и соответствующие технические средства.

| Совет консультанта |
Александр Сотов, «ФБК-ПРАВО»: «Достаточно эффективно создавать детективные отделы в рамках службы безопасности. Основной недостаток такой практики – неправильно подобранные кадры. В эти службы слишком часто попадают сотрудники правоохранительных органов в отставке, имеющие смутное представление о специфике расследования экономических преступлений».

Как предотвратить хищения

Меры, позволяющие предотвратить хищения, универсальны для большинства компаний независимо от специфики их деятельности. К ним можно отнести техническое обеспечение, кадровую политику и активную пропаганду добросовестности.

Технические средства контроля. К техническим средствам контроля и охраны относятся средства видеонаблюдения, контрольно-измерительное оборудование, системы, ограничивающие доступ посторонним, и т. д. Порядок их использования зависит от специфики отрасли и масштаба бизнеса. К вопросу закупки техники необходим комплексный подход. Например, если оснащать склад видеокамерами, то необходимо установить их по всей территории.

Приступая к созданию системы технического контроля, каждая компания должна сначала определить бюджет проекта, другими словами, ту сумму, которую готова инвестировать. Потом определяются объекты и участки, в большей степени подверженные хищениям, а затем принимается решение о том, какое конкретно оборудование необходимо купить.

Работа с персоналом. В первую очередь это проверка благонадежности соискателей при их приеме на работу. В СУЭК соискателям предлагается заполнить анкету с указанием своих личных данных, которые проверит служба безопасности. В первую очередь нас интересует деловая репутация потенциального сотрудника – не был ли он уличен в хищениях и противоправных действиях на предыдущем месте работы. Для проверки достоверности данных, представленных соискателем, необходимо получить его согласие, иначе это будет незаконно. Соискатель имеет право отказаться от проверки, и это не может являться основанием для отказа ему в приеме на работу. Однако у работодателя остается право сделать выбор в пользу другого соискателя.

Кроме того, периодически проводятся выборочные проверки по сотрудникам, попадающим в группу риска. Кто в нее входит, определяет служба безопасности. Предметом проверки является соблюдение сотрудниками внутренних документов компании. Например, кодекса делового поведения персонала СУЭК, который среди прочего запрещает сотрудникам компании создавать свой собственный бизнес в сфере добычи и реализации угля.

| Совет консультанта |
Александр Сотов, «ФБК-ПРАВО»: «Предварительное анкетирование далеко не всегда помогает выявить необходимые факты. Как мне кажется, значение может иметь только наличие у кандидата судимости. Однако формально это не может служить основанием для отказа в приеме на работу».

Пропаганда честного поведения сотрудников. Компании необходимы мероприятия, направленные на создание атмосферы неприятия хищений, – корпоративная культура. В первую очередь негативное отношение к воровству должно демонстрировать высшее руководство в ходе публичных выступлений. Важную роль играет кодекс делового поведения персонала. Полезно проведение тренингов, поднимающих корпоративный дух, а также семинаров по содержанию и целям кодекса и т. д. Как правило, организацией таких мероприятий занимаются кадровые и PR-службы».

Как это работает на практике

Уже на протяжении года в компании «СУЭК» функционирует программа по борьбе с хищениями, инициатором принятия которой выступил совет директоров. Прежде чем принять к исполнению этот документ, состоялось несколько заседаний членов правления, на которых обсуждались методы организации системной борьбы с хищениями в компании. Программа утверждена приказом генерального директора.

Разработка программы заняла около трех месяцев. Бюджет этого проекта на первые полтора года составил 25,5 млн рублей. Основные статьи расходов:

  • приобретение технических средств охраны – 14,7 млн рублей;
  • выплата премий сотрудникам, сообщающим о хищениях, – 5,2 млн рублей;
  • проведение тренингов по программе и кодексу делового поведения – 4,6 млн рублей;
  • создание и содержание каналов передачи сообщений – 850 тыс. рублей.

В разработке программы было задействовано шесть подразделений компании. Задачи каждого из них представлены на схеме. У программы два основных направления: технический контроль и работа с сотрудниками (см. таблицы).

Комплексное использование методов предотвращения, выявления и расследования хищений позволяет существенно сократить их количество, и это подтверждается на практике. По опыту СУЭК средства, инвестированные в реализацию программы по борьбе с хищениями, окупаются благодаря выявленным и предотвращенным хищениям менее чем через полгода. Программа позволяет четко определить последовательность действий и разграничить сферы ответственности.

Безусловно, все вышеописанное – не панацея. В каждом конкретном случае необходимо учитывать специфику предприятия, его особенности, внутреннюю политику, а также глубину проблемы.

Воруют ли у вас в компании?

Универсальных индикаторов, позволяющих выявить хищения в компании, не существует. Даже если несколько индикаторов свидетельствуют о том, что какой-то сотрудник скорее всего ворует, они не могут использоваться как доказательства его вины, но это будет повод провести расследование. О том, что может служить индикатором мошенничества, рассказывают опрошенные FD специалисты.

Алексей Желтов, менеджер компании Deloitte:
«К признакам хищений в компаниях можно отнести следующие:
– кардинальное изменение уровня жизни сотрудника по сравнению с его доходами (дорогая машина, одежда, поездки за рубеж и т. д.);
– изменение стиля общения с сотрудниками или партнерами;
– давление на коллег;
– отказ сотрудника от продвижения по службе;
– сотрудник никогда не берет отпуск и/или постоянно работает сверхурочно;
– заказчик работает только с одним конкретным сотрудником;
– частая смена аудиторов;
– недостаточная документация, подтверждающая продажу за наличный расчет;
– неожиданное снижение прибыли и рост расходов, не поддающийся объяснению;
– разница между отчетностью компании и данными, полученными от третьих сторон;
– утеря бухгалтерских записей или отсутст-вие финансовых документов без веских на то причин;
– одни и те же сотрудники отвечают за ведение учетной документации и сохранность имущества;
– большое количество нетипичных операций (корректировки, операции сторно и т. д.) или действий (возвраты товара, изменение условий оплаты и т. д.)».

Роман Макеев, руководитель направления управленческий консалтинг компании «Бейкер Тилли Русаудит»:
«Единственный общий признак того, что на предприятии могут воровать, – отсутствие регулярных проверок в подразделениях, где возможны злоупотребления. Во всех остальных случаях каждому направлению деятельности присущи свои уникальные индикаторы мошенничества.

Управление денежными средствами. Отсутствует процедура согласования платежей и сверки заявок с бюджетом движения денежных средств. Проверка поставщиков при выдаче авансов службами экономической безопасности не проводится.

Продажи. Предоставление скидок и отсрочек платежа находится в ведении коммерческого отдела, процедура не формализована. Клиентам с примерно равными объемами закупок предоставляются существенно отличающиеся скидки. Изменение состава покупателей за непродолжительное время (менее года). Вместо большого количества небольших клиентов возникает один неизвестный покупатель.

Закупки. Тендеры не проводятся либо осуществляются с нарушениями: порядок формирования лотов не определен; перечень потенциальных поставщиков определяется внутри отдела снабжения; порядок выбора поставщика не определен. Нередко предпочтение по каким-либо причинам отдается поставщику с более высокими ценами (менее выгодными условиями оплаты). Авансы выдаются непроверенным поставщикам, при этом есть просроченная кредиторская задолженность. Сверка цен, отраженных в учете, с условиями договоров не производится.

Инвестиционная деятельность. Сметно-договорной отдел и отдел технического надзора находятся в подчинении одного руководителя (начальника отдела капитального строительства). Протоколы согласования цен с подрядчиком не ведутся. Формы КС-2 и КС-3 визирует только начальник отдела капитального строительства.

Управление товарно-материальными ценностями. Полная материальная ответственность не закреплена ни за одним сотрудником. Постоянный рост нормативов расходов, утверждае-мых производственными службами. Разрешение на вывоз продукции оформляется на складе (в цехе). Значительное количество брака и отходов, которые вывозятся с территории».

Иван Рютов, старший менеджер, руководитель практики по расследованию мошенничества и содействию в спорных ситуациях в СНГ компании «Эрнст энд Янг»:
«Борьба с мошенничеством должна быть комплексной. Если компания уделяет внимание лишь отдельным областям, то ожидаемый эффект не будет достигнут. Попробуйте разобраться, воруют ли в вашей компании. Для этого нужно ответить на следующие вопросы:

1. Достаточна ли ваша система физической охраны активов? Регулярно ли проводятся ее проверки и оценка?
2. Эффективно ли в вашей компании реализован механизм разделения полномочий? Исключены ли случаи, когда ключевые операции совершаются и контролируются одними и теми же сотрудниками?
3. Проводятся ли регулярные проверки, подтверждающие эффективность существующей системы внутреннего контроля?
4. Разработана ли в компании эффективная система мотивации персонала? Проводятся ли регулярные оценки уровня удовлетворенности персонала?
5. Разработаны ли в компании стандарты корпоративного поведения? Включено ли требование их соблюдения в трудовые договоры персонала? Проводится ли регулярная оценка знаний персонала в области стандартов корпоративного поведения?
6. Имеется ли в компании свобода информирования о подозрениях в совершении мошенничества и эффективные механизмы такого информирования?
7. Исключены ли случаи существенных и необъяснимых колебаний в производственных и финансовых отчетах?
8. Исключены ли случаи выявления значительных недостач товарно-материальных ценностей?
9. Исключены ли случаи выявления расхождений при проведении независимых проверок или сверок с третьими лицами?
10. Существует ли у вас в компании служба, отвечающая за управление рисками мошенничества?

Чем больше ответов «нет», тем выше риск мошенничества на вашем предприятии».

Как борются с хищениями в СУЭК

Мероприятия по физическому контролю и техническому обеспечению программы по борьбе с хищениями

 

Мероприятие Содержание
Закупка и установка специального оборудования Турникеты и системы контроля доступа. Дополнительные ограждения и освещение на складах. Система видеонаблюдения. Охранная сигнализация. Электронные весы. Система контроля передвижения автотранспорта (на основе технологии GPS) и учета топлива. Оборудование для проведения защитных мероприятий (средства связи, фотоаппараты)
Разработка и внедрение регламентов по введению мер физического контроля Действуют три регламента: порядок обеспечения пропускного режима, порядок обеспечения кадровой безопасности и порядок обеспечения внутриобъектового наблюдения
Создание экспертной группы по разработке методов борьбы с хищениями В состав группы входят эксперт по расследованию хищений, начальник контрольно-ревизионного управления и специалист службы безопасности. Задачи: определение наиболее подверженных хищениям направлений деятельности компании; определение наиболее распространенных схем совершения хищений, признаков, методов выявления и предотвращения хищений; разработка рекомендаций по дополнению и совершенствованию программы по борьбе с хищениями

 

Работа с персоналом в рамках программы по борьбе с хищениями

 

Мероприятие Содержание
Разработка и внедрение кодекса делового поведения персонала В нем прописаны ценности компании, ее политика в отношении персонала и стандарты поведения сотрудников
Создание комиссии по этике Состав: директор по персоналу и администрации, директор по связям и коммуникациям, директор по юридическим вопросам, начальник управления безопасности и руководитель службы внутреннего контроля и аудита. Задачи: анализ и совершенствование состояния корпоративной культуры компании; разработка программ нематериальной мотивации персонала; внедрение кодекса делового поведения, контроль за его исполнением; рассмотрение случаев нарушения кодекса
Создание атмосферы неприятия хищений в компании Демонстрация руководством нетерпимого отношения к хищениям и приверженности честному поведению. Информирование сотрудников о фактах выявления хищений, наказания виновных. Освещение деятельности компании по борьбе с хищениями в корпоративной газете
Обучение сотрудников Тренинги для сотрудников по кодексу делового поведения и программе. Тренинги для сотрудников по выявлению признаков хищений и пользованию «горячей линией». Регулярное компьютерное тестирование сотрудников на знание программы, кодекса делового поведения и других документов
Создание «горячей линии» для приема сообщений о хищениях. Мотивация и кадровая защита сотрудников, сообщающих о хищениях Возможность сохранения анонимности. Информация попадает только в службу внутреннего контроля и аудита. Сотрудники службы внутреннего контроля и аудита не раскрывают источников информации. Премии до 4 млн рублей сотрудникам, сообщающим о хищениях (размер премии составляет приблизительно 6% от стоимости похищенного имущества)
Доведение информации по программе по борьбе с хищениями до сотрудников Средства: корпоративная газета, интернет-портал, карманные календарики и плакаты с контактами для передачи информации, информационные стенды предприятий

 

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Внимание! Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего 1 минут.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль