Управление компанией с помощью сигнальных показателей

4664
Гусева Ирина
заместитель генерального директора по стратегическому развитию и внедрению корпоративной системы управления ОАО «Калужский двигатель»
Мониторинг операционной деятельности не должен ограничиваться исключительно финансовыми показателями, посчитали в ОАО «Калужский двигатель». Ведь для эффективного управления денежными потоками нужны данные не только управленческого и бухгалтерского учета, не менее важна оперативная информация о работе складов и производства. В итоге с помощью ERP-решения в компании была создана система ключевых показателей деятельности, позволяющая контролировать запасы, ликвидность, своевременно оценивать качество исполнения договоров, отслеживать выполнение планов производства и реализации.

Ключевые показатели деятельности предприятия имеет смысл анализировать только в комплексе, а отслеживать их – в онлайн-режиме. При таком подходе можно выявить негативные тенденции задолго до ухудшения финансовых результатов компании и успеть предпринять корректирующие меры.

Следуя этой логике, в ОАО «Калужский двигатель» (далее – ОАО «КАДВИ») создали систему показателей обязательного мониторинга. Ее назначение – своевременно сигнализировать о любых негативных тенденциях во всех направлениях деятельности предприятия. В ОАО «КАДВИ» проект внедрения единой информационной системы управления предприятием стартовал в 2004 году. Его вели специалисты компании «АНД Проджект». К 2006 году с помощью таких программных решений, как «АНД Проджект: Дискретное производство для Microsoft Dynamics AX» и «Расширенное бюджетирование для Microsoft Dynamics AX», удалось полностью автоматизировать управление финансами, логистикой и производством.

Именно ERP-система послужила основой для организации оперативного финансового мониторинга на предприятии. Поскольку еще на этапе внедрения программы были заложены все требуемые аналитические разрезы управленческого учета, теперь компания не ограничена в выборе показателей, с помощью которых можно отслеживать результаты деятельности.

Финансовые специалисты и руководители компании могут без труда получить необходимые данные в любой аналитике – в целом по предприятию, по отдельным видам продукции, по цехам, по конкретным производственным заказам, по центрам затрат и т. д. А имея на руках достоверную учетную информацию, нетрудно рассчитать все финансовые показатели, необходимые для оценки деятельности предприятия, выявления тенденций и прогнозирования выполнения стратегических целей.

Система показателей для мониторинга

На поэтапную разработку всей системы показателей ушло три года. Сейчас она полностью соответствует организационной структуре предприятия и учитывает все бизнес-процессы. В ней задействованы все те показатели, которые характеризуют выполнение утвержденных стратегических задач, в том числе по прибыли. Для этих целей с помощью ERP-системы в режиме реального времени анализируются такие показатели, как выручка от реализации, объем платежей, отгрузки и товарного выпуска, выработка, переменные и постоянные затраты, а также маржинальный доход.

Кроме того, в перечень коэффициентов, подлежащих обязательному контролю, входят динамика выручки, относительный валовой доход, средний период погашения дебиторской задолженности, оборачиваемость товарно-материальных запасов, коэффициент быстрой ликвидности и соотношение коэффициентов прироста продаж, заработной платы. Поскольку любые движения материальных и финансовых ресурсов сразу же отражаются в учете, в любой момент времени информационная система предоставляет достоверные данные о текущем состоянии показателей, включенных в систему мониторинга.

На первом этапе система мониторинга включала только показатели высшего уровня управления, оценивались результаты работы компании в целом за месяц, год и т. д. На текущий момент контролируются еще и ключевые показатели эффективности (KPI) на уровне каждого подразделения. Все это предоставляет возможность ежедневно видеть отклонения от намеченного курса и вовремя принимать корректирующие меры. Созданная система помогает управлять работой предприятия в режиме on line. Благодаря ей результаты выполнения планов производства, отгрузки, доходов можно отслеживать в ежедневном режиме, а также контролировать движение материальных и финансовых ресурсов. Это позволяет компании строго придерживаться установленных бюджетов, исключить вероятность того, что деньги окажутся заморожены в запасах или в незавершенном производстве.

В ОАО «КАДВИ» стратегические цели утверждают на три года вперед. Они в свою очередь служат базой для расчета целевых значений ежегодных и ежемесячных показателей, за достижение которых отвечают руководители подразделений предприятия. Все они так или иначе находят свое отражение в бюджетах и планах, формируемых и контролируемых в Microsoft Dynamics AX. А именно в планах продаж, производства изделий, деталей и узлов (по цехам, с указанием плановых дат запуска/выпуска производственных заказов), закупок материалов и комплектующих, выдачи последних с центральных складов в производство, а также в бюджете движения денежных средств и бюджете доходов и расходов. Нормативы отгрузки, остатков на материальных складах и складе готовой продукции, дебиторской и кредиторской задолженности также зафиксированы в ERP-системе.

Выполнение показателей контролируется в установленные сроки – ежедневно, еженедельно, ежемесячно, ежегодно – и на разных уровнях управления.

В рамках финансового мониторинга на предприятии проводят CVP-анализ (cost-volum-profit, «затраты – объем – прибыль»), оценивают исполнение бюджетов и платежного календаря, контролируют эффективность маркетинга, а также операционной деятельности подразделений с учетом фактических сроков выполнения планов.

Наглядное представление реального положения дел

Не секрет, что информация, представленная в виде графиков и диаграмм, воспринимается лучше, чем слепые таблицы с множеством полей. Это учли в ОАО «КАДВИ» при разработке системы ежедневного мониторинга. Графики, отражающие изменение контрольных показателей, отображаются непосредственно на внутреннем сайте компании. Таким образом, все заинтересованные лица, имеющие соответствущее право доступа, могут с ними ознакомиться в любой момент. Что интересно, графики меняются в режиме реального времени, в момент отражения хозяйственных операций в Microsoft Dynamics AX.

Как показал опыт, такой подход дает эффективные результаты. Ранее, чтобы сложить полную картину по предприятию, требовалось проанализировать десятки различных отчетов. Теперь отражаемые на диаграммах и графиках сведения не требуют никаких дополнительных пояснений, они понятны всем сотрудникам без исключения, наглядны и достоверны.

К примеру, в 2009 году на «Калужском двигателе» для отдела маркетинга и продаж установили новые ключевые показатели операционной деятельности, позволяющие оценить вклад каждого работника в общую выручку предприятия. Разумеется, их сразу же включили в систему мониторинга. Руководитель отдела и его сотрудники получили возможность отслеживать результаты своей работы – насколько выполнены планы по продажам на месяц по состоянию на текущую дату, сколько и какой продукции удалось продать за день. Конечно же, все это не могло не отразиться на росте продаж.

Система мониторинга, реализованная в ОАО «КАДВИ» на базе оперативных данных, формируемых в Microsoft Dynamics AX, позволила компании использовать на практике принцип управления по ключевым показателям эффективности. Именно она генерирует сигналы для принятия практических управленческих решений. К примеру, если прогноз по показателям демонстрирует, что при существующих темпах роста выручки не будут достигнуты плановые значения, это приведет к снижению финансового результата, а также, возможно, и к проблемам с ликвидностью. В данной ситуации у руководства есть все основания для изменения маркетинговой стратегии, активизации работы с клиентами, корректировки цен, наконец, есть возможность задуматься о реализации мер по сокращению издержек.

Справка о компании

ОАО «Калужский двигатель» (ОАО «КАДВИ») образовано в 1966 году, относится к отрасли машиностроения. Производит газотурбинные двигатели малой мощности, газотурбинные электростанции, минитеплоэлектростанции, автономные средства электроснабжения, а также широкий ассортимент минисельхозтехники – мотоблоки, мотокультиваторы, роторные косилки, навесное оборудование, запчасти и бензиновые двигатели для минисельхозтехники. По итогам первого полугодия 2009 года выручка составила 2,5 млрд рублей. Среднесписочная численность сотрудников – 3500 человек. Количество рабочих мест в Microsoft Dynamicx AX – 150.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Школа

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...




    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
    Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
    Все права защищены. email: fd@fd.ru

    
    • Мы в соцсетях
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для финансиста.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет всего 1 минут.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль