Точная оценка итогов работы подразделений

2562
Алексеева Наталья
руководитель финансовой службы ЗАО «Вюрт-Русь»
Чтобы точнее оценивать итоги работы подразделений, Наталье Алексеевой, руководителю финансовой службы ЗАО «Вюрт-Русь», пришлось пересмотреть правила распределения косвенных затрат и выделить в структуре компании обобщенный дивизион.
Проблема

Сложности с распределением косвенных затрат между подразделениями

ЗАО «Вюрт-Русь» – дочернее предприятие немецкого концерна Adolf Würth GmbH & Co. Компания специализируется на реализации оборудования и расходных материалов для автосервиса, обрабатывающего производства, строительства, сборочных цехов, а также на продажах мобильных автомастерских. Каждое направление выделено в отдельный дивизион: авто, металл, строительство, индустрия, ORSYmobil. На них бухгалтерия и относит те или иные прямые затраты. Однако сложности возникали при перераспределении общефирменных расходов, не относящихся напрямую к конкретному подразделению. А поскольку они занимали около 20–25 процентов, трудно было корректно оценить финансовые результаты и рентабельность дивизионов, чтобы включить их в отчетность для материнской компании.
Решение

Создание обобщенного дивизиона

В «Вюрт-Русь» решали проблему так. Во-первых, для учета всех общефирменных издержек (например, транспортных и командировочных расходов, арендных платежей) в ЕRP‑системе «Монолит» создали шестой, так называемый обобщенный дивизион. Это позволило бухгалтерии сразу же четко определять центр возникновения затрат.

Во-вторых, стали распределять все общефирменные затраты компании в конце отчетного месяца между дивизионами пропорционально их выручке. Например, в декабре выручка дивизиона «авто» составила 45 процентов от общего оборота компании, «металл» – 28 процентов, «строительство» – 12 процентов, «индустрия» – 13 процентов, ORSYmobil – 2. Расходы на доставку товаров за этот период достигли 100 тыс. рублей. Соответственно, на дивизион, продемонстрировавший лучший показатель по выручке, будет отнесено 45 тыс. рублей из этих затрат, а на подразделение с худшими результатами – только 2 тыс. рублей.

В-третьих, теперь в конце каждого месяца сотрудники бухгалтерии составляют управленческую отчетность, в том числе и отчет о прибыли и убытках в разрезе дивизионов
.

Результат

Корректные показатели в управленческой отчетности

Такой подход к распределению затрат позволил обеспечить топ-менеджмент компании «Вюрт-Русь» оперативной и достоверной информацией о финансовых результатах деятельности каждого дивизиона.

 

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Внимание! Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет всего 1 минут.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль